新形勢下煤炭企業資金管理的思路探索

高玲

摘 要：我國的煤炭行業在過去的幾年中出現了比較嚴重的產能過剩的局面，因此進一步造成我國很多大型煤炭企業都面臨著利潤下降的問題，同時資金緊張的情況在很多煤炭企業中也變得越來越嚴重。面對這一背景，煤炭企業必須要將資金管理工作做好，才可以使當前煤炭行業的資金緊張問題得到有效的緩解。為此，本文針對煤炭企業在新形勢下不斷加強資金管理的重要作用進行了分析和介紹，并且提出了煤炭企業加強資金管理的思路。

關鍵詞：新形勢；煤炭企業；資金管理；思路

中圖分類號： F279 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）17-3-3

0 引言

我國具有十分豐富的煤炭資源，再加上煤炭資源具有供應可靠以及價格低廉等一系列的特點，因此在我國全國范圍內煤炭都屬于非常重要的能源，同時在全球的一次能源中煤炭也占據著非常大的比例。長期以來，在我國的國民經濟中煤炭經濟都屬于非常重要的支柱產業，并且對我國的經濟發展產生了重要的影響。然而因為受到各種因素的影響，我國近幾年的煤炭行業呈現出了非常嚴重的經濟下滑的趨勢，并且引發了煤炭行業資金緊張的局面。現在我國政府高度的重視煤炭企業的資金管理問題，如何做好資金管理工作對于煤炭企業來說具有越來越重要的意義。

1 煤炭企業資金管理概述

資金管理在整個企業的管理系統中屬于非常重要的一個內容，企業的各項經營管理活動都與資金管理具有十分密切的關系。所謂的企業資金管理主要指的是企業合理地配置和使用所持有的各種資金，通過資金管理的工作可以確保企業實現最大化的經濟效益。具體來說，所謂的資金管理主要指的是在遵守國家法律法規的前提下，企業以自身的資金規律為根據，動態化的管理整個資金運轉過程的工作。煤炭企業的資金管理通常包括以下幾個部分，也就是企業的現金資金流管理、資金運作管理、資金投入管理、資金來源管理等一系列的內容。首先，煤炭企業管理資金籌集渠道的相關工作就是資金來源管理，資金來源管理與煤炭企業的籌集風險具有十分密切的關系。要想不斷地擴大自身的生產經營規模，煤炭企業必須要將大量的資金投入到生產經營中，因此，如何籌集生產經營所需要的資金對于企業的經營活動而言具有十分重要的意義。如果煤炭企業缺乏安全、穩定的資金來源，就會導致企業的資金使用出現問題，并且留下各種各樣的隱患。認真地做好資金來源管理工作除了能夠使煤炭企業擴大經營、實現發展所需的資金問題得到有效地解決，而且還可以對潛在的資金風險進行有效的控制。其次，在經營活動中，煤炭企業為了能夠實現更大的盈利所采取的一系列的投資活動，比如投資證券、期貨等各種金融活動，就是所謂的資金投入管理。煤炭企業進行投資管理的最為主要的目的就是不斷地強化投資活動決策的科學性，并且保證煤炭企業的各項投資活動能夠實現預期效益。再次，煤炭企業的經營者動態的運營和組合企業的全部資金的活動就是所謂的資金運作管理。一般來說，煤炭企業開展資金運作管理的最為主要的目的就是合理地配置資本，從而能夠實現最大化的企業組織利潤。最后，煤炭企業以自身的現金流為根據科學的預判和規劃現金的活動就是作為的現金資金管理，其最為主要的目的就是實現現金流的動態流動，防止因為現金流的短缺而導致企業的經營活動面臨著資金鏈斷裂的風險[1]。

2 煤炭企業開展資金管理工作的重要意義

我國的煤炭市場自從2013年以來出現了比較嚴重的高庫存和低需求的問題，并且導致煤價變得越來越低，很多煤炭企業在這種新形勢下在經營方面都面臨著比較大的困難。企業是否具有足夠的可以正常流通的資金與其自身的正常生產經營活動具有十分密切的關系，甚至企業的發展也在很大程度上取決于企業的資金管理活動。因此煤炭企業是否重視資金管理工作除了與其是否能夠合理的利用資金具有十分密切的關系之外，還與企業的長遠發展和長久利益密切相關。除此之外，通過良好的企業資金管理工作還能夠有效地控制煤炭企業自身的資產流動情況，有效的預防各種在生產經營中產生的財務風險，并且進一步的提升企業的整體市場競爭力。

