中小企業營運中的資金管理問題及解決對策探討

李爽+楊守杰

摘 要：隨著我們國家市場經濟的不斷發展，中小企業在我國國民經濟中的作用越來越重要了，中小企業對加快我國經濟的發展起到了非常重要的作用。營運資金是一個企業賴以生存與發展的基礎，它能有效的反映出一個企業經營和管理的真實水平，是企業進行財務管理的關鍵。因此，一個企業如果沒有營運資金管理方面的科學、合理的管理方法，那么企業在經營管理的過程中很可能出現各種各樣的問題來影響企業的正常經營活動，因此我國的中小企業一定要高度重視對運營資金的管理，提高中小企業營運資金管理水平能有效提高企業的營運資金周轉率，提高中小企業營運資金的流動性與安全性，從而保障中小企業的穩定發展。

關鍵詞：營運資金；現金管理；控制力

一、營運資金的含義和特征

營運資金是一個財務方面的概念，它是企業流動資產與流動負債的統稱，還有另一種說法是：營運資金是指流動資產和流動負債的差額。無論怎么理解營運資金的概念，營運資金管理都是要對企業的流動資產和流動負債進行管理，同時還要關注二者之間的協同關系。營運資金是把企業某一時點的資金變現能力與短期償債能力進行比較，從而判斷企業的發展是不是健康，營運資金是我們分析判斷一個企業財務風險大小的重要依據。營運資金的特征：第一，周轉的速度非常快，與企業用來投資的長期資金比較來說，營運資金具有較快的運轉速度、較短的運營周期。第二，具有很強的變現能力。和非流動資產進行相比，營運資金具有很強的變現能力，它能夠隨時變現。第三，營運資金的形態具有一定的不穩定性。營運資金隨著企業生產程序的不同而不斷的變化，其實物的具體形態也是隨企業活動的變化而不斷的變化。

二、中小企業營運資金管理中存在的一些問題

1.中小企業對外融資比較困難

首先，現階段我國的金融資源分布不均衡，金融資源主要集中在大城市，而我國的中小企業主要集中于中小城市，因此，金融資源需求與供應的不協調阻礙中小企業的融資。為了能夠有效防范金融風險，很多的國有商業銀行都實行的是在“大企業、大項目、大城市”的發展戰略，不斷的撤銷或合并基層的服務網點，收回基層網點發放貸款的權利，這些行為導致基層金融機構無法很好的滿足中小企業對于融資的需求。其次，我國中小企業的擔保規模很小，金融風險的分散性不強，其自身還缺乏健全的補償制度，這就使得中小企業不能很好的滿足金融業對中小企業信用能力提升的具體需求。目前，我國的中小企業只能在籌建初期能夠得到政府的擔保支持，在后期還缺乏補償機制。另外一方面，由于我們國家信用擔保方面法律、法規的建設比較滯后，這在一定程度上制約著信用擔保機構的發展，阻礙了我國中小企業的健康成長與發展。最后，在我們國家沒有形成多層次的資本市場，這直接導致了我國中小企業直接融資和間接融資的比例的不協調。在這樣的前提下，資本市場大多向大企業開放，再加上國家政策上對于中小企業的扶持力度也不高，這就造成了目前我國中小企業直接融資困難的現狀。

2.中小企業的運營資金的使用效率不高

一個企業營運資金的使用效率對于這個企業的發展起著至關重要的作用，一個企業如果營運效率高那就意味著它比別的企業在激勵的市場競爭中占有更多的主動權。目前，我國的中小企業資金運營的使用效率就相對來說比較低，企業流動資金的周轉率以及商業信用的利用率都比較低，這些嚴重影響了企業資金運營的效率，不利于企業的發展。另外一方面，我國中小企業的流動資產的流動性不是非常的順暢，應收賬款的賬齡長、存貨周轉率低，這些現象的出現占用了大量的營運資金，直接影響了中小企業營運資金的使用效率。

3.中小企業的現金管理制度不完善

很多中小企業的內部管理結構不是非常的健全，缺乏嚴格的現金管理制度，企業經常出現隨意支取現金的狀況，最終造成資金的短缺。有的中小企業在生產和經營的過程中，根本就不編制現金預算，對現金的管理非常輕視，由于頻繁的現金交易使得企業必須準備大量的現金，這就造成大量現金閑置的情況，企業部分資金不能最大限度的發揮自身價值。還有的中小企業由于沒有完善的現金管理制度，不編制科學的資金使用計劃，運用資金購買大量的設備和固定資產，不斷的增加資金持有成本和企業的管理成本，使企業錯失很多投資的機會，甚至影響到了企業正常的運營。任何一個企業的生存和發展都離不開資金，因此資金的使用必須要進行合理的規劃，因此我們必須要建立完善的現金管理制度，根據自身生產經營的實際情況來合理安排資金，制定科學合理的資金規劃，同時還要考慮應收賬款的收回情況，企業在選擇賒銷對象時，要選擇信譽良好的客戶，對它的財務狀況進行仔細的調查研究，綜合考慮后再決定適不適合采取賒銷方式。

4.中小企業營運資金的風險很高

營運資金的具有一定的風險，主要表現為企業由于營運資金不足等原因產生的一系列的影響企業正常經營活動的風險，它是企業財務風險的重要組成部分。營運資金是用來維持企業的日常活動的所準備的，其實質就是現金在企業中的一個循環的過程。企業中的營運資金如果沒有準備充足，那么作資金的循環將受到影響，同時還會影響企業的日常運營。現階段，我國很多的中小企業的流動資金的分布很不合理，很多企業的應收賬款和存貨在流動資產總額中的比重比較大，而貨幣資金和交易性金融資產的比例很小，這些問題都影響了企業資金的周轉，影響企業的穩定發展。

