淺析地勘單位財務風險管理與防范

史小軍

摘 要 地質勘查承擔著資源保障和服務社會的職能，隨著我國地勘單位企業化改革的不斷深入，產業發展的多元化以及市場的參與程度不斷提高，財務風險也呈擴大化趨勢，能否有效地管理與防范財務風險直接關系到地勘單位的生存與發展。本文從外部環境變化，以及存在于地勘單位各個經營階段的籌資風險、投資風險、資金回收風險、營運風險及原因進行深入分析，提出了財務風險管理與防范的對策與建議。

關鍵詞 地勘單位 財務風險 管理機制

一、地勘單位財務風險管理的重要性

（一）財務風險的基本內涵

地勘單位的財務風險，是指在財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使地勘單位財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而使單位受到經濟損失的可能性。財務活動是地勘單位生產經營活動的前提，它是資金籌集、投資、營運、分配等活動的有機統一，財務風險貫穿于生產經營的整個過程，作為一種信號，通過它能夠全面反映地勘單位的經營狀況。地勘單位的財務風險包括內部風險和外部風險，內部財務風險主要在日常經營過程中因經濟業務往來形成，與內部財務管理相關；外部財務風險主要因各種外部因素形成，存在于生產經營的不同階段，包括籌（融）資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險等。

（二）地勘單位財務風險管理的重要性

事業管理體制的地勘單位，由國家財政提供經費，地勘單位負責完成地質任務，勘查成果上交國家，經費當年核銷，單位只需把控好資金的使用，無須在財務風險管理方面投入過多精力。而在轉為企業以后，地勘單位的市場化程度不斷提高，除少量公益性、基礎性地質工作外，其余地質工作均是企業行為，為了應對生存和發展的壓力，地勘單位都積極發展了跨行業、多業務的產業，單位的經營成果受國際礦產品市場和國家相關產業政策的影響較大。地質工作因時間跨度大、工作流動性強、勘查投資數額大，投入大量的勘查資金不一定能夠取得預想的勘查成果，找礦成果的轉換還需要開發資金的再投入等，因此勘查投入具有高風險投資的特點，這些都給他勘單位帶來更大的財務風險。因此，地勘單位需要通過有效的財務風險管理和控制措施，對經營活動中的財務風險進行全面的分析與預測，科學配置資金，良性投入，以最小的資金投入獲取最大的經濟收益和更好的找礦效果。

二、地勘單位主要財務風險及原因

（一）投資主體變化引起的籌資風險

地勘單位企業化經營以后，投資主體由單一的國家投入逐步向國家投入、企業自籌和市場投入多元化轉變，申請國家資金勘查單位還要提供相應的配套資金，很多地勘單位由于積累有限，為了抓機遇求發展，就向銀行進行貸款，或者以自有礦權或技術參股，采取了礦企聯合勘查、股份制改造，甚至采用向內部職工融資等方式。從某些方面來說，從社會融資可以充分利用社會富余資金，有利于把地勘單位所承擔的探礦風險轉化為由社會投資者承擔，加快工作進度，吸收職工入股有利于調動單位職工的積極性和能動性，但是，負債經營在為地勘單位帶來大量資金的同時，也進一步加大了籌資的風險，如果籌資方式不合理，或者管控不足，很容易造成財務危機。

（二）經營環境變化導致的投資風險

地勘單位企業化以后，地質勘查工作格局發生了重大改變，工作性質由國家統一出資、統一部署、統一實施，轉變為包括國家公益性、地方公益性和商業性地質工作的新體制，服務對象由地質系統體內循環，向為政府乃至全社會服務轉變，工作內容也開始向城市地質、農業地質、國土資源規劃、地質災害防治等多個領域延伸。但是，除了部分工勘項目以外，與市場經濟體制相適應的地質市場尚未發育成熟，地勘單位在從事相關經營產業的過程中，對地方經濟政策法規和管理方式，存在著認識、熟悉、理解的過程，要真正適應和融入地方經濟還需要一個不斷摸索和滲透的過程，同時由于沒有形成有效的投資管理機制，導致地勘單位各項投資缺乏科學性，給資金投資和營運帶來風險。

（三）勘查市場及外部環境變化引起的資金回收風險

近幾年來，世界經濟已進入后國際金融危機時期的深度調整階段，經濟增長速度減緩，全球需求結構出現明顯變化，前幾年因礦產品需求上升引起的盲從式地質勘查投資熱情逐漸消退，地質勘查及礦產品市場發生衰退，全球礦業進入了深度調整期，經濟疲軟致使礦業蕭條，礦業產業鏈條最前端的地勘經濟也呈現出不景氣跡象，傳統地勘市場和礦業經濟面臨著巨大的市場沖擊。地質工作從發現礦點，到動用各種工程驗證資源，再到找礦成果的開發利用，工作期較長，市場的疲軟占用了大量的勘查資金，由于投資不能取得預期的經營成果，社會資金投資地質勘查更加理性，在投資期初就需要對資金回收風險進行評估。

（四）地勘單位內部管理不善引起的資金營運風險

一方面，地勘單位管理制度體系不完善，不同程度存在著“以權代法”的觀念，領導說了算，對內部控制的實施持消極態度，最終致使財務監督力度削弱，形成財務管理盲區；另一方面，財務人員道德素質較低，在財務工作中因己私利違法亂紀，進而人為地引起財務風險；此外，對應收賬款缺乏有效控制，為了贏得市場發展的優勢，地勘單位盲目地擴大經營規模，在沒有對客戶資信程度進行全面了解的情況下，以自有資金墊資的形式進行經營，導致大量應收賬款無法收回形成壞賬，影響了資金的流轉。

