我國中小企業財務管理發展的瓶頸與突破

文/謝夢琪

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我國中小企業財務管理發展的瓶頸與突破

文/謝夢琪

摘要：根據當前我國中小企業財務管理工作的現狀指出中小企業財務管理的發展瓶頸,針對性的對如何突破這些瓶頸做了簡要的思考和分析。

關鍵詞：中小企業；財務管理；瓶頸；突破

中小企業自我國改革開放以來層出不窮，日新月異。中小企業從其成長的進程來看，自身內部的管理制度，特別是財務管理制度，在企業進入發展期后發揮著舉足輕重的作用。由于中小企業的特點很多不同于大型企業，所以尋找一套適合中小企業的財務管理制度顯得非常重要。

一、中小企業財務管理的發展瓶頸

(一)外部環境中存在的問題

在法律法規層面，我國至今尚未推出一整套專門保護中小企業的法律體系。在政策體系層面，多年來政府在政策體系上對中小企業并沒有形成系統的扶持政策體系。現有的優惠政策往往傾向于大型企業。在社會服務層面，我國尚未建立起以政府為主導、銀行參與、企業化運作為主要形式的并面向中小企業的投融資擔保服務體系，無法給中小企業有力的資金支持。

(二)企業內部存在的問題

1.資金不足,籌融資能力不強

有些中小企業的內部存在著比較突出的問題：信用觀念差、財務管理制度不健全、財務透明度低等。這些問題使得中小企業很難從銀行方面獲取較高的信任，從而無法從銀行取得可觀的貸款金額；其次，中小企業因受規模的限制，一般缺乏可抵押的資產并且資產負債率較高，在資信評級中也難以獲得較高的資信等級。

2.疏于資產管理，缺乏財務控制

中小企業往往存在存貨管理混亂致使資金占用過大的現象。其次，企業的應收賬款過大, 隨之壞賬風險就會增加、企業經濟效益和資金使用效率也會隨之下降。再者，對現金流量的管理情況欠佳, 造成損失的可能加大。此外，部分中小企業缺乏必要的風險意識，對投資缺乏科學分析，從而造成投資損失。

3.會計人員專業素養不高，財務管理職能缺失。

我國中小企業對員工的學歷要求不高，學歷整體水平偏低。再加上很多中小企業超負荷勞動的用人習慣，以及給員工的發展空間比較小，其崗位不具有吸引人才的魅力。

4.相關財務管理制度缺失或執行不到位

中小企業的財務部門通常設置的較為簡單，財務崗位上常出現分工不明、身兼數職的情況，如果會計崗位的分工制度不能有效實施，也就發揮不出崗位間監督制約的作用。

二、中小企業財務管理問題的突破

(一)加大政府扶持力度，降低中小企業融資難度

要為中小企業提供更多元化的融資渠道和更高效擔保方法：一是可以運用企業互保、聯保等多種形式來解決中小企業擔保困難的問題；二是可以由政府出資和管理成立相應的擔保機構；三是應對擔保機構實施統一的管理，不斷健全和完善風險防范和補償機制，加強對保證人利益的保障。要推進信貸結構優化升級。金融機構要積極支持中小企業的改制以及債轉股工作，促使中小企業降低資產負債率。金融機構可以通過推出貸款授信制度，給信譽優良的企業一定的授信額度，則在約定的期限、額度內的貸款可以隨用隨批，以補充企業經營所需資金。

(二)強化資產管理，突出財務控制

1.跟蹤記錄資產情況，通過財務控制實現使用效率最大化

企業發生的財務事項要及時登記入賬，不得提前，不得拖延，并且應按照會計程序按時對賬查賬，保證賬實相符。企業應當加強與金融機構的聯系，取得更多與金融機構協作的機會，確保自有資金來源。重視貨款回收工作，對應收賬款的管理要井井有條的進行，要將“壞賬”的可能降低到最低。

2.強化現金流量管理意識，形成現金流量的考核指標體系

在拓展產品的銷售規模時，中小企業要將應收賬款這個角色的重要性發揮到極致，縮小資金的收回和運營周期，將企業潛在的風險降到最小。在存貨管理問題上，應持有最佳存貨量，既能夠保證日常運作，也能夠降低存貨成本。其次，應該健全庫存的保管的制度。最后，就是要在銷售上多費功夫，加大庫存運轉的流動率。

3.增加對投資資金的評價，積極防范風險

風險與報酬是成正比的，要在風險與效率間找到一個滿意的平衡點，將幾個資產合并為綜合資產來適當降低可能的風險。

(三)提高從業人員的素質,吸納高素質人才

中小企業應當嘗試建立有效的績效評估和薪酬體系，對財務人員進行定期的培訓。在夜以繼日的開拓市場的同時，應該注重建立其屬于本企業獨特的企業文化，用企業自身的魅力來吸引人才，運用股權、紅利來激勵和留住人才。

(四) 完善財務管理制度，提高執行能力

1.要對相關崗位實行分工制和輪換的制。尤其是不相容的崗位之間，如會計和出納，應當實行輪換，這有利于互相監督，而且為企業的資金財產安全起到一定程度的保障作用。

2.要完善企業的內部牽制制度。通過內部牽制制度的建立，經辦人員之間形成一種相互牽制的關系，加強了企業對財產的控制。

3.建立報銷制度。當發生資金支出時，一定要嚴格按照企業的報銷的審批程度來進行報銷，特別是企業的所有者和親屬員工，要做到公私分明，不能用企業的日常營運資金來報銷個人費用的支出。

參考文獻：

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(作者單位：荊楚理工學院)