中小企業資金管理存在的問題及對策淺析

鄭燕

摘 要 近年來，我國中小企業發展迅速，成長較快。但是這些企業的管理工作往往缺乏科學性、規范性，尤其是在企業資金管理工作方面更缺少科學合理的管理制度。本文分析了其在資金管理方面存在的問題，并提出改進措施，以期能幫助其提高資金管理水平。

關鍵詞 中小企業 資金管理

一、資金管理的概念及意義

（一）資金管理的概念

資金管理就是對企業資金的取得、使用、分配等活動所作出的一系列的規章制度，目的是保證企業資金安全，提高資金的流動性進而實現企業價值最大化的戰略目標。

（二）資金管理的意義

資金管理是企業管理的核心問題。做好企業資金的管理工作，能有效降低企業融資成本，優化企業資本結構，避免企業債務危機。通過科學規劃企業投資策略，可以避免企業過度擴張或與其他投資機會失之交臂，避免企業資金斷裂或資金使用效率低下。此外，合理使用企業運營資金，能保證資金周轉正常，避免財務危機或資金冗余。加強企業資金日常流入流出的管理和監督，可以避免資金被挪用、侵占、抽逃，或遭受欺詐等損失。資金管理工作能保證企業資金正常運行，促使企業戰略目標得以實現。

二、中小企業資金管理中存在的問題

（一）資金取得存在的問題

1.企業領導人思想落后

企業管理人員融資觀念跟不上時代的發展進程，所了解的融資方式只是銀行借貸，而銀行方面對民營中小企業信任度不足，支持力度有限，從而導致中小企業外部融資難度加大，僅靠企業自有資金發展，限制了企業的發展速度。即便可以向銀行借到資金，也是金額有限，期限較短，擔保抵押物要求過高，利率上浮較大。

2.缺乏專業的高級管理及財務人員

由于缺乏專業的高級管理及財務人員，企業融資沒有科學合理的融資規劃，籌資措施，導致企業籌資決策不科學，資本結構不合理或沒有達到預期融資的效果，使得企業資金成本過高，資金沒有充分被利用從而加大企業財務風險和債務危機。

（二）資金使用存在的問題

1.未能做到科學投資

投資決策沒有管理制度的約束，沒有科學合理的規劃，沒有做專業的投資分析、評估，缺乏謹慎的投資審批流程，投資隨意性較大，加劇了投資風險，一旦投資失敗，將給企業帶來嚴重的經濟損失，導致企業資金鏈斷裂，不能持續經營。或者投資效果沒有達到預期的經濟增長，資金使用效率低下，反而影響了企業的現金流量。由于此項投資的失誤，可能使企業喪失其他更好的投資機會，還可能導致應收賬款金額過大，大量資金被占用，壞賬損失率加大，限制企業的發展。

2.營運資金管理不到位

第一，企業沒有建立健全運營資金管理相關的崗位責任制，操作流程等，企業資金在日常運營過程中沒有合理的計劃，沒有綜合考慮企業各內部機構的資金需要，未能切實做好資金在采購、生產、銷售、管理等各環節的統一合理調度，可能造成企業部門間資金冗余或短缺，降低了企業資金的使用效率。企業資金的運營過程沒有合理的申請、審批、執行、記錄、檢查、考核等各環節的監控機制，管理不細致，監督不到位，責任沒落實，導致企業資金的安全性失控，被挪用、侵占或遭受欺詐、抽逃等造成企業的損失，使企業陷入財務困境，影響企業正常經營秩序。

第二，企業沒有制定合理的采購計劃，沒有詳細的采購流程，沒有對市場做充分的調查研究，沒有選擇多供應商進行詢價，或詢價方法不當、范圍不完善，沒有經過，比價、議價等程序，或出現舞弊現象。沒有專門的機構審核，監督檢查、采購業務全過程，導致存貨采購數量不合理、時間不合適、規格型號不相符，質量差，價格高，費用大，無端占用或損失企業運營資金。

第三，沒有建立健全存貨管理制度及保管人員崗位責任制，對存貨驗收、入庫，出庫、記錄，盤點，核實，交接等過程缺乏監管，導致企業存貨管理不善，積壓、毀損、丟失、舞弊等浪費企業資金，還可能導致生產中斷。

第四，企業沒有編制合理的生產預算，沒有建立健全生產人員崗位責任制，生產環節管理不規范，不精細，沒有按計劃領用生產材料，生產時不認真，不負責，技術不過關，導致殘次品大量產生，進而導致在料、工、費等方面給企業造成資金損失。