面對煤炭行業整體資金緊張的局面，煤炭企業如何做好資金管理工作具有非常關鍵的意義。具體來說，煤炭企業進行資金管理的重要意義主要包括以下幾個方面：首先，對于企業來說資金就是血液：一個企業是否能夠生存下去，并且實現較快的發展，在很大程度上取決于資金是否可以正常循環流通，一旦企業出現資金鏈斷裂、流通不暢以及資金流量不足等問題，就有可能引發十分嚴重的財務危機，并且極大地破壞到煤炭企業正常的生產經營秩序，在嚴重的情況下還會導致企業面臨停產的不利局面，甚至還會造成企業陷入倒閉清算的危險中。總之，資金支出貫穿于煤炭企業的各個生產經營環節中，因此一旦出現資金斷裂的現象就很容易導致煤炭企業面臨各種各樣的困境，所以做好資金管理工作對煤炭企業來說具有十分重要的意義。其次，做好資金管理工作，有利于企業的風險控制：煤炭企業做好營運資金管理工作能夠對存貨、應收賬款、現金之間的結構進行有效的優化；可以對應付賬款、短期借款和短期債務之間的結構進行優化；能夠對流動負債和流動資產的比例進行優化，對企業流動資產和長期資產的結構進行優化。由于資金管理具有以上幾個方面的重要作用，因此能夠有效地控制企業的經營風險[2]。最后，做好資金管理工作能夠使煤炭企業實現對資金的高效利用：作為一種極限式管理，資金管理工作能夠對財務杠桿原理進行充分的利用，開展一定的負債經營，這樣面對煤炭行情弱勢的情況煤炭企業可以仍然保持較高的盈利水平，因此不斷的強化資金利用率對于煤炭企業來說具有十分重要的意義。

3 我國煤炭企業資金管理存在的問題

新形勢下，我國煤炭企業面臨著更大的市場競爭壓力，煤炭行業的發展前景不容樂觀，而我國煤炭企業的資金管理仍然存在一些問題，阻礙了煤炭企業的轉型發展。

3.1 資金管理的控制意識不足

時間價值觀念這一理念在很多煤炭企業中并沒有得到普及，一些煤炭企業也沒有科學地分析現金流，具有比較薄弱的資金管理控制意識。甚至很多企業都采取無償使用的方式來撥付資金，導致資金被占用或儲備的現象大量存在，流動資金不足，影響企業的正常運營。

很多煤炭企業都存在著原材料閑置浪費的現象，以及大量的積壓半成品，過量的生產產品，對流動資金進行占用，不利于煤炭企業的資金管理控制，這些都是煤炭企業資金管理控制意識不足的表現。

3.2 流動資金具有較低的周轉效率

一般情況下流動資金的周轉效率越高，說明企業的資金管理水平越高。然而當前很多煤炭企業的流動資金都具有較低的周轉效率，究其原因，首先在于煤炭企業沒有嚴格地進行現金管理，現金不足和現金閑置的現象時有發生。而且一些煤炭企業沒有制定嚴密的資金使用計劃，在購置不動產時花費大量的資金，卻沒有取得相應的效益，容易造成企業的資金緊張。在應收賬款的周轉方面，很多煤炭企業都不能及時回收賬款，一定程度上也造成了資金回收的困難，體現出企業在賬務催收方法和欠帳制度方面的欠缺。在存貨控制方面煤炭企業也存在不足，一些煤炭企業往往要在月末清算時才能夠發現庫存占用資金過高的問題，而這會造成企業的資金危機。煤炭企業的資產流失和浪費現象非常嚴重，這也體現出煤炭企業的管理者，沒有對產品、半成品和原料的管理予以高度的重視，也沒有明確財務的職責，浪費了大量的企業資產。

3.3 缺乏規范的內部資金收支標準

一些煤炭企業沒有制定完善的內部收支標準。對煤炭企業的正常發展非常不利。對于煤炭企業而言，如果沒有制定統一的內部資金收支標準，就會造成各部門的開支不平衡，從而造成財務管理的超支。這樣帶來的后果是煤炭企業無法嚴格的把控自成的支出，給煤炭企業的資金管理帶來了較大的風險，不利于煤炭企業的后續發展。

3.4 資金風險防控意識不足

粗放型的經營管理模式在很多煤炭企業中依然存在，這主要表現為煤炭企業的管理者不重視各種市場反饋信息，包括售后服務信息、價格波動信息、產品供求信息等，也沒有對這些信息進行及時的收集和分析，給資金的管理和控制帶來了一定的困難，煤炭企業無法有效的把控市場風險，也無法對市場的真實需求予以掌握，加大了生產經營風險。在新形勢下，煤炭企業面臨著經濟下行的壓力，市場經濟環境的變化也更加復雜，如果煤炭企業不能把握市場需求，制定長遠的發展規劃，適應市場環境的變化，可能會出現巨大的資金風險，同時提升煤炭企業的現金流風險。一旦出現現金流風險，煤炭企業就必須對外融資以解決短期的資金問題，但是這又會使煤炭企業背負更大的負債風險。

3.5 無法保障會計信息的真實性

會計信息的管理是資金管理的核心內容，管理者必須及時地掌握企業內部的各種數據信息，并對其進行科學的分析，才能保障決策的真實性和科學性，從而保障煤炭企業的健康發展。但是當前我國很多煤炭企業都無法保障會計信息的真實性，存在著會計信息管理不透明、不對稱的問題，這也對企業管理者的生產決策造成了巨大的影響。還有一些不法人員會對會計信息進行截流和修改，加劇了會計信息的失真，對煤炭企業的正常發展造成極大的影響。

