基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題及改進建議

■許榮華　羅　偉

?

基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題及改進建議

■許榮華羅偉

隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型的不斷推進和深入，內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)成了內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果、經(jīng)驗?zāi)芊竦玫接行占啊⑥D(zhuǎn)化的至關(guān)重要的因素。

一、基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題

人民銀行內(nèi)審職業(yè)是一個有別于人民銀行其他職業(yè)的特殊職業(yè)，這對內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)提出了很高的要求。近年來，人民銀行圍繞職業(yè)化、專家型、復(fù)合型內(nèi)審干部隊伍建設(shè)目標，采取了一系列工作舉措，如：加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，開展“學(xué)準則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動，加強內(nèi)審“人才庫”建設(shè)，建立課題制、以查代訓(xùn)工作機制等，內(nèi)審干部整體素質(zhì)得到有效提升。但是，現(xiàn)有內(nèi)審干部隊伍總體上專業(yè)化程度還不夠高，與內(nèi)審轉(zhuǎn)型對內(nèi)審職業(yè)能力要求還有較大差距。

（一）職業(yè)化程度低。對內(nèi)審人員沒有職業(yè)標準要求，目前內(nèi)審人員配置除了部門負責人任命須上級內(nèi)審部門審批外，其他人員都由各級行黨委自主決定，內(nèi)審人員從業(yè)未有明確的標準，例如工作經(jīng)歷、學(xué)歷學(xué)位、能力測試等；科班出生人員少，各級行審計科班出身的人員甚少，大多數(shù)是半路出家，從稽核崗位轉(zhuǎn)過來或者從業(yè)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)過來，審計理論不強；專業(yè)持證人員少，雖然近年來總行大力推進內(nèi)審職業(yè)化建設(shè)，鼓勵內(nèi)審人員參加CIA和內(nèi)審崗位資格證書考試，但目前持證比率還是比較低。以撫州為例，持有CIA證書人員僅為2人，持有CPA證書的人數(shù)為0。

（二）計算機審計人才匱乏。隨著人民銀行業(yè)務(wù)和管理的信息化水平不斷提高，審計人員面對計算機處理的數(shù)據(jù)，其數(shù)量動輒以百萬、千萬計甚至更大，這使得傳統(tǒng)手工審計的方法變得低效甚至無效。基層人民銀行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)以財務(wù)類和經(jīng)濟金融類專業(yè)人員為主，具有科技專業(yè)背景或者從業(yè)經(jīng)歷的人員很少。以撫州為例，內(nèi)審人員中，具有科技從業(yè)背景人員比率僅為10.3%。

（三）復(fù)合型人才相對較少。目前人民銀行基層行內(nèi)審人員相對較少，而面對對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)種類多、變化大，這對復(fù)合型人才提出了很大的需求。但從現(xiàn)行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)分析，相當一部分人具備財務(wù)、會計等專業(yè)能力，但缺乏貨幣政策管理、信息技術(shù)等方面工作經(jīng)驗，而懂得貨幣政策業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員又缺乏其他方面的工作經(jīng)驗；有些年齡較長、工作經(jīng)驗豐富的內(nèi)審人員，分析能力、文字綜合能力又相對比較弱，而年輕同志懂計算機技術(shù)，擅長模型、數(shù)理分析等，但缺乏工作經(jīng)驗，審計深度、語言表達等都難以到位。

（四）長遠職業(yè)規(guī)劃性弱。人民銀行內(nèi)審條線管理主要側(cè)重于業(yè)務(wù)，而對于內(nèi)審人員管理主要以屬地為主。由于每個機構(gòu)決策層對內(nèi)審工作定位、內(nèi)涵的理解不盡一致或不夠到位，一般而言，在內(nèi)審人員的配置、崗位調(diào)整等過程中會顧及內(nèi)審職業(yè)需要，但通常不會有更特殊的考慮或安排，如內(nèi)審職業(yè)人力資源管理的長遠規(guī)劃、特定時期內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)的多元化配比、內(nèi)審人員個人職業(yè)發(fā)展等，特別是在既符合專業(yè)性又符合復(fù)合型特質(zhì)人才的培養(yǎng)上，如何做好內(nèi)審人力資源管理的體制設(shè)計還沒有相對成熟的做法。

（五）職業(yè)道德風險概率較高。受人民銀行內(nèi)審工作體制決定，內(nèi)審工作獨立性差，內(nèi)審人員在工作環(huán)境、身份性質(zhì)、福利待遇、榮譽評比等方面與同級被監(jiān)督主體完全平等，內(nèi)審人員的任免、晉升完全受同級黨委影響。因此，內(nèi)審人員很可能在權(quán)衡個人利益時違背職業(yè)道德，存在懈怠審計等風險。

