淺論企業資金管理存在的問題及解決方案

古龍江

隨著市場經濟的發展，經濟環境發生了根本性的變化，企業經濟增長方式由粗放型逐步轉向集約型。在這種經濟環境中，如何提高經濟效益已成為企業的一項十分重要的、迫切的任務。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。

現階段企業財務資金管理中的問題突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。資金管理是指對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。隨著全球化經濟的發展 ， 企業面臨著更多的機遇和挑戰，資金管理貫穿于企業生產經營的始末，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節。實踐證明：先進的管理方法能夠創造出巨大的經濟效益。資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，那么如何從實際出發，以資金管理為財務管理的中心來加強資金管理，管好、用好有限的資金？通過幾年的實踐經驗，結合自己的一點了解體會，我對這一問題有了一些淺薄的認識。本文從兩個方面闡述了對加強資金管理的認識。

一、資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識淡薄

企業領導和財務人員缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的籌集使用和分配上缺少科學性、嚴格性，“計劃不如變化快”的現象仍然存在。導致項目資金鏈條斷裂或者由于過度籌集資金使企業承擔不必要的融資成本。員工對以資金管理為中心的企業財務管理的意識淡薄，企業雖然已建立內部資金管理制度，但在落實、執行中還存在不少問題。

（二）資金管理信息失真。

目前我國相當多企業的信息不透明、不對稱和不集成。資金管理者難以獲取準確、全面和及時的資金信息，直接響了企業資金管理水平，企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。企業必須及時掌握真實、準確的信息來控制資金流動。

（三）資金管理手段落后，使用效益低下

隨著各個企業的迅速發展，跨區域經營的企業越來越多，這就出現如何對企業資金進行控制管理的問題。有的企業由于資金管理手段落后，資金分散，使用效率低下，資金控制能力不足，監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督，使得資金使用效益低下，在企業經營過程中付出了沉重的代價。

（四）資金風險管理不足，引發嚴重財務風險

企業對資金風險管理沒有足夠的重視，主要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，造成企業資金的損失；違規對外擔?；蜻B環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。

（五）監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。

公司管理層對各資金運行環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時、有效地發揮作用，使財務監督流于形式。

二、加強與完善資金管理的措施

（一）實施資金集中管理，規避財務風險

1、實施資金集中管理。資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調度中心，統籌管理企業的各項資金，也可以通過建立財務中心或內部銀行，實現內部資金的集中管理，統一調度和有效監控。

依據“兩法”、“兩則”制定適應企業特點的內部資金管理制度，把資金收支納入制度化、準則化軌道。企業要制定出適合本單位實際的資金管理制度，規定出容易操作的具體實施細則，糾正歪曲財務制度和鉆政策空子的行為，使理財有章可循，有法可依。

2、針對企業資金管理中的漏洞應加強全面預算管理，進一步細化資金安排，增強現金保障能力。預算編制采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法。資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業要以現金流量管理為核心，統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現金收支、結余與不足，合理確定現金收支規模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入流出全過程預算控制，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。

3、加強企業資金管理和風險控制，要完善內部資金調度控制制度，加強資金籌集管理，實施資金集中管理，推行資金預算管理，加快應收款項及存貨周轉。

4、建立預警監測機制。強有力的資金管理組織機構是抓住資金，作好資金管理的重要保障。為此就應設置各級資金管理機構，明確機構職權，做到各盡其職，各負其責。企業內部設置資金管理的最高權力機構——資金管理委員會。企業的重大資金項目必須經該委員會批準，資金核算、計劃經他批準，方能實施，具有“法律效力”。

5、建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。

6、加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流出，保證支付能力和償債能力。

（二）探索多種監督方式，確保資金的安全和完整

1、實施“會計委派制”，實現一級對一級負責的有效監督機制。委派的財務人員既對企業總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監督，同時確保企業內統一財務政策的有效運行，有利于資金管理和運用。

2、推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。

3、以先進的計算機技術為手段，健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理。

4、全面提高人員素質。全面提高資金管理人員的素質，為企業的資金管理機制的高效率的運行奠定基礎。培養會計人員良好的職業道德、自律性和敬業精神

結論

綜上所述，財務管理涉及企業管理的方方面面，只有以系統論的指導思想分析、指導財務工作，才能將企業財務管理提高到一個新的水平。