中小企業財務管理存在的問題與戰略對策

【摘要】：隨著我國經濟快速的發展，人民物質生活水平的提升，我國的中小企業也走向了快速發展的道路。但是在目前企業發展的過程中，企業的財務管理模式還有著較大的不足，不僅體現在現代中小企業沒有健全的企業財務監管體系，更加體現在中小企業的財務制度方面執行力的缺乏。筆者認為，要想有效的解決現階段中小企業的財務制度不健全的窘境，首先需要明白中小企業實行財務管理的意義，結合企業的財務管理思想來建立健全企業的財務執行措施，滿足企業多元化的發展，促進企業執行效率的提升，保障企業持續健康穩健的發展。

【關鍵詞】：中小企業財務管理;現階段存在的問題;控制策略;問題研究

一、中小企業財務管理的意義

伴隨著我國企業財務管理技術的快速發展，市場運營需求對財務管理工作也提出了較高的要求，而且企業的財務管理業又是企業產業的重要組成部分，其對于確保企業產業發展過程中的生產效率和實踐操作，保障整體行業規劃的實施都有著非常重要的作用。但是不可否認，當前企業財務經營管理中還存在有較多的限制性問題，并且其運營模式受到各種外界因素的制約，阻礙了其深化發展，因此在現代化的企業當中實現高效率、嚴標準的財務管理模式對于保障企業的健康發展有著重要的意義，不僅可以有效的促進企業資金運用效率的提升，還可以實現企業資金的嚴格監管，避免企業受到損失。

（一）中小企業財務管理模式

隨著時代的發展，技術的進步在現代中小企業財務管理的過程中中小企業的財務管理模式就是如何進行有效的資金運作，是企業發展中要面臨的首要問題。在新的經濟條件下企業進行財務管理的目標不再是單一的進行資金流動掌握，而是要根據資金流動的狀況進行最大化的利益區分，換言之，就是通過資本運作和資金運作的形式達到最大的經濟利益，使企業的資產和資本規模得到相應的資金利益補償，從而擴大其經濟發展的規模。現在眾多的新型經濟體都是進行股份劃權的，其總體的資金運作要受到股東們的支持和監督，而進行財務管理的首要因素就是要保障廣大股東們的利益，在現有的資金規模上通過設定相應的管理目標，幫助股東和企業攫取經濟利益。財務管理的首要目標就是企業價值最大化的經濟管理目標。

（二）現階段中小企業財務管理方式

企業的財務管理模式在經濟發展的新形勢下需要根據企業經濟發展的狀況作出合理的規劃與部署，及時的掌握資金的流動情況，合理配置流動的資金，使資金在在流動的狀況下達到最大的經濟效益，是每個財務管理者必須全盤考慮的問題，從企業資金的現實流動狀況出發，合理規劃資金運營方案，對保證資金的安全，達到最大的利益化有著重要的作用，這也是現代企業財務管理模式的現實意義所在，需要我們本著一切從現實出發的角度，合理配置資金，形成高低搭配的資金管理運營方案。

（1）資金運營管理

隨著整體資金的運營速度不斷加快，建立財務管理中的創新管理方式，提高管理中的創新能力也是限制整體會計資金管理的重大問題。而如何解決好這一戰略性問題，對于加快資金流動進度顯得尤為重要。可靠有效的資金管理方案的創新屬于財務管理的一部分，財務管理方案創新能力必然依賴于整體資金流動能力的提高。目前，眾多的企事業單位進行財政管理創新仍存在一定的問題，資金運行的實際進度與整體財務計劃的具體實行效果是衡量企事業單位財務方案管理創新的重要指標。我國大多數的企事業單位財務管理在世界同期發達國家的財務運營管理排名中仍居于中下游地位。顯然，我國存在明顯的差距。在財務管理的創新方面還是有著明顯的不足。