三、地勘單位財務風險管理與防范的對策建議

（一）投資和資金回收風險管理

地質勘查工作和國家的產業政策，以及勘查所在地的經濟社會發展條件有著非常緊密的聯系，地勘單位要加強對不斷變化的外部環境的分析和研究，把握其變化趨勢及規律，適時調整經營決策和財務管理策略，以防范因環境變化帶來的財務風險。首先，要提高對外部環境變化的應變能力，分析市場需求、供求關系變化對勘查投入和經營的影響，主動將自己的技術、產品和服務融入區域經濟發展之中，適時調整策略，降低財務成本。其次，要關注地勘市場及相關市場格局的變化，發揮技術優勢逐步向其他產業進行調整，完成自己的特色產業鏈，一方面向地質勘查的縱向產業延伸，擴展服務領域，另一方面可以利用其他方面的優勢，實行多元化經營。第三，地勘單位在進行多元化投資時要充分發揮自身優勢，重視項目的可行性論證，提高財務決策的科學化水平，使資金投向合理、投資規模適度。第四，基于地質勘查的高風險、高投入，在投資項目論證時要切實落實謹慎性原則，負債經營的地勘單位要分析國家產業政策、投資政策、財稅政策等方面的變化，控制其在投資項目、經營項目、籌措資金、經營成本等方面的影響，防范由此帶來的財務風險。

（二）籌資風險的管理

地勘單位要關注國家貨幣金融政策的變化，銀行貨幣政策的調整都會對單位的籌資活動產生重大影響，緊縮銀根使項目因缺乏資金而延緩工期，影響地勘單位預期經營目標的實現。其次，必須量力而行，嚴格控制負債經營規模，保持資金的良性循環，避免盲目和力不從心的舉債擴張造成的籌資風險。此外，還要選擇合適的籌資方式，力求風險小、效益高、成本低、結構佳和還款期限合理。地勘單位應建立戰略投資研究機制，對投資項目進行詳細論證、精心運作，合理利用自有資金，條件成熟時借力資本市場，利用項目多渠道進行融資，走資源、資產、資本相融合的路子，對于投機性強的投資者則應慎重對待。

（三）建立有效的財務風險管理機制

地勘單位需要建立完善的財務風險預警管理機制，對可能出現的財務風險進行事前識別、分析和判斷，進而采取有效的措施加以預防。

1.建立財務預警系統，健全財務分析指標體系。財務風險的主要表現是收不抵支，因此，地勘單位要建立短期財務預警系統，通過編制現金流量預算，將動態的現金流動情況全面地反映出來，并借以預測未來的現金收支狀況，以采取有效的應對措施。從根本上講，地勘單位發生財務風險很多是由于舉債所導致，因此，地勘單位還要建立長期財務指標預警系統，分析單位的償債能力、營運能力、盈利能力、發展潛力等，以隨時掌握和評價地勘單位的經營情況。

2.完善內部控制制度，提高內部風險管理水平。加強內部控制制度建設，建立合理的、協調的激勵約束機制，提升財務管理人員的綜合素質，提高單位職工的安全意識和全員內部控制意識；結合實際建立收集、分析、評估、反饋的風險管理組織體系，組織內部職能部門對承受風險的能力和潛在的財務風險實施有效的監控，把風險控制在可接受的范圍之內；堅持財務管理的科學化、規范化、制度化，健全完善的財務核算和內部審計監督系統，制定完善的內部控制制度，加強對預算、投資、資金調控的控制，筑起防范和化解財務風險的第一道防線。

3.推行全面預算管理，建立科學的內部決策制度。全面預算管理的過程就是企業目標分解、實施、控制和實現的過程，地勘單位應該建立起以財務管理為中心，以財務風險控制為目的的全面預算管理體系。要將各項經營活動全部納入單位預算，使預算能夠體現本單位的經營目標，還要建立預算逐級審批權限，在執行過程中，因客觀原因或情況變化需要調整預算的，按程序進行逐級審批。在全面預算管理實施過程中，地勘單位要將財務風險意識貫穿生產經營全過程，將經營者和決策層的納入全面預算和內部控制范疇，降低因失誤造成的財務決策風險。此外，還要建立預算定期反饋、分析、考核制度，對預算執行過程中存在的差異，深入分析原因并切實采取有效措施進行改進。

4.對財務風險采取不同的應對措施。對于無法避免的財務風險，地勘單位可以采取轉移、分散、回避和消化等方法，把財務風險降到最低限度。風險轉移機制，即通過參加社會保險、轉包、轉租、簽訂遠期合同等，將部分財務風險轉移給他人承擔；風險分散機制，即通過企業之間聯營、多種經營及投資多元化分散財務風險；風險回避機制，即綜合評價各種決策方案可能產生的財務風險，采取保守的經營策略，停止實施有風險的項目；風險消化機制，即按照穩健性原則，建立風險基金（如償債基金、壞賬準備、投資跌價準備等）和積累分配機制，及時增補自有資金，提高抵抗財務風險的能力。

四、結語

在地勘單位企業化經營的進程中，財務風險是不可避免的，地勘單位必須重視財務風險的防范工作，通過對自身所面對的財務風險進行客觀的分析和評價，強化管理、健全制度，切實消除不利因素，采取措施對財務風險進行有效的管理和防范。

（作者單位為陜西地礦第三地質隊）

參考文獻

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