高校財務全面預算管理系統建設的研究

張程

摘要：建立現代財政制度是對現行財稅體制的繼承與重構，要求各級政府和部門要進一步完善治理體系，實現治理能力現代化，建立全面規范、公開透明的現代預算制度，強化預算約束、規范政府行為、實施有效監督，切實把權力關進制度籠子。本文從研究全面預算管理系統的建設意義入手，介紹了該系統包括的內容和建設好處，使高校的預算進入到一個新的層面。

關鍵詞：高校財務；全面預算管理系統；建設

中圖分類號：G647 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-000-01

一、全面預算管理系統的建設意義

在構建現代財政制度體系進程中，根據財政部2013年新制定或修訂的《事業單位財務規則》、《事業單位財務制度》、《事業單位財務準則》、《行政事業單位內部控制規范》以及《高等學校會計制度》等法規，高校預算全面、規范、精細，績效及目標引領、易于操作，符合教育規律、內控原理，預算執行全過程可管或可控等已成為行業基本要求和標準。傳統的以核算為核心的財務系統已不能適應新的內外部環境要求，亟需構建新制度體系下的高校全面預算管理系統，適應新形勢的同時，還要在“程序驅逐勞動力”方面展開探索和實踐。

高校財務管理工作的特點是循環，新系統從該循環的源頭（即預算編制基礎和預算編制）開始，經執行、控制、核算、決算和分析結束，再到下個循環重新開始。在循環中順應事業發展規律，實現制度和系統的結合（即“從預算到決算及分析全程一體化制度”與“全面預算管理信息系統”的結合），滿足信息使用者多層次、多維度需求。

二、全面預算管理系統的概況

（一）全面預算管理系統簡介

全面預算管理系統應用管理會計原理和工具，擴展財務服務的時間、空間、人員范圍，盡量優化簡化流程，基本實現制度和系統結合，擺脫工作對人工的依賴。通過該系統構建可以將《行政事業單位內部控規范》的精神及要求細化到高校經濟活動和財務管理的具體環節中去。在系統建設過程中，提高管理能力，不斷梳理、學習，改善自身存在的問題，以良好的聲譽和服務，科學化的管理模式，優秀的團隊以及自身的資源優勢，總體設計，構建即符合高校發展，又順應財政改革的全面預算管理框架和服務體系。

（二）全面預算管理系統的模塊

根據現代財政體制改革進度，高校現階段全面預算管理系統至少包括以下模塊：從財政國庫集中支付系統直接下載收支指標，績效管理應用（戰略管理、戰略財務、計劃預算管理、合并報表等應用）、智能應用（財務分析、學校人員、資產、債務、學生結構及層次分析）等，可實現開放、有效的數據集成。如：詳細的工作業務計劃、多維度的預算編制、模擬預測及試算、預算報表分層級合并匯總、預算編制結果的執行控制與預警、預算的場景模擬、滾動預算與預算調整、預算考核、數據采集接口技術下統一的數據平臺（保證全校數據一致）。

（三）全面預算管理系統的特點

系統的關鍵特點：工作流程引導、數據采集驗證和錯誤檢查、定時數據映射和上載、詳細的審計復核和調整、集成的安全控制。

根據戰略定位，圍繞指導思想總體設計，構建即符合高校發展，又順應財政改革的全面預算管理框架和服務體系，逐步實現“程序驅逐勞動力”。即：以最少的人力、精力、時間，盡可能提高工作效率，盡可能及時提供高準確率的財務服務。增強信息使用者對數字的信心、降低合規性成本，簡化財務數據收集和轉化過程，剔除并標準化重復的環節。

三、全面預算管理系統的建設內容

（一）編制預算

1.基礎信息庫整合

通過基礎信息數據庫和預設的定額標準，自動生成收支預算和決算。包含：收入規模測算，全面預算管理系統信息采集、整理、分析中心；全面預算管理系統信息統計查詢和存儲；全面預算管理系統信息分析。

2.支出項目立項，資金申請、審批和下達

申報項目要按5年規劃編制3年資金滾動預算，同時，要編制預算當年的政府采購計劃。實現項目在線申報、財務處資金安排建議。自動生成預算委員會審議稿、校黨委會審議稿、預算下達文件及附表等文獻資料。

（二）決算報表、報表編制說明及報表附注按模板自動生成

主要實現采集單位綜合信息、在職人員信息、離退休人員信息、其他人員信息、單位資產信息以及其他按需填報的信息，經過審核程序后，形成基礎信息庫。實現自動生成預算報表、決算報表（文字和報表），最大可能節省人力，提高編制速度，提高準確率

（三）分析指標體系

動態查詢、生成統計表和分析表，自動生成統計和分析報告，實現對項目申報全過程、寬口徑的查詢統計；數據時間序列橫縱向對比。

（四）財務內部復審預警信息系統

制定靈活的財務預警規則獲取用友財務系統，在每天或每周的固定時點，系統自動分析規定時間段以內已經發生的經濟業務，對這段時間的業務數據逐筆掃描，對違反規則的業務提示預警信息，生成報告，財務處按要求協調報賬部門及時整改。

四、全面預算管理系統對財務管理工作的改善

通過系統建設，增強對數字的信心、降低合規性成本、簡化財務數據收集和轉化、標準化可重復的財務流程、通過審計線索跟蹤提供流程透明度、通過Web將源數據連接到全面數據管理系統，引導工作流程實現數據及時性、提升財務人員工作效率。

（一）消除數據完整性風險

可以創建標準化、重復性的流程，避免收集財務數據的低效率。透明的流程可以保證干凈數據和準確結果，為端對端自動化采集、映射、驗證、上報財務數據創建了一個標準化流程。數據驗證和質量審核機制保證用戶在每一步都進行數據檢查，錯誤識別、生成提醒和差異調整。

（二）降低合規性成本

財務數據質量管理可以大大降低財務管理成本，系統可以完整追蹤財務數據的移動和處理，包括：即時的錯誤檢查支持快速識別錯誤并通知相關人員；審計復核追蹤評估、差異分析、行動計劃等。通過系統可以通過結果追溯業務的來龍去脈；自動存檔功能可以保護完成的業務痕跡。

（三）簡化財務數據收集和轉化

可以通過從多數據源有效地導入數據，來消除因為學校多系統而引起的數據采集過程的瓶頸和手工文檔管理。提供數據準備引擎，可以集成、轉化、驗證任意來源的數據。

（四）提升財務人員的效率

財務數據通過系統收集和整理，程序化后不再需要費時的人工數據處理。基于Web的用戶界面便于所有用戶間的信息傳遞，保證信息及時、統一、準確。

參考文獻：

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