財務人員如何轉型成財務管理人員的思考

李芳

摘要：隨著財務共享服務中心應用的不斷推廣，企業對財務人員的要求已經不僅僅是傳統的會計核算，而上升到管理層次。財務人員的轉型對于企業當下適應互聯網時代模式及財務與業務一體化建設具有重要意義，同時對建設集團財務共享服務中心具有重要的促進作用。但是財務人員如何由傳統的會計核算人員轉變為財務管理人員及這種轉型的路徑有幾方面卻一直是理論研究及企業實踐的難點。本文主要是基于這樣的財務困境進而提出了財務人員轉型的路徑分析和對策分析，希望提出的研究建議有益于企業實踐。

關鍵詞：財務人員；財務管理；轉型

企業在激烈的市場環境中如何適應復雜經濟形勢變化，并應對這種經濟形勢所帶來的巨大挑戰是當下財務人員急需思考的問題。近幾年華為、華聯超市成功的財務轉型案例使國內企業開始反問如何才能順利的由傳統的財務會計核算人員轉變為財務管理人員。為了盡快的適應國內企業財務環境的變化和實現企業經濟利益的最大化，理論界與企業急需對這一問題作出系統化的研究。本文主要是基于財務人員的轉型路徑分析對其如何實現順利的轉型提出幾方面的建議，同時也希望對企業財務的思考有所啟示。

一、財務人員轉型的必要性

隨著創新逐漸成為當下企業持續發展的不懈動力，財務創新在企業中發揮的作用越來越大。首先企業越大、規模越大，業務量越復雜，財務工作量越大，財務風險就會成倍的增加，這時就需要對財務風險進行嚴格控制，對經營成本與經營收益進行精細化管理與預算，因此這樣的企業內部環境促使財務人員的轉型成為了必然。其次財務人員在財務共享服務中心中的作用不再是簡單的職能作用，而是要企業價值的決策者與管理者，企業需要財務人員轉移到管理層進行控制評價、稅務籌劃、資金籌劃及預算預測等。據麥肯錫的相關調查顯示，目前傳統的財務人員進行業務處理的時間占總時間的60%，而真正用于財務處理的時間只是總時間的10%，但是在國際財務方面先進的企業中，財務人員用于決策支持的時間占總時間的比例大于50%，這在一定程度上說明了財務人員必須由單一型轉向綜合型，尤其是在企業的價值管理方面。最后財務人員要與業務成為“伙伴”，但這并不是要財務人員用于業務的時間增加，而是財務要將數據落實到具體的業務層面，這方面的轉型成為了企業有效發揮市場競爭力的必要條件。

二、財務人員轉型路徑分析

在財務共享服務中心逐漸成為財務發展主流的背景下，本文結合當下的企業財務發展趨勢總結了財務人員要由單一型轉變為綜合型方向的三個方面，分別是財務人員向財務與風險管理中心、向財務共享服務中心、向業務財務一體化方向轉變，這三個方向分別代表了財務人員轉化的縱向和橫向。一是財務人員由傳統的會計核算人員向財務與風險管理人員轉變，這是一種橫向的轉變，這一轉變需要財務人員具備企業戰略與企業價值的思維方式，通過最優配置企業資源與洞察企業市場的發展趨勢為決策依據，為企業決策層提供最有效的信息。二是財務人員由傳統的會計核算人員轉變為財務共享服務中心人員，鑒于財務共享服務中心的工作標準化、簡單化，因此財務人員只需要具備簡單的英語知識和計算機知識，但是這種轉換對財務專業知識的要求比較高，同時財務共享服務中心背景下的轉變需要很強的管理技能。三是財務人員由傳統的會計核算人員轉變為業務財務一體化的財務人員，這樣的轉變需要財務人員具有很強的業務技能。

