項目管理在科研院所科研經費管理全過程的應用設計

劉振華

摘 要：科研院所作為科研經費的重要載體之一，僅僅依靠現有的管理體系已經無法滿足對科研經費使用的管理和約束。科研院所必須重視科研經費管理，急需改進甚至重新建立一套適應現代管理需要的科研經費全過程管理體系。根據項目管理理論研究，完成科研經費全過程管理框架和體系設計。

關鍵詞：科研院所；科研經費；項目管理；設計

中圖分類號：G311 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）13-0113-02

隨著國家加大對科研經費的審查力度，全社會對科研經費的使用引起了廣泛的關注。在眾多可以爭取科研經費的機構中，科研院所作為國家傳統的科技任務的承擔機構，科研能力的提升、科研領域的拓展、產業化發展都得到了重要進展，而傳統管理組織機構的設置沒有較大的改變，從科研院所的領導層到各級科研部門對科研經費使用的管理意識仍然保留著傳統的觀念。管理職能的缺失嚴重與社會發展的趨勢相背離，是科研院所走出中國、走向世界、成為國際一流科研院所目標的阻礙。要想沖破這種阻礙，科研院所需要應用項目管理指導科研經費全過程管理體系的建設，新設管理組織機構、優化現有責任控制部門、設立管理戰略目標、明確崗位責任、引入考核激勵，提高科研院所科研經費的使用效率，達到國際一流科研院所管理目標，切實做好科研院所科研經費管理工作。

一、科研院所實施科研經費全過程管理的必要性

近年來，國家加大了對科研經費的監管力度，科技部作為國家科技計劃制訂的重要部門之一，也在近年增加了常態化的巡視檢查制度。在這種背景下，幾乎所有的國家科研經費發放部門都加大了囤積的力度，科研院所成為了國家科研經費審計檢查的重點科研機構之一。傳統模式下，科研院所的經費管理部門把精力都用在了結題驗收審計這一個環節上，通過檢查就”萬事大吉”的思路已經無法應對現階段及未來的審計檢查，更無法應對各個經費巡查組對單位落實法人責任制的內控制度、管理體系的檢查。所以，實施科研經費全過程管理已經非常迫切，也是提高科研院所經費管理水平的重要契機。

（一）落實管理職能，突破形式管理

從科研院所整體來看，科研經費的浪費嚴重，監管缺失。儀器設備的重復購置、材料消耗品的大量沉積、差旅會議無法對應到項目研究內容、勞務咨詢費的超標開列、間接費用與直接費用的混用等情況都很普遍，管理的缺乏是推卸不掉的責任。這就需要科研院所實施全過程管理模式，才能把管理落到實處，針對科研經費全過程管理出臺完整的管理內控制度，制定管理目標，逐步推行。通過介入模式，加大對科研部門的政策宣傳和貫徹，組織內部培訓，使科研人員了解到科研經費管理的重要性，提高科研人員的自覺性和風險意識，將形式管理的弊端逐步消除。

（二）落實管理責任，強化管理執行力

在科研經費全過程管理過程中涉及的預算管理、財務管理、資產管理、人力資源管理、科技管理等，都要明確責任，統籌管理，形成單獨的管理組合，轉化為科研經費生命周期中的預算編制管理、預算執行管理、結題驗收管理的管理環節中。再形成各個數據，由新設的經費管理部門統計匯總管理數據，再由領導層根據數據完成內控制度的補充、管理流程的進一步優化設計。責任落到實處，經費在使用過程中就不容易發生突擊花錢、轉移經費、虛假合同、虛假事項、套取資金等嚴重的違法、違紀情況。

（三）完善績效考評體系和激勵制度

項目科研經費的全過程管理，完善了經費使用體系，提升了預算控制的有效性。成本效益分析、經費執行率、預算指標的考評是科研績效考評體系的有力依據，有利于量化考評指標、對科研院所的科研部門的機構和個人、責任控制的部門和個人、都具有參考的作用。通過績效考評，制定行之有效的激勵機制，配合獎懲措施，提升科研院所人員的積極性，對科研院所的發展具有現實意義。

綜上所述，科研院所全面推行科研經費全過程管理勢在必行，這是提升科研院所科研與管理水平，深化科研制度改革的必經之路。

二、總體思路和實施原則

（一）總體思路

科研經費全過程管理是一套完整的管理體系，近年來，各個科研院所都相繼提出了科研經費全過程管理體系建設的意見和構想，但是一個成熟管理體系的建立，從構建到健全要經歷不斷創新、不斷實踐、不斷改革的復雜過程。

