淺談現金流預算的精細化管理

李勝利

淺談現金流預算的精細化管理

李勝利

隨著社會經濟總量的不斷擴大，各行各業對現金流預算管理的要求越來越高，其中現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。如果企業進行現金預算，一定要確立企業的發展目標，然后利用此種發展形式進行企業的預算活動。因此，本文對現金流預算的精細化管理進行了研究與分析，以供參考研究。

現金流預算；精細化；財務管理

近年來，隨著企業的發展局勢越來越嚴峻，簡單的管理模式與企業運轉方式已經不能為企業的順利發展建立良好的基礎。因此，為使企業的管理水平與工作效率不斷提升，必須根據企業本身的實際發展情況轉化發展模式，所以企業的現金流預算的精細化管理成為了企業關注的重點。

一、現金流預算精細化管理的重要性

在以往企業的管理模式中，對現金流預算的管理不夠重視，以單一的形式對企業的財務進行管理，致使大量現金的流向不明確，近年來，頻繁出現的資金流斷裂現象，不僅威脅到了社會經濟的發展，而且對國家的金融安全產生了嚴重影響。

現金流預算管理是促進企業快速發展的關鍵因素，它不僅影響著企業現金的預算管理，還決定著企業能否可持續發展，它是企業穩定開展項目的前提和基礎。因此，必須加強現金流預算的精細化管理，明確企業現金的結構與規劃，不斷推動企業的各項業務順利發展，促使企業獲得更多的經濟效益與社會效益。所以，精細化管理企業的現金流預算對企業的發展起著至關重要的作用。

二、現金流預算精細化管理的原則

1.強化對資金成本與經營風險管控

在對企業的現金流預算進行精細化管理的過程中，首先，對資金成本與經營風險管控進行強化，確保企業處于正常運營的狀態，企業通過提高現金流入與流出金額及時間預測的精確度來減少資金持有量、資金數量和降低資金成本。其次，企業對現金流預算必須根據企業的實際發展情況來進行精細化管理，從而有效的優化了企業財務部門對現金的管理模式。比如，企業的財務部門對現金的流入與流出根據企業的要求進行科學合理的記錄與分配，并且對這些項目進行有效的監控管理，致使企業的各項業務順利開展，確保企業順利快速的運行。此外，對企業出現的“現金短缺風險”及時上報，并進行有效的控制與管理，促使企業的資源合理配置，從而為企業快速發展建立一個高效、高質以及全面化的平臺。因此，強化企業資金成本與經營風險掌控，可以為企業長期、有效的運行奠定良好的基礎。

2.確保業務計劃和現金預算間的有效協作

為使企業順利穩定的發展，必須確保企業業務計劃和現金預算間的有效協作。其中企業的業務計劃與企業現金的預算是企業成本預算的主要組成部分，要使企業高效與高質的運行，必須將企業的業務計劃與現金預算有機結合。首先，相關工作人員根據企業的實際情況，科學合理的規劃好內部的業務項目。其次，財務部門依據企業的業務計劃進行現金成本預算，從而實現了企業相關業務的融合，優化了企業的發展規模，促進了企業的順利運行，為企業以后的發展建立了良好的基礎。

3.嚴格控制預算審批

由于企業業務復雜且繁瑣，一旦企業內部規劃不合理或者各項制度不規范，會引起業務計劃的實際情況與預算成本的結果不一致，或者預算結果存在一定的差異性，對于這種情況，企業相關負責人不應當審批。一般而言，為保證企業達到高要求與高目標，相關部門必須對有關項目進行先預算后實施的計劃，且負責人對企業支出進行嚴格把關，以確保實施計劃與成本預算相符合，對于已預算未實施的項目也不予審批，采用此方法，才能有效的提升企業工作效率，提高現金流預算的正確性。

三、現金流預算精細化管理的措施

1.完善現金預算的基礎工作

企業在進行現金流預算管理的過程中，各項業務操作不合理，以及項目缺乏嚴密性，就會影響現金預算的基礎工作，從而使企業整體的業務處于低效且低質狀態，因此，必須做好企業現金預算的基礎工作，對各項現金預算工作進行完善與健全。首先，企業相關負責人對業務資金計劃的編制進行分析與總結，保證各項業務到位。其次，規范企業的庫存現金以及重要的印章，嚴格按照企業的規定執行，并且實時進行檢查與核對，以保證數據與信息的相對應。再者，明確記錄資金的流入與流出，對企業資金在進行定期核查的前提下，進行不定期地抽查，以確保公司企業預算的準確性，從而使得企業的實際實施結果與預算成本相符合。通過以上方法，有效的優化了現金流預算的管理模式，促使企業的管理制度朝著精細化方向發展，快速提升了企業的工作效率以及工作質量，為企業的現金流預算進行科學合理的規劃打下堅實的基礎。

2.建立預算管理的流程

首先，確立企業的發展目標，然后根據企業的整體情況進行全面預算，且對企業各個部門的月度以及年度的預算目標進行分析與總結。其中企業根據實施計劃制定預算目標的依據有：企業各項業務的市場競爭力、內部環境、業務的經營情況等，通過這些數據及信息的分析，從而制定全面的預算目標。

其次，企業進行全面預算編制的時候，緊緊圍繞企業經營目標進行相關的資源配置，根據企業制定的目標完成項目所需的成本以及投資等，從而完成企業全面預算編制。繼而對企業的全面預算進行控制與實施，根據實際預算情況來確定企業的業務活動，且客觀記錄企業的消費資源和經營活動，順利完成各項工作。再者，企業進行全面預算調整，以便保證企業運行的穩定性，其中調整方法有：第一，以原來的預算為基礎，根據企業的預算情況與實際的經營環境（不影響整體的預算目標），對個別項目的預算進行調整。第二，由于一些無法預測的因素，進行大幅度調整。此外，對企業的全面預算目標進行分析與反饋，做好各項工作。最后，對全面預算進行考核，這個環節是預算管理流程最關鍵的環節，對全面預算實施者起激勵與約束作用，有利于企業的穩定發展。

3.完善預算考評制度

首先，企業科學合理的制定預算考核指標，注重指標的完整性與全面性，相關負責人采用規范的方式引導預算考評朝著正確的方向發展。其次，相關人員積極創新預算考評方法，能針對性的處理有關問題，有效的提升企業的業績。最后，加強對預算考評的分析與研究，采用有效的方法改善企業的現金流預算方式，將企業的各項業務完成到位。利用以上方法可以完善預算考評制度，促進企業快速發展。

結語：

現金流預算管理在企業的發展過程中占據著重要的位置,會影響到企業內部的資金周轉以及正常運營的問題，因此，應當科學合理的制定企業的現金流預算管理方案，完善預算的基礎性工作、建立預算管理流程以及預算考評制度，才能為企業建立一個健康良好的發展平臺，推動企業順利穩定的發展。

[1]陳秋.淺談現金流預算的精細化管理[J].中外企業家,2016, 16:133+166.

[2]鄧鵬.C公司全面預算管理持續優化問題研究[D].中國海洋大學,2015.

[3]寧欣欣.鞍山森遠路橋股份有限公司現金流量管理研究[D].沈陽工業大學,2015.

（作者單位：溫州國瑞稅務師事務所有限公司）