三、財務人員轉型對策分析

通過歸納與分析以往的文獻，本文主要就環境、人員觀念及管理能力的培養角度有針對性的提出了以下三方面的建議。

（一）創造有利于財務人員轉型的環境氛圍

創造有利于財務人員轉型的環境氛圍是當下由傳統的財務核算人員轉變為財務管理人員的必要前提。首先要建設與財務相關的模型工具，例如客戶價值評估模型、投資效益分析模型及成本核算模型，這些模型工具的建設直接有益于提升財務決策效率，要成立專研團隊或者是對外引進財務分析模型，根據模型制定出一套切實可行的財務人員轉型制度，并定期根據實際實行情況對這套制度進行適當矯正和更新，而且要對財務人員進行培訓。其次要對現有的財務核算流程進行更新和重新規劃，以最低的財務資源消耗與財務成本預算對現有的財務方法和流程進行優化。此外，企業要充分運用現有的數據收集自動化系統對財務數據進行集中核算，減少財務人員的核算工作量，增加財務人員的決策工作量，由原來的核算型財務轉變為管理型財務。最后要強化財務與業務一體化建設，企業要創造企業內部部門間溝通的渠道和機會，增加企業內部橫向與縱向的一體化建設，財務數據收集及計算的最終目標要落實到業務的采購、營銷等方面，在業務數據基礎上建設財務的考核及收集等流程，進而提升財務數據的有效性與實用性。總之，在財務人員進行轉型前要創造有利于財務人員進行管理決策的環境氛圍，使他們及時的感受得到這樣的轉型給自己及個人所帶來的益處。

（二）利用企業各部門資源轉變財務人員觀念

轉變財務人員的觀念是實現財務人員順利轉型的第二步，環境因素的創造是人員因素改變的必要條件。財務人員的觀念轉變主要是財務人員的思維方式的轉變，針對觀念轉變問題，本文主要提出三方面的建議。首先就營銷方面而言，企業要鼓勵財務人員對市場營銷在市場規劃階段進行成本-收益分析；在市場策劃階段，激勵財務人員協助市場營銷人員制定最優的價格策略方案；在市場方案執行階段，要對市場效益進行評估等等。其次就產品的研發而言，產品的成本預算及研發預算或者對新產品的市場效益預測及對預算的適當調整都需要財務人員進行協助決策。最后就企業管理層面的戰略制定而言，財務人員有責任對董事會等管理決策層提供可靠有效的數據，以及持續追蹤國家對本企業的宏觀政策等；另外，企業還需要財務人員參與決策成本的預估及商業模式的價值鏈效益等等。總之，利用企業的銷售部門、研發部門等各部門的資源對財務人員轉型觀念起到推動作用，試圖使財務人員參與企業各部門的管理決策。

（三）強化財務管理能力

強化財務管理能力是財務人員由傳統的會計核算轉變為管理的重要一步，也是轉型前后相連接的一步。一方面要定期對現有財務人員進行管理知識培訓，在強化現有的專業知識的基礎上，增加財務人員的管理知識，可以邀請專業的管理學家進行管理培訓；另一方面要通過人力資源部門與財務部門的深度溝通進行培訓內容的確定，有針對性的對財務人員的管理知識進行彌補。具體可表述為三方面：首先財務管理人員要成為企業的價值管理者，就需要在價值創造方面有較強的能力，一是要使財務的工作重心轉移到相關的決策分析方面，二是要強化財務業務一體化建設，著重參與業務附加值較大的活動，對企業資源的優化配置。其次要提升財務人員對風險的控制與管理能力，要試著培訓財務人員對審計等管理流程中的風險控制，同時也要財務人員將財務分析滲透到業務等部門的風險識別及應對階段。最后要提升財務人員的協調能力，財務人員轉型過程中較重要的一個環節是與企業各部門進行有效的溝通，企業要通過對內部的信息系統、制度建設，推動財務從企業產業信息鏈的末端轉向最前端。此外，還要將財務人員與繁重的會計核算工作分離開來，財務人員的工作主要偏重于投資、預算等經濟增值活動?？傊?，強化財務人員的以上三方面能力是財務人員轉型的必要條件。

四、結語

財務人員由傳統的會計核算人員轉變為財務管理人員，這需要很多的前提環境和觀念的營造。本文只是代表性的提出了三方面建議，而且由前至后、由淺到深，其中環境與人員觀念的轉變是通過企業的制度化管理和情緒氛圍的營造解決的，而管理能力是通過企業激勵財務與其他部門的密切合作解決的。本文提出的建議只是轉型過程中的一部分，而轉型是個系統化的過程，仍然需要后續的研究不斷提出更具有創新性和實用性的建議以彌補本文的不足。

參考文獻：

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（作者單位：北京華信東方科技有限公司）