5.中小企業的財務控制力薄弱

現階段我國很多中小企業的管理者管理意識非常淡薄，管理方式也相對落后。一些中小企業的財務管理制度也不是非常健全，企業對財務機構沒有引起足夠的重視，這就造成企業的內部管理相對混亂。中小企業的財務人員的素質普遍比較低，財務人員不能很好的完成企業交給財務部門的技術含量比較高的工作任務，這就降低了企業對財務的控制力度。高級財務人員非常緊缺，企業內部也沒有現代化的營運資金管理方法，財務的監督機構有待完善，這一系列的問題都造成了企業財務控制力的薄弱，影響了企業的長遠發展。

三、解決我國中小企業營運資金管理問題的具體建議

1.不斷拓展企業的融資渠道

中小企業必須要不斷提升自身經營管理的水平，對自有資金進行合理配置，不斷提高內部資金的利用效率，從而有效緩解融資渠道狹窄對于企業的發展造成的困擾。除此之外，中小企業應該努力建立健全企業的會計制度與財務制度，提高企業的信譽度，搞好銀行和企業之間的關系，為銀行、保險等金融機構能夠更好的了解企業信息提供有效的信息支撐，拓展企業的融資渠道，讓企業擁有更多的獲得資金的渠道，保證企業的營運資金能夠得到充分的供給，從而保障企業的穩定發展。

2.不斷提高企業營運資金的使用效率

對于中小企業營運資金的使用效率低的問題，企業應該從實際出發，不斷加強對現金的管理力度，制定合理的現金使用計劃，盡量避免企業出現閑置資金或者資金短缺的現象。與此同時，我國企業還要加強對存貨的管理，建立健全的存貨管理體制。無論是企業的管理者還是倉儲部門都必須要認識到存貨管理的重要性，倉儲部門要嚴格執行企業制度的倉儲管理制度。在企業內部大力宣傳存貨管理的重要性，采用科學的存貨管理辦法，運用真實的數據計算企業的最高存貨量、最低存貨量以及最佳進貨點。同時還要加強企業對存貨采購的管理，合理使用采購資金爭取把企業的采購成本降到最低。

3.不斷的建立健全的現金管理制度

很多的中小企業都比較側重節約對資金的占用額，對于營運資金的認識比較缺乏，這就導致了企業現金持有量的嚴重失衡，因此，最優現金持有量對于企業的發展具有深遠影響，中小企業的管理者必須要編制現金預算，通過精確的計算，預測出最佳現金持有量，這樣中小企業的管理者就能夠精確的掌握企業的現金結構，在資金短缺出現前就能夠及時的收回資金，同時還能把過剩的資金進行投資，既保證了企業正常的生產經營活動還充分的達到了資金的使用價值。與此同時，企業應該重視提高企業財務人員的財務管理的學習能力，保證企業計算的最佳現金持有量的正確性。

4.不斷降低中小企業營運資金的風險

想要有效降低企業營運資金的風險，首先，中小企業應該重視財務管理，確定營運資金的過程中應該根據企業的相關數據，計算出企業的最佳現金持有量，這樣能夠有效的避免企業出現營運資金閑置或者是出現資金短缺給企業帶來的經營風險。其次，中小企業應該加強對流動資產的管理，流動資產的管理主要是指企業對于應收賬款和存貨項目的管理。中小企業應該通過評定客戶信用等級、嚴格控制賬齡、信用期限政策以及現金折扣政策的制定等一系列的措施來提高應收賬款的回款速度。對于存貨的管理，中小企業應該在存貨成本和存貨效益之間做出正確的決策，達到兩者之間的最佳結合，有效降低企業的存貨成本，不斷加快企業存貨的周轉速度，只有這樣才能減少應收賬款和存貨對營運資金的占用，從而提高企業營運資金的利用率，降低營運資金的風險。

5.增強中小企業對財務的控制力

首先，中小企業必須建立健全的人力資源激勵與約束機制，采取物質與精神兩種激勵方式相結合的形式來吸引并留下高素質的財務管理人才并讓他們能夠服從企業管理。其次，中小企業要高度重視對于人才的培養，定期對企業財會工作人員進行專業的培訓，讓企業員工不斷更新資金的管理觀念、提高專業技能，促進企業管理水平的進一步提升，增強企業對財務人員的控制力度。此外，中小企業還要培養財務人員的預算能力。財務預算能使企業提前防范風險，及時了解企業資金的相關信息。企業管理者應該根據企業的發展戰略與市場狀況，運用科學合理的預算方法，確定企業中采購、投資、銷售、費用等方面的基礎預算，從而確定企業的現金預算，這樣做能夠讓管理者更好的控制企業營運資金，從而保證企業營運資金利用率的進一步提高。

總而言之，營運資金的管理在中小企業的生產經營活動中的地位非常重要，它能夠影響到企業的利潤目標和企業的可持續發展，因此，作為中小企業，想要在激烈的市場競爭中能夠站穩腳跟，就必須高度重視對企業營運資金的管理。盡量減少對企業營運資金的占用量，采用科學、合理的措施不斷提高營運資金的使用效率，為企業實現利潤最大化提供可靠保障。

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