4 新形勢下煤炭企業加強資金管理的具體思路

4.1 樹立正確的資金管理觀念

煤炭企業的管理者應該認識到資金管理對于企業發展的重要性，樹立正確的資金管理觀念。煤炭企業的管理者要立足于本企業的實際發展情況，認真分析煤炭企業面臨的新形勢，判斷資金投向，使投資準確性得到提高。同時也要不斷提高自己管理的水平和資金的運營效率。煤炭企業應該對理財時機進行科學的分析和把握，把握國家政策和經濟發展的方向，保障正確的資金投向，對相關優惠政策進行最大限度的利用，盡可能地在市場競爭中掌握先機。與此同時，煤炭企業還應該對現有的生產技術進行改造，適應國家的能源結構調整需要，這也需要一定的資金投入，綜合考量最近投入的長期效益和短期效益。煤炭企業要積極引進外界的先進技術，不斷提高自主知識產權的比重。只有保障該方面的資金投入，才能使煤炭企業產品的科技含量得到提高，從而使產品獲得更大的附加收益，推動煤炭企業的轉型升級[3]。

4.2 將資金時間價值觀念建立起來

資金時間價值觀念應該貫穿于自己管理的始終，只有這樣才能不斷提高自己管理的效率。在資金運作的過程中，資金會隨著時間的推移而實現增值，這就是資金的時間價值。即使是同等的貨幣，不同的時間段也會體現出不同的價值。這就要求煤炭企業的管理者在進行投資時要對資金的時間價值予以充分的考慮，既要保障項目的質量，又要盡量縮短投產時間，從而使資金的周轉速率得到提高，盡量更早的收回投資。例如煤炭企業可以在買方或賣方信貸出口貿易時進行資金籌措，或者使用其他企業的產品或原料，合理利用信用政策等。煤炭企業應該具備現金流量管理，也就是針對不同的市場情況、市場階段，煤炭企業應該有相應的現金流量計劃。煤炭企業要對短期和長期的現金流量進行合理的預測，最大限度地避免投資失誤。同時企業還應該對償還短期債務和長期債務所需的信息量進行準確的預測，提高企業的償債能力，盡量規避償債風險。

4.3 進一步提高資金的使用率

煤炭企業應該對存量資金控制進行強化，對收賬存貨與現金之間的比例進行合理的安排，盡可能地使資金的使用效益得到提高。首先，煤炭企業要做好現金管理工作，立足于企業的實際發展狀況，將最佳現金持有量確定下來。作為一種非盈利性資產，煤炭企業持有的現金量如果過多，就會造成現金閑置的問題。而如果只有星期量過少，又會影響企業的正常運轉。保障現金持有量的科學、合適，能夠使企業的資金成本得到降低，提高企業的資金收益率。其次，煤炭企業要盡可能地減少呆賬壞賬，積極進行應收賬款的管理。作為一種無效資金占用，應收賬款會使資金的使用效率降低，嚴重的還可能對煤炭企業的正常運轉，造成影響，增加了企業的資金成本。為了保有客戶，煤炭企業有時不得不進行賒銷，這也要求煤炭企業要重視應收賬款的管理。最后，盡量減少資金的占用，對存貨進行科學的管理。煤炭企業要準確的把握市場形式，預測市場走勢，以此為基礎來確定原材料和產品量，以及銷售的周期和生產的規模，盡可能降低庫存。

4.4 做好核定資金和籌集資金的工作

煤炭企業開展資金管理工作的重要保障就是要在核資原則的基礎上，通過科學的計算方法，確保企業的資金需要量。為此，煤炭企業必須要對自身內部資金的潛力進行不斷的探索和挖掘，在投入必要資金的同時，要嚴格的控制支出，節約資金，從而能夠確保營銷系統的整體平衡、物資供給和需求平衡、資金收支平衡的實現。煤炭企業為了能夠實現最大化的資金使用效率，必須要在經營計劃的基礎之上，科學合理的編制部門的資金計劃，對資金的計劃管理予以不斷地完善和加強，最后以資金計劃為根據對資金的合理需要量進行核定。與此同時，煤炭企業要做好內部籌措資金的工作，比如煤炭企業可以不斷的強化企業自身的存貨和銷售回款等各項工作。此外，煤炭企業要做好外部籌措資金的工作。比如煤炭企業可以以自身的生產經營狀況為根據將未來的籌資框架結構、籌資途徑和籌資方式等確定下來，并且制定科學合理的籌資方案，從而最大化的籌集資金。

5 結語

在煤炭企業的財務管理工作中資金管理不僅屬于重點工作，而且還是最為薄弱的一個環節。為此，煤炭企業必須要嚴格按照相關規定做好企業資金的控制和管理工作，對企業的資金結構進行不斷的優化，全面地拓寬融資渠道，從而最終對企業的長遠發展起到保障作用，有效地緩解在生產經營中存在的各種資金問題。

參 考 文 獻

[1] 董株峰，孔祥忠.再談新形勢下煤炭企業財務管理的創新[J].經營管理者，2015（01）.

[2] 閃輝，王嵐.新形勢下企業強化營運資金管理的探索[J].改革與戰略，2012（12）.

[3] 趙健.化工企業資金管理難點及解決對策[J].金融經濟，2015（14）.