建議修改商業(yè)銀行基本法

王春暉

從第三方支付業(yè)務(wù)本身看，第三方支付平臺只是提供了一項支付服務(wù)，但是這個平臺卻聚集了大量的資金，已經(jīng)具備了商業(yè)銀行儲蓄的性質(zhì)，卻又不受相關(guān)商業(yè)銀行法律法規(guī)的規(guī)制，用戶資金的時間價值（利息）已經(jīng)成為其利潤來源。

關(guān)于“微信紅包”沉淀資金及其利息的歸屬問題，屬于基本的金融業(yè)務(wù)范疇，是互聯(lián)網(wǎng)第三方支付平臺都存在的問題。根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定：沉淀資金本身歸屬于客戶，由支付機(jī)構(gòu)保管，根據(jù)客戶的支付指令進(jìn)行操作。

我認(rèn)為，關(guān)于“微信紅包”的利息歸屬問題應(yīng)當(dāng)分為兩個階段：首先，在轉(zhuǎn)賬制作紅包到紅包接受前這段時間所沉淀資金產(chǎn)生的利息，應(yīng)當(dāng)屬于發(fā)放者；在紅包到達(dá)接受者的賬戶，且在接受者提現(xiàn)前這段時間沉淀資金所產(chǎn)生的利息，應(yīng)當(dāng)屬于接受者。

關(guān)于收受“微信紅包”是否繳納所得稅的問題，我認(rèn)為也有兩種情況，需要分別對待：首先，親朋好友之間通過微信發(fā)紅包，且金額也不大，是互相贈予，按照目前的稅法不涉及個人所得稅問題；其次，如果企業(yè)明確表示通過“微信紅包”的形式，對用戶或潛在客戶的附贈行為，或通過“微信紅包”獎勵成績突出的員工以及通過“微信紅包”形式向員工發(fā)放獎金等福利，就應(yīng)按累計數(shù)額繳納個人所得稅。

建議國家盡快修改商業(yè)銀行基本法，增加有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融安全、準(zhǔn)入、交易、認(rèn)證、監(jiān)管、退出、消費者權(quán)益保護(hù)和法律責(zé)任等規(guī)定，尤其要規(guī)制網(wǎng)絡(luò)支付安全給互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險，同時要提高互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的違法成本。