行政單位內控管理存在的問題及對策

劉夢

摘要：行政單位作為社會公益事業的重要載體，對國計民生的發展具有較大的影響。可是當前我國事業單位內控制度中還存在眾多缺陷，需要持續完善。更加規范化、科學化的進行管理，將內控制度進一步完善，提升資金的使用效率，這也成為了當前我國在行政單位會計工作十分緊迫的工作。行政單位的資金運用對國家的財政預算具有較大的影響，所以行政單位需要強化內控建設，保障會計信息的真實穩定性，提升單位經濟服務效益。

關鍵詞：行政單位；內控管理；問題；對策

行政單位的內控管理是透過打造完善的管理方法，用于監督和管理行政單位的財務活動，以此完成既定的內控目標，對行政單位所有管理活動的實施給予保障。我國近些年逐步頒布了一些有關行政單位內控管理的法律條例，且提出較高的標準，以便確保行政單位的所有管理工作都會更為精確和規范。行政單位內控管理工作已經變成我國行政單位體質改革的重要所在，透過強化行政單位內控管理，以此提升行政單位總體管理能力，并且提升行政單位風險防范能力，以便保障行政單位資金和固定資產的安全穩定性。

一、行政單位內控管理中的問題

1. 行政事業單位內控意識不足

在內部環境當中，行政單位有的人員并不理解單位的內控，不確定內控管理的定義，單一認為內控僅是程序。有的單位自身會計從業人員素質較低，沒有真正意識到內控。有的單位負責人未將單位內控落實在實處，內控未展現出自身的效果。在外界環境當中，社會大眾對行政單位監督的作用并不充分，財政與審計等相關部門并不對單位內部控制給予重視。

2. 財務管理部門不完善

對于財務管理而言，具有諸多問題。首先，預算流于形式。單位有支出預算，可是在實際執行預算過程中，時常出現一些實際支出超出預算的規劃。并沒有按規定程序調整預算，有的單位在資金支出方面不合理，產生反復和浪費的狀況。其次，資產管理失當。在固定資產方面無法及時入賬，物品的所有權以及使用權時常混亂。發生有物品無賬單，有賬單無物品的狀況。再次，財務支出無規劃性。有的行政單位在采購物資時并未進行統一規劃，盲目購物，采購以后也不了解物品的動向，耗費財力。

3. 內控制度流于形式

在行政單位中，內控管理十分關鍵，可是有的單位的內控制度并未落實得當。首先，有的單位員工總體素質較低，未通過專業訓練，欠缺內控知識與了解，也不具備管理的能力，對落實內控制度具有較大的消極狀況。其次，在內控制度中，欠缺良好的監督機制，令內控制度不具備良好的協調性。再次，內控制度的執行需要通過不同部門一同奮斗，需要所有部門相互結合。可是在實際內控制度建設當中，因為欠缺人員且素質較低，使得部門相互間聯系過少，較難落實內控制度。

二、行政單位內控管理問題的對策

創建完善的行政單位內控制度，對重要崗位則需明確職責，落實責任，創建科學完善的內控體系。

1. 完善組織體系的建立。單位需要組織體系的建立，所以帶頭人尤為關鍵。因此行政單位也猶如大中型企業一般，需要創建企業良好的組織體系，謹防組織結構內的兼并代狀況。如此能夠規避在未來重大人事結構乃至投資合作中出現舞弊狀況，并且也對單位此后其他工作的正常執行建立良好的基礎，從而將行政單位內控管理的第一步做好。

2. 提升整體內控管理理念。內控存在全員性，則需由行政單位的領導著手，組件其學習內控規范，讓領導了解做好內控對自身工作具有推動作用，并且也提升了理念與覺悟，如此才能夠對社會、家庭、自身更加有利。并且組件設定內控部門，令其具備權威性、獨立性以及協調性，這對于內控方面而言不可欠缺。通過部門之間的協調，并且通過全員的參與而展現內控的作用。對財務管理人員也需設定新的標準，尤其注重培養財務管理人員的責任感、使命感。激勵行政單位需不斷組建相關的人員學習新的法律條例，令其處于當前的社會浪潮當中，讓他們了解觸犯法律的嚴重性。如此才可以杜絕違法犯罪狀況的發生，令國有資產更加完整、更為安全，加快社會經濟獲得良好的進步。

3. 切實執行《預算法》和《政府采購法》，減少行政單位內控管理中的舞弊行為。

4. 強化內外兼管的力度。行政單位需要將內外監督的防范工作做好，這成為運轉的問題所在，把風險掌控在良好的范疇中成為最佳的方式。因此在財政部門乃至審計部門均需定期乃至不定期組建相應人員采取聯查指導工作，主要檢查事業單位資金流的狀況乃至資金盤點的狀況。銀行也需要對轉向賬戶的狀況給予監管，在實質與形式方面應當更加注重實質性，如果發覺問題則需盡快終止業務。并且在行政單位中，透過監督機構監督經濟運轉的所有方面，以普遍監督為基礎，不但要對重點崗位進行崗前培訓，還需要在崗中進行監督，定期進行輪崗。以此把專項監督和一般監督相融合，實現時時監督。

三、結束語

總而言之，持續加快對行政單位體制改革的速度，并且面臨新的趨勢，行政單位也應對已經具備的財務制度進行協調，且提升內控管理能力，以此符合當前時期社會發展的所需。以符合事業單位服務功能為條件，提升事業單位的總體效益。必須通過科學有效的制度為保障，才可以令工作方式有所提高，充實工作的內容，促進內控管理真正展現出對行政單位資金的支出監督及管理，謹防國有資產被浪費，從總體上提升行政單位的管理能力。

參考文獻：

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