（2）財務監管體系

財務設計的運營方案的缺少相應的監管體系。整體的財務資金流動項目與整體的財務管理方案是相互配套實行的，一方面出現問題勢必影響另一方面的進度實施。但是在現實的會計財務管理中配套財務監管管理規劃往往成為了被忽略的重要因素，從而使整體的資金規劃缺乏了整體管理方案的導航，導致整體資金運營效率的降低和方案落實進度的落后，不能如期進行財務結算與預算。所以選擇一個完美合理的設計方案是解決整體財務管理的首要因素。只有這樣才能為整體資金的高效流動打下堅實的基礎。

（三）中小企業財務運用形式

現代中小企業的資金運作模式最主要的一點就是幫助企業股東和法人團體來攫取利益。現代化的公司制企業尤其是股份公司的出現，使得企業股權由原來的少數幾人迅速分散，由于信息不對稱和內部人控制，他們也無法全面了解企業的經營狀況。企業法人——公司董事會成為獨立的財務主體，擁有獨立的企業法人財產權。很顯然，股東財富的增加并非企業理財目標的全部，企業為了提高市場競爭力，擴大市場占有率，可以通過舉債、募集股本，擴充企業的法人財產，企業財務目標集中體現為企業價值最大化，通過此項目標的設定可以充分激發企業發展的活力，提高企業的可持續發展能力，為企業的經濟規模的擴大奠定良好的管理基礎。

二、現階段中小企業財務管理存在問題

（一）監管體系的不健全

現代中小企業對于資金的運作缺少監管，沒有健全企業內部的資金監管模式。對于企業資金的作用、內容、重點、程序，各種設施如何合理進行建設改造等都缺乏了解。在月度、季度、年度的資金審查方面不進行狠抓嚴打，總是以不作為的態度為自己的利益著想，忽略了公司的發展的規劃，造成企業的資金流動不暢，資金鏈出現斷裂等，嚴重的影響了企業的發展。

（二）資金運用形式審查的不全面

在財務管理的方面，財務總監對財務的審查力度不夠強，對資金的流向未及時跟蹤，對資金的動用情況沒有進行登記，都會導致在資金的管理方面出現紕漏，在財務部門的規劃編制上還有著深度不平衡。盡管做了規劃的資金數已占相當比例，但其所做規劃的內容和水平差別很大。有的改造規劃比較完整并且深入，總規詳規較為完整，并經過權威的討論和審批;多數企業做的規劃比較粗糙，比如只畫了模式運營圖;理想圖。做了初步的戰略設想。還有的企業在資金管理的形象上做了具體的發展改造規劃，實際上由于種種原因沒有進行全面工作的開展。各級對規劃的態度和打算不盡相同。有的主管領導是認為財務管理的資金規劃是很有必要的發展舉措，但是有的領導干部滿足與現實的既定模式，對規劃缺少相性的分析，缺少具體的發展邏輯認識。在后來在企業發展過程中才深刻的體會到做規劃的重要性。現在企業的發展資金的管理規劃沒有什么規范可作參考或依據，造成現代規劃建設的混亂和管理的困難局面，讓人不知道從何處入手較好。

（三）缺少統一的財務制度

在現代企業發展的過程中如何進行有效的財務管理受到多方面的制約與限制，尤其是預算，結算，資金對流等運營模式中存在的弊端尤為明顯。由于財務管理方面受到多方面因素的影響波動，會使原來的財務管理方案規劃與實際執行的現實管理實行相去甚遠，這會導致整體財務計算進度的延誤，耽誤整體運營的效率，影響整體資金對流中造價預算與結算。預算本應該與整套的財務管理方案相輔相成，但是財務結算效率的限制使得具體管理方案落不到實處，或者由于整體財務管理的方案的不合理導致整體資金的上下浮動，致使整體資金流動無法順利進行。總體來看，財務管理者必須根據整體的資金流動狀況制定積極有效合理的財務管理體制。