二、改進基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)的建議

（一）倡導(dǎo)文化引領(lǐng)，營造良好內(nèi)部審計環(huán)境。

任何一項事業(yè)的發(fā)展，其背后都有相應(yīng)的文化作支撐。在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的深化階段，經(jīng)過審計實踐的檢驗，以內(nèi)部控制、績效和風險導(dǎo)向等為主題的新型審計理念已深入人心，再加上審計人員在審計實踐中認同并遵循的具有審計特色的價值觀念、行為準則、發(fā)展戰(zhàn)略、審計紀律和道德規(guī)范等都是審計文化的范疇。現(xiàn)在要做的就是把這些零碎的、孤立的、甚至朦朧的行為理念串聯(lián)起來，形成審計文化，來指導(dǎo)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展，來指導(dǎo)審計人員的行為方式，培養(yǎng)審計人員高尚的職業(yè)道德情操和強烈的職業(yè)責任感。

（二）嚴格崗位準入，建立央行內(nèi)審人員從業(yè)標準。

從業(yè)標準是樹立審計品牌、保證審計質(zhì)量的最有力保障。只有具備了符合職能能力的從業(yè)標準，控制從業(yè)人員素質(zhì)，才能從根本上提升內(nèi)部審計質(zhì)量。建立人民銀行內(nèi)審從業(yè)標準，是提升人民銀行內(nèi)審從業(yè)能力的有力途徑。一方面，央行內(nèi)審從業(yè)標準應(yīng)涵蓋準入與退出機制、專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)驗、勝任能力、職業(yè)道德、心理素質(zhì)等要素。另一方面，不同層級從業(yè)人員標準應(yīng)不同，可以借鑒國際通行的資格認證標準，分為“初級從業(yè)人員、中級從業(yè)人員和高級從業(yè)人員”。與此同時，由于內(nèi)審部門負責人在承擔內(nèi)審工作的同時，履行著更多的管理與統(tǒng)籌職能，因此內(nèi)審部門負責人在管理能力、統(tǒng)籌能力、從業(yè)經(jīng)驗上應(yīng)該有更高要求和標準。

（三）健全各項機制，引導(dǎo)職業(yè)能力逐步提升。

1.構(gòu)建專業(yè)勝任能力評價和監(jiān)督機制。通過專業(yè)勝任能力評價，一是有助于內(nèi)審人員積極了解國內(nèi)外先進內(nèi)審實務(wù)，了解自身內(nèi)審現(xiàn)狀和組織現(xiàn)狀，更新知識，開闊視野，積極引進和嘗試先進的審計理念和審計方法；二是有助于內(nèi)審人員了解自己處于哪級水平、分析查找個人水平的差距，努力提升執(zhí)業(yè)水準，改變當前基層人民銀行內(nèi)審人員專業(yè)能力“滯長”的現(xiàn)狀，保持內(nèi)審工作水平循序上升與持續(xù)發(fā)展。評估主要依據(jù)《國際內(nèi)部審計實務(wù)框架》、內(nèi)部審計準則、央行內(nèi)審從業(yè)標準等要求，梳理現(xiàn)有人員基本信息和結(jié)構(gòu)資料，運用“目標管理法、調(diào)查表法、能力測評法”等相結(jié)合的方法，圍繞內(nèi)審人員知識水平、工作態(tài)度、工作水平、工作業(yè)績和創(chuàng)新潛能,以職業(yè)道德、準則遵循、內(nèi)審流程和制度執(zhí)行為基準展開評估。

2.完善央行內(nèi)部審計人員培養(yǎng)機制。建立良性的人員培養(yǎng)機制，是保證人民銀行內(nèi)審事業(yè)科學(xué)性、持續(xù)性發(fā)展的根本保證。一是建立后續(xù)教育機制。只有不斷更新相關(guān)專業(yè)知識，更新知識結(jié)構(gòu)才能保持審計專業(yè)勝任能力。應(yīng)通過建立制度化、體系化的后續(xù)培養(yǎng)機制，例如規(guī)定后續(xù)教育時間、頻率，后續(xù)教育形式可豐富多樣，如崗位鍛煉、以查代訓(xùn)等。二是建立人民銀行內(nèi)審中長期人才建設(shè)規(guī)劃。內(nèi)審由于未實現(xiàn)專業(yè)化管理，人員職業(yè)規(guī)劃性弱，應(yīng)通過改進管理體制，根據(jù)人民銀行審計業(yè)務(wù)活動需求，出具中長期人才建設(shè)規(guī)劃，通過各種培訓(xùn)、激勵、崗位鍛煉、獲取證書等方式，逐步提高內(nèi)審人員理論修養(yǎng)，增強審計人員在基建工程、信息技術(shù)、內(nèi)控風險評估等方面的審計能力，提高內(nèi)審人員專業(yè)能力。

3.完善內(nèi)審人員考核激勵機制。現(xiàn)行人民銀行內(nèi)審人員按照各分支機構(gòu)統(tǒng)一考核體系，由所屬單位進行統(tǒng)一人事考核和評價，現(xiàn)行考核體系難以對內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力進行評價，未能對內(nèi)審人員提升業(yè)務(wù)能力起到有效激勵作用。應(yīng)建立獨立的內(nèi)審人員考核和激勵機制，在壓力的同時，增強動力，引導(dǎo)內(nèi)審人員主動提升職業(yè)能力。

（作者單位：中國人民銀行撫州市中心支行、中國人民銀行南豐縣支行）