鐵道資金結算模式現狀分析及探索

田楊　郭麗娟

摘 要：文章介紹了鐵道資金現行結算模式，包括內部結算模式、廣州結算模式及上海結算模式，分別就各類結算模式進行分析，對比其優(yōu)勢和劣勢，并提出對未來結算模式的設想。

關鍵詞：鐵道資金；結算模式；優(yōu)化完善

中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）02-0120-02

1 概 述

鐵道資金結算中心是鐵路系統(tǒng)內部的資金管理機構。按照中國人民銀行和中國鐵路總公司有關規(guī)定為鐵路單位開立內部賬戶，辦理內部結算，監(jiān)督內部貨幣資金收付，承擔內部資金調劑和鐵路資金集中調度，為鐵路經營與建設提供資金支持。目前結算中心從鐵路總公司、鐵路局（集團公司）、大的鐵路地區(qū)建有三級結算網絡.設立了三級結算部門，為所在區(qū)域的鐵路單位辦理內部結算和通過協(xié)作銀行辦理對外結算，監(jiān)管內部貨幣資金收付。對鐵路內部開戶單位來說，結算中心就是他們的“銀行”，而他們就是“企業(yè)”。目前共有1個資金結算中心，19個資金結算結算所和52個結算室，人員共計809人。

鐵道資金結算中心自1994年成立運營至今，在集中閑散資金，發(fā)揮資金規(guī)模效應，提高資金使用效率，支持鐵路經營和建設等方面發(fā)揮了重要作用。目前，資金結算中心通過內部賬戶和銀行賬戶集中鐵路單位資金，兩種方式互為補充、共同發(fā)揮作用。

2 鐵道資金結算模式現狀分析

鐵道資金結算目前存在兩種結算模式，主流模式是內部賬戶模式，另一種是上海、廣州結算所使用的集團賬戶模式。

2.1 內部賬戶結算模式

內部賬戶結算模式是結算中心在商業(yè)銀行開立普通賬戶、成員單位在結算中心開立內部賬戶，集中內部賬戶資金并核算明細業(yè)務的結算方式，要求下屬成員單位地理位置相對集中。其特點是：

①結算中心在商業(yè)銀行開設結算賬戶，各成員單位在結算中心開設內部賬戶。

②各成員單位對外付款業(yè)務全部委托結算中心進行，即“成員單位僅對結算中心，不對銀行”，成員單位之間發(fā)生的結算業(yè)務通過內部賬戶進行劃轉，所有結算業(yè)務在結算中心柜臺辦理，使用內部結算。

③結算中心內部賬戶之間（含不同結算網點間）資金可以實時到賬，無需經過銀行周轉和資金劃撥（軋差除外）。資金在結算中心體內循環(huán)，提高了資金使用效率。每年可節(jié)約結算費用2 800萬元左右。

④鐵路單位對外資金支付由結算中心柜臺人員審核記賬后統(tǒng)一交銀行辦理。內部結算仍然使用傳統(tǒng)的紙質支付票據和憑證。結算中心通過人工方式與銀行進行票據交換。

⑤結算中心對發(fā)生的內部賬戶結算業(yè)務實施柜臺事前監(jiān)管。賬戶及資金信息反饋及時、完整、準確，便于相關部門進行監(jiān)管和分析。在此種結算模式下，結算中心須投入較多的人力、物力，并有相應的計算機系統(tǒng)支撐。

⑥目前內部結算業(yè)務辦理范圍受限。如內部賬戶無人民銀行核發(fā)的開戶許可證，不能實現電話費、水費、電費、稅費等的自動扣劃功能。

2.2 集團賬戶結算模式

2.2.1 上海結算所集團賬戶結算模式

結算中心在商業(yè)銀行開立集團賬戶，結算中心和商業(yè)銀行聯(lián)合為成員單位開立結算賬戶，集中全部資金并核算所有往來明細業(yè)務的結算方式，要求下屬成員單位地理位置相對集中。其特點是：