三、針對問題的控制策略

針對以上筆者分析出的能夠對當前我國企業財務管理產生影響的幾方面因素，筆者認為，行業有序的發展應該從以下方面進行創新，進而對阻礙行業發展的因素進行有效控制：

（一）在發展中要深化財務管理

財務管理工作中要完善財務制度的建立。制定財務發展的規則，提高企業發展速度，保持資金流動的穩定，使財務管理模式具有規劃性。具體工作開展需要從以下幾方面做起：

（二）在財務管理的發展中落實責任制、定時對財務部門進行審查

由財務主管負責，組織制訂和執行財務規范條例，組織審查財務的工作開展并建立相應的監督機制。在財務發展中要在推進內部監督工作的同時，要積極以內部改造引導外部環境改善的工作要求，爭取員工對工作的支持，形成全面開展的合力局面。推進行業發展，要協助履行行業工作義務，突出抓好對經濟體和企業的工作落實狀況，充分發揮社會經濟機構對行業工作開展的協助作用。

（三）建立財務管理的資格準入制度

作為企業的經濟部門，具有管理水平高，管理復雜等行業特點。必須明確財務管理相應的業績審查，只有審查合格的具有相關資質的人員才可以進行相應的財務管理工作。

（四）制訂財務管理中的管理細則

在財務分配環節中要建立相應的細則對財務狀況進行規范，因為沒有相應的規章制度很難對財務發展進行管理與安排，也難以推動財務管理的健康發展，對于復雜性的行業狀況，其管理制度應該更加細化，其要求更為嚴格。

（五）建立資金管理目標模式

在企業發展中，財務管理的模式目標是多元化行業規劃步驟的集中表現，同時，目標立足于層次化，具體化是保證針對不同發展能力的企業進行著重扶持的基本前提，目標的制定是整體發展過程的向性規劃，對整體的任務有著引導功能，其具體的定位設計決定著全方位的規劃能否順利實施。針對發展模式轉變受傳統制度制約這種狀況， 完善目標的轉變，具體可以采取以下方法：1.要把目標與規劃工作進行統一，以便更好地對資金進度進行控制和管理，而且要深入了解市場運轉狀態及發展態勢，制定出符合實際市場需要的財務規劃方案，進行實踐化管理從而提高對行業發展目的具體性認識，做出相應的規劃安排。2.在相應的進度安排下，運用目標選擇對方案進行優化，同時保持其進度不變的情況下繼續深入實踐，保障企業資金的有效運用。

四、企業財務可控性管理機制的建立

（一）推進管理會計的信息系統的建設

會計的理論體系的構建不能只在管理會計領域做文章，我們必須要提供給會計理論建設的足夠的外圍支持，信息化建設就是很重要的一個方面。我們必須防止信息孤島的出現，做好人力資源保障和社會保障，推動會計在單位和企業的有效的使用。同時建立財務信息共享機制也是非常重要的信息共享體系建設內容，企業和單位必須將會計職能由重核算向重管理決策轉變，促進會計工作的有效開展。最后，通過加大對會計軟件開發工司和會計中介服務結構的鼓勵力度，促進其將業務拓展到管理會計的信息化服務領域。當各類的服務模式與到其中的時候，就需要對它們進行優化管理分析，這樣才能保證管理機能的有效運行。

（二）內部會計監督體系的構建模式

在企業的資金系統結構管理方面，系統管理體系的建設應該以人員為責任主體進行邏輯鏈條的結構的經營模式鏈接，人員起著系統發展的直接性引導作用。在實際系統服務主體規范性分析，還需要對資金管理的職能進行從不同角度的細致劃分。首先，從現實需要的角度出發，資金管理的客體包括搭配模式優化與組織管理，由模式搭配的各個方面協調配合產生的，當各類的組織或者機構參與到其中的時候，就需要對它們進行優化管理分析，這樣才能保證內部會計資金管理與監督機能的有效運行。對參與資金管理的各項控制元素進行有效管理是高效管理的重要內容，它不僅是確保管理實現公正與公平價值取向的需要，也是確保管理實現效率與效益價值取向的需要。