首先，建立科研經費全過程管理的機構框架，包括制定預算管理組織；明確新設管理組織機構的責任控制范圍和職能落實情況，整合人力資源，招聘及抽調相關職業背景的管理人員，明確分工，進行職業技能的培訓；明確原有責任控制部門的責任控制范圍，逐步適應新增和縮減后的崗位職能。

其次，逐步建立科研經費全過程管理體系，健全體系內部的管理流程、建立與新體系相適應的過程管理制度，確立部門規章。匹配的財務核算體系，加大財務審核崗位的培訓力度，建立收支標準體系。

最后，引入先進的管理信息系統，創新新型科研經費全過程管理的溝通機制，確立長效發展、不斷更新的體系基礎，擬訂定期交流、培訓、學習計劃。

（二）實施原則

科研經費全過程管理的實施，應按照以下的原則：（1）全面動員、具體實施；（2）效率與質量并重；（3）與國家經費政策保持一致性；（4）設定期限目標、逐漸推行。

（三）實施科研經費全過程管理的職責分工

實施科研經費全過程管理需要對參與經費管理的組織機構及個人的職責進行詳細的分工，確保責任落實到人、制度流程明確無爭議。

1.經費管理委員會的職責分工。（1）宣貫國家經費管理政策，把握經費管理動向、制定本單位內控制度；（2）組織全科研院所責任控制部門建立工作流程；（3）設定科研經費全過程管理的管理目標，計劃節點；（4）審批預算、年度決算、中期決算、預算調整及決算；（5）完成重大事項呈報的審批與決策；（6）負責制定科研績效、管理績效的考評依據和激勵政策。

2.經費管理辦公室的職責分工。（1）負責將經費管理委員會的評估審議結果向各個責任控制部門及課題組下達；（2）負責科研經費全過程管理的具體事務，與責任控制部門密切配合；（3）負責與課題組管理聯系人及項目負責人建立溝通機制，完成信息交流與反饋；（4）負責數據整理、分析，上報經費管理委員會作為政策制度建設依據。

3.科研部門的職責分工。科研部門要建立管理聯系人制度，設立管理聯系人及團隊，督促管理聯系人或團隊完成科研經費管理的相關培訓，配合整個項目的科研經費全過程管理進程的溝通與聯系，將重大信息反饋給項目負責人。項目負責人自動在項目研制期內成為經費管理委員會的成員，要履行其義務和責任，完成與經費管理委員會管理責任的對接。

三、科研院所科研經費全過程管理的實施與執行

結合科研院所的特點，科研經費的全過程管理按照項目周期包括預算管理、預算執行管理、結題驗收管理。三個階段互為因果，每個階段管理監督的效果都會直接影響下一個階段執行的效果。預算由經費主管機構批復后，將預算數據注入管理信息系統，完成科研院所科研經費全過程管理體系內各機構的數據共享，為預算執行管理做好準備。預算執行管理是科研院所經費管理團隊對項目預算執行過程中的情況進行實時的監控，根據對預算執行相關數據的分析與匯總，解決經費在運行過程中存在的問題，提出解決方案，及時解決問題。通過加強科研院所內部控制制度建設，加強財務核算、實物資產管理、人員聘用管理等責任控制。嚴格進行監管，在預算執行過程中有經費管理團隊結合預算執行數據進行項目經費預算執行偏差因果分析，將分析的結果與項目負責人及時溝通，進行預算調整。

科研經費的結題驗收階段反映了預算管理、預算管理的效果，是對管理是否實現管理目標的檢驗。在結題驗收階段，經費管理團隊全面參與科研經費財務驗收的資料籌備、審計驗收工作。

四、小結

科研院所作為科研經費爭取的重要載體，肩負著監管科研經費使用的重要使命。科研院所科研經費的管理和使用也成為了全社會關注的焦點。首先，對科研院所實施科研經費全過程管理的必要性進行了闡述，全面剖析了科研院所實施科研經費全過程管理，才能落實管理職能，突破傳統管理模式下的形式管理，落實管理責任，強化管理的執行力度，提高經費預算的合理性和可執行性，提升管理的時效性，對科研經費實施實時監控，防范資金使用風險，切實維護來之不易的研究所學風和科研人員形象。其次，明確了實施思路和實施原則，介紹了研究所實施科研經費全過程的職責分工，并詳細介紹了具體的實施過程和實施內容，把項目管理應用在研究所科研經費管理的每個過程中。項目管理對科研院所科研經費全過程管理的應用具有很大的實際意義。