①結算中心在商業(yè)銀行開立集團一級賬戶，成員單位在結算中心集團一級賬戶下開立二級子賬戶，該賬戶具備一般銀行賬戶的功能。結算中心負責管理運用集團一級賬戶資金，二級子賬戶與集團一級賬戶保持聯(lián)動，二級子賬戶值顯示可用資金，實存資金在集團以及賬戶。

②結算中心在資金結算系統(tǒng)內為每一子戶建立相應的內部賬戶，成員單位間的內部收付款業(yè)務由結算中心負責辦理，對外收付款業(yè)務由商業(yè)銀行負責辦理，商業(yè)銀行與結算中心聯(lián)動。

③結算中心對在柜臺辦理的資金支付進行事前監(jiān)管，對通兌業(yè)務事后監(jiān)管。

2.2.2 廣州結算所集團賬戶結算模式

與上海結算所的結算模式在賬戶設置方面基本一致，只是在柜臺事前監(jiān)管方面有所加強。成員單位間的內部收付款業(yè)務以及對外付款業(yè)務均由結算中心負責辦理。對子戶付款業(yè)務，由結算所在資金結算系統(tǒng)中記賬完成后加蓋“廣州鐵路資金結算所受理章”后交銀行辦理，對提入的票據，遇子戶賬戶余額不足的，結算所應在規(guī)定的時間內退票。商業(yè)銀行與結算中心聯(lián)動。

2.2.3 上海及廣州結算模式的共同點

結算中心在銀行開立集團一級賬戶（總戶），鐵路單位在結算中心總戶下開立銀行二級子賬戶（子戶），該賬戶具備銀行賬戶所有的功能，銀行對子賬戶實行零余額管理，鐵路單位同時在結算中心開立內部賬戶，內部賬戶與銀行二級子賬戶相通。結算中心負責辦理內部賬戶間的收付款業(yè)務，銀行為總戶記付利息。

銀行和結算中心票據交換通過人工方式進行，鐵路單位擁有人民銀行核發(fā)的開戶許可證。

2.2.4 上海及廣州結算模式的不同點

上海結算模式是結算中心辦理內部賬戶間的業(yè)務，其他結算業(yè)務由銀行辦理。結算中心與銀行定時互傳收付款信息，以使內外賬戶余額一致。銀行統(tǒng)一對鐵路單位記付利息并提供對賬單等。廣州結算模式是由結算中心統(tǒng)一歸口管理結算業(yè)務，事先審核鐵路單位所有支付業(yè)務，結算中心統(tǒng)一對鐵路單位記付利息并提供對賬單等。

2.3 兩種結算模式的區(qū)別

2.3.1 賬戶性質

內部賬戶結算模式下，結算中心的賬戶（總戶）是經人民銀行審核批準在商業(yè)銀行開立的，內部單位的賬戶是經財務主管部門批準在結算中心開立的。集團賬戶結算模式下，所有單位的賬戶都是經人民銀行審批在商業(yè)銀行開立的真實賬戶。