（三）監督體系的構建步驟

內部會計監督體系建立的本質意義在于為促進企業機能的正常運轉，保持企業向前發展的活力，積極擴充企業的建設規模，保證企業資金的正常的運轉，合理的對企業資金進行規劃和指導。同時在推進監督體系構建的過程中，要以具體的改革措施為導向，積極推進資金管理體制優化，提升人員的組織管理水平。積極推進監督體系的全方位建立，是推動企業技術經濟發展，促進社會結構優化的重要舉措。新形勢下，推進企業監督體系的改革要樹立具體的思想指導目標，以新思想為指導，堅持資金管理體制的全面優化，合理搭配資源，狠抓資金運用方式的轉變，培養人員資金精益化管理思想意識的培養，要以新技術新服務為管理基礎，深化改革程度，建立全方面企業資金監督體系，出臺合理的政策，優化資金的結構搭配，構建特色鮮明的內部會計資金運作監督體系。

（四）內部會計監督方式的創新

內部會計資金控制監督方式的創新是指協調化的管理思想和作風要貫徹到整個管理活動中。具有以下幾個部分特征：高效化的管理操作方法：是系統中的每一個控制元素都有一定的規范和要求的管理運營模式。每一個環節都是這種優化管理方式的一部分，從而讓系統的運營基礎更加正規化、創新化和高效化。整體管理運作要有一定的流程、細致化的分工合作。就可以大大減少整體運作的失誤，提高整體管理的運作效率。管理的優化分析是提高整體競爭力的有效手段，也是整體資金的監督管理的重要依據。

（五）財務資金管理體系的構建規劃

對于現在經濟大發展背景下的企業來說，建立符合于企業資金運營模式的會計資金管理體系對于提高企業發展的活力，增強企業的核心競爭力來說有著重要的意義。資金運作效率是企業發展與決策競爭力的核心，資金有效管理是效益競爭力的標準。在資金運行管理的過程中，資金體系的優化管理已經不再局限于成本控制的范疇之中。是企業獲得經濟利益的戰略競爭力的核心。會計的管理以資金數字化驅動為背景，對企業設備的資產運作和績效評估進行詳細的記錄，在記錄數據的核心前提下，建立數字化管理的體系，將所有的成本項目分化瓦解到相應的部門環節和技術設備之中去，大大提高了成本核算速度。同時，內部會計還可以與其他應用模塊進行優化搭配，形成垂直管理的資金數據庫，提高資金的集成運用性，對企業資金進行協調化的搭配管理，形成獨具項目個性的管理模式，對提高企業管理的科學性、正確性，提升企業的核心競爭力有著積極作用。

（六）企業資金運營方式創新

在現代企業發展的過程中，構建立體化的資金運營模式是提高企業資金運轉效率的重要的戰略步驟，是促進企業經濟發展的重要舉措，企業資金運營模式的建立得益于會計內部資金使用的規劃，在合理有效使用資金的前提下才能夠對資金高效有序的運行，建立相應的育嬰模式。資金項目的選擇和價值定位的過程中，要統籌全局的發展思路，轉變工作方式，進行多種形式的服務經營，運用科學技術手段優化管理系統信息，形成自己特色風格。要規范自己能使用的健康發展，減少發展的阻力因素，推動企業資金運營效率的加快，滿足企業資金管理模式創新的需要，保障企業資金高效率的運用。

五、結語

我國中小企業的財務管理方式主要是企業運營資金的管理和企業的資金管理體系建立，受到資金運用環境的制約，我國中小企業的資金管理模式在當前還存在著較多的問題，除了企業改變自身的資金管理方式以外還需要結合現代企業資金管理思想來加強企業內部的資金控制，結合企業的實際發展情況來滿足企業資金管理的需要，保障企業健康持續的發展。

參考文獻：

[1] Mary E.Barth，李英，葉康濤. "財務報告的全球可比性——是什么、為什么、如何做以及何時實現[J]. 會計研究. 2013（05）

[2] 范經華，張雅曼，劉啟亮. "內部控制、審計師行業專長、應計與真實盈余管理[J]. 會計研究. 2013（04）