淺析企業財務風險的防范與管理

雷印濤（萊商銀行股份有限公司，山東 萊蕪 271100　）

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淺析企業財務風險的防范與管理

雷印濤
（萊商銀行股份有限公司，山東 萊蕪 271100）

摘 要：本文就企業財務風險的成因及管理防范對策結合自己的工作實際進行了分析探討，提出了自己的觀點。

關鍵詞：企業；財務風險；防范；管理； 對策

1　企業財務風險防范的重要性

企業在經營過程中會產生經營風險和財務風險，經營風險是企業在經營過程中面臨著各種不確定因素而使企業的經營效益出現不穩定性的情形。財務風險是由于企業未來經營方面的不穩定性給企業償還債務本息產生不確定性的情形。企業財務風險是一種經營信號，它存在于企業的各種財務活動過程中，對企業的生產經營造成不利影響。企業分析和判斷財務風險是非常重要的風險控制管理工作。對企業生產經營的順利進行具體重要的作用。

2　 企業經營過程中財務風險的成因分析

2.1宏觀金融環境變化對企業財務風險的影響

國家宏觀金融政策會隨著經濟形勢的變化而調整，對企業的籌資管理產生很大的影響。例如：銀行利率的調整、國家貨幣政策的變化、宏觀信貸政策的改變、銀行對企業信用評級的要求、資本市場金融產品交易的控制手段的變化等都會對企業經營過程的財務管理造成各種影響，會使企業融資環境發生變化，對企業帶來財務風險。

2.2國家經濟法律環境因素會對企業財務風險產生影響

市場經濟是法制經濟，國家法律規范著企業的經營行為。同時國家法律又會對企業的經營進行保護。經濟法律會隨著宏觀經濟發展的需要及時進行調整，以保障國民經濟健康有序發展。法律的頒布與修改、調整會對企業的生產經營產生重要影響。企業的發展規劃、生產經營決策等經營管理行為等必須在國家法律框架內進行，否則對出現違反現象。企業在經營過程中一旦超越其法律范圍就可能受到法律的干預和制裁，甚至給企業的發展造成重大的不利影響，受到法律的懲罰，引起財務危機，甚至使企業破產倒閉。

2.3經濟環境變化對企業財務風險的影響

影響經濟發展的各種因素屬于經濟環境范疇，整個國家經濟社會的發展速度，經濟結構的調整，都會影響著企業的生產經營的開展，影響著企業的財務戰略規劃和決策，使企業的經營產生不穩定性，影響了企業的現金流量和盈利能力，加大了產生財務風險的可能性。政府的稅收法規的修訂對企業的稅費支出產生很大影響。國家的各種稅款對企業來說是強制性的，作為企業必須按時上繳，不可能有長時間的拖延，確認了應繳的稅款在規定的時間內必須支付，對企業來說形成了現金流出量。而企業對稅收的合理規劃對企業的經營成本和財務也會產生很大影響。因此，政府的稅收政策及其調整，都會對企業的經營戰略和財務規劃產生重要影響。

2.4企業內部財務管理存在缺陷的影響

由于有些企業追求發展速度，在自有資金不能滿足企業擴張需要的情況下，大量的借入債務資金，使企業的負債率過高，資金結構不合理。而資金結構是影響企業財務風險的最重要的因素之一。企業的生產經營過程中由于受到市場競爭的影響會給企業帶來收益的不確定性，經營活動產生的現金凈流入量不穩定，使得企業的償付能力嚴重不足，很容易產生財務危機。有些企業盲目擴張，有時候會不計成本、不擇手段進行籌資，甚至不考慮財務風險因素盲目擴大其生產規模，企業投資管理過程中由于投資決策的失誤，使項目投資建成投入生產后沒有利潤甚至產生虧損，從而導致企業競爭失敗，使企業的財務狀況惡化，不能及時償還到期債務本息，擴大了企業財務風險產生的可能性，這樣的狀況持續下去可能會導致財務危機的爆發。

3　企業財務風險防范與管理的具體對策

3.1加強企業財務風險防范與管理的意識

企業的財務風險存在于財務活動管理的全過程，任何方面出現財務管理工作的失誤都會給企業帶來財務風險，作為企業的財務管理工作者必須加強財務風險的管理與防范意識，并將其貫穿于企業財務管理活動的全過程，企業通過制定會計政策、財務制度來解決財務管理過程中出現的財務風險問題。要定期對企業的高層管理人員、財務管理人員進行財務風險知識的培訓，認真學習財務風險管理好的企業的管理經驗，不斷提高各級管理人員的風險意識，并貫徹到各項風險管理工作中去，當企業遇到財務危機的時候，有及時應對的具體對策。

3.2建立健全企業財務風險防范預警體系

企業防范財務風險比較好的方法是事前進行財務規劃，制定防范財務危機的應對方案，運用財務風險預警識別系統指標來管理控制財務風險，做到防患于未然。準確地掌握財務風險源和種類并能夠及時進行財務風險的預測和判斷。建立健全財務信息運行網絡體系，保證及時得到高質量全面的財務信息，為企業高層決策提供財務信息支持。通過編制現金流量預算表，建立短期的財務預警系統指標。選擇能夠反應企業長期財務狀況的指標建立企業的長期財務預警系統指標，對企業的債務進行動態管理。

3.3提高企業資金的管控能力

企業的現金流量是否順暢是衡量企業償債能力的一項重要指標，企業應合理調度使用資金，根據企業的資金運行的規律和生產經營的特點，適當安排資金的使用，即能保證企業的日常的生產經營需要，又能夠及時地歸還到期債務的本息和應分配的企業利潤。保持合理的現金流量是企業避免出現支付能力下降的關鍵環節。加強企業應收賬款管理，對客戶應做到事前進行科學地信用評級，掌握客戶的信用狀況，制定科學的信用政策。事中應做到對應收賬款的追蹤分析，及時發現問題，避免壞賬的產生。事后進行總結，加強對壞賬的管理盡量減少企業損失，保持企業現金流量的穩定性。提高資金的使用效率，提高防控財務風險的能力。

3.4建立健全企業的決策制度體系

企業的財務風險本身具有綜合性，企業在生產經營活動中所有風險最終都反映在財務風險中，使企業決策科學化和合理化是防范財務風險的重要手段，所以企業必須建立科學的決策機制。而決策機制是指決策權力的形成、規范和規定，它包括企業的決策機構、決策內容和決策機制等。企業財務決策的科學化程度直接關系到執行過程中的財務風險問題，科學的企業財務決策制度系統能夠使各層面的決策和執行產生效力，為防范財務風險創造了好的內部環境，是企業防范與管理財務風險的基礎工作，應引起企業高層管理者的高度重視。

參考文獻：

［1］龔林.企業財務危機及其規避［N］.西安財經學院學報，2015（04）.

［2］萬寶全.我國企業財務風險的成因及其防范［J］.江西財經大學學報，2014（02）.

DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.13.191