2.3.2 結算功能

內部賬戶結算模式下，必須到結算中心柜臺辦理結算業(yè)務，業(yè)務范圍限于內部結算和主動性對外付款業(yè)務。

集團賬戶結算模式下，除內部結算業(yè)務必須到結算柜臺辦理外，其他業(yè)務均可在相應銀行辦理，可享受銀行多樣化的結算服務方式。

2.3.3 結算實現主體

內部賬戶結算模式下，結算中心受理并完成結算，是結算業(yè)務實現主體，承擔相應法律責任。

集團賬戶結算模式下，銀行是結算業(yè)務實現主體，承擔相應法律責任。

2.3.4 與銀行接軌的方式

內部賬戶結算模式下，通過人工與協(xié)作銀行進行業(yè)務接軌，不能通過網絡遠程授權、支付密碼等實現資金安全控制和業(yè)務處理。

集團賬戶結算模式下，與銀行自然無縫對接，可實現網絡遠程授權、支付密碼控制、業(yè)務集中處理等

2.4 兩種結算模式利弊

2.4.1 內部賬戶結算模式的優(yōu)勢和劣勢

內部賬戶結算模式的優(yōu)勢：通過資金管理系統(tǒng)能夠實現內部賬戶間的資金劃轉瞬間到賬，提高鐵路資金周轉速度。同時，由于使用鐵路內部資金管理系統(tǒng)，能夠節(jié)約財務費用；對內部賬戶資金使用的合規(guī)性進行事前監(jiān)管，加強了鐵路資金風險控制，確保鐵路資金安全；賬戶開立不受人民銀行限制，開戶單位賬戶信息、資金流信息不外泄，對銀行依賴程度較??；積累了自辦結算的經驗，制定和開發(fā)了相關的制度體系和技術體系。

內部賬戶結算模式的劣勢：不能為開戶單位提供托收、網銀、信用證、保函等多樣化的金融服務，難以對接銀行系統(tǒng)的網絡遠程授權、支付密碼控制等新方式。對外業(yè)務辦理不夠迅速、便利；投入的人力、物力、財力較大，法律責任較大。

2.4.2 集團賬戶結算模式的優(yōu)勢和劣勢

集團賬戶結算模式的優(yōu)勢：能適應時代的發(fā)展，與銀行電子業(yè)務相銜接。開戶單位在對外經濟活動中冠以單位名稱的獨立賬號，有利于企業(yè)經濟活動的開展；銀行網點較多，可通存通兌，業(yè)務辦理較為迅速、便利，可享受托收、網銀、信用證、保函等多樣化業(yè)務功能，與銀行的新業(yè)務、新流程容易接軌；投入的人力、物力、財力較小，結算中心法律責任較小。

集團賬戶結算模式的劣勢：賬戶開立受政策法律限制較多，個別賬戶因條件不符不能開戶；資金監(jiān)管只能事后進行；對銀行系統(tǒng)依賴較大，銀行容易掌握開戶單位資金流信息。

3 新結算模式的探索

如何發(fā)揮內部結算和資金歸集的優(yōu)勢，克服其弊端，是結算中心近年來尋求解決的問題。結算中心曾選擇鄭州鐵路資金結算所開展“資金收付系統(tǒng)”的系統(tǒng)功能測試。“資金收付系統(tǒng)”是依托鐵路辦公網作為網絡通道，讓中心內部客戶使用加密鑰匙確認身份實現鐵路單位與結算中心間的網絡聯(lián)通，門不出戶實現查詢、轉賬付款等的信息處理系統(tǒng)，結算中心延伸了結算柜臺服務。使用“資金收付系統(tǒng)”的鐵路單位即使與結算網點不在同一城市，也可實現資金監(jiān)管、歸集、資金支付，所以“資金收付系統(tǒng)”一方面將會拓展內部結算服務手段，為加強鐵路資金歸集提供了渠道，另一方面將為拓寬內部資金監(jiān)管提供有效平臺。

但是，由于通過資金收付子系統(tǒng)實現客戶對外結算的支付信息只發(fā)往結算中心，需由結算中心套打銀行支付票據給銀行，存在結算中心套打票據速度慢，工作量大等諸多問題。最終由于后期系統(tǒng)開發(fā)、維護停滯，“資金收付系統(tǒng)”沒有上線運行。但是，以上該結算模式的探索，為構建新型資金結算模式提供了寶貴的經驗。

4 未來資金結算模式的設想

基于滿足資金集中和監(jiān)督管理的要求，同時滿足成員單位高效、便捷的結算需求和多樣化的金融需求，對未來資金結算模式的設想是：以結算中心為核心，借助內部網銀和銀企直聯(lián)等方式，為成員單位開立相應賬戶，強化執(zhí)行銀行賬戶管理、大額資金聯(lián)簽、資金支付預約等制度，實現資金集中的實效性、資金監(jiān)管的有效性、資金調配的實效性。實現集團賬戶內本地與異地賬戶間的內部結算問題，降低結算成本。解決結算與財務分割，內部結算與外部結算分割問題，提高結算效率。不改變企業(yè)集團下屬成員單位已經開立銀行的現狀，減少了資金集中過程中的困難。

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