第五，企業沒有具體的銷售計劃，沒有確定切實可行的銷售目標、沒有設計科學合理的銷售模式、銷售渠道、銷售方法，沒有準確把握市場需求發展的趨勢，導致企業銷售不力，庫存壓力大，資金占用多，經營難以為繼。企業對客戶信用調查不細致，日常業務監督不及時，溝通聯系不緊密。結算方式選擇不合理，賬款回收力度不大，導致賬款收回不理想或遭受欺詐。銷售過程缺乏監管出現舞弊行為，導致企業利益受損。

第六，企業職能部門的費用開支沒有預算控制，費用支出沒有經過嚴格的審批程序，費用的使用結果沒有監督檢查機制，合理與否沒有評價依據，是否達到預期目的沒有結果報告，造成企業資金的浪費或損失。

3.利潤分配政策不當

股東對企業長遠發展信心不足，害怕承擔再投資風險，企業利潤分配過高，留存過少，導致企業自有資金減少，內部融資的可能性降低，只能依靠外部融資，從而加大企業籌資成本的負擔，影響企業的盈利能力，如果企業經營不好還可能帶來企業財務危機。

三、改進對策與建議

（一）提升企業信用、科學規范融資行為

第一，加大企業培訓力度，提高包括領導人在內的思想及業務水平，開闊視野，增長見識，拓寬企業融資渠道，可以嘗試以下方法：看企業是否有國家鼓勵、扶持等政策內項目，是否可以獲得國家財政資金的補貼，或看可否享受國家免稅、減稅政策以及享受國家無息、貼息或低息貸款的政策。企業也可以聯系非銀行金融機構，比如風險投資公司、財務公司等獲得資金來源。也可以使用境外資金、企業或個人閑散資金、民間資金，有條件的還可以用吸收直接投資、發行股票、債券，融資租賃、債務重組等方法獲得資金。

第二，全面提升企業經營管理水平，擴大企業權益資本，確保企業提供的信息是真實、可靠的，提升企業的信用等級，以使其獲取銀行的信用貸款資格，進而取得相對較多的借款額度、較低的借款利率和較長的借款期限，降低企業的借款成本。

第三，聘請專業的高級財務管理人員幫助企業經過仔細的分析、研究、對比、評估、來制定融資的規劃，制定年度全面預算和具體的籌資方案，說明籌資的用途、籌資規模、資本的結構、融資的方式等，對籌資成本和籌資的風險做充分的預計，并對籌資方案進行科學論證。企業應對具體的籌資方案進行嚴格的審批，主要看籌資用途的可行性和有無相應的償債能力，對于重大籌資方案或發生重大變更的方案企業應當實行集體決策聯簽。企業最后應根據批準的籌資方案，嚴格按照規定程序籌集資金，按照籌資方案的用途使用資金，任何人不得擅自改變資金用途，企業應當嚴格執行籌資合同約定的全部條款，及時足額償還債務及利息，避免企業出現財務危機。

（二）建立健全投資管理、資金運營制度，全面提升企業管理的科學性、規范性

第一，建立健全企業投資管理制度，全面規范企業的投資行為。根據投資戰略，合理選擇投資項目，最好是能夠有利于目前的主業更好發展的相關項目，制定具體的投資方案，并加強對投資方案的可行性研究，確定投資目標、投資規模、投資方式及確定投資的資金來源，合理規定資金投放時間及金額，科學評估投資項目的風險和收益，最終通過企業集體決策審批來確定選擇合適的投資項目。企業應當建立投資管理委員會對投資項目的決策過程，實施過程，投資結果及投資收回等進行監督檢查，并出具報告，為企業決策層提供真實、可靠的信息，避免企業因投資不當造成資金的浪費或投資效益不佳影響企業的現金流量。

第二，對企業相關人員進行職業道德規范及相關法律法規的培訓教育，培養良好的道德觀念和職業素養，建立健全企業運營資金的管理制度及操作流程，企業應當堅持資金收支兩條線管理，嚴禁相關部門坐支企業現金，嚴格執行資金使用的審批制度，企業應當匯集各部門的收支實行預算內統一分配，合理調度，規范拆解，嚴禁資金體外循環。企業財務部門應當及時準確記錄資金的收支結余，嚴格收支業務流程申請、審批，記錄，傳遞等細節控制，保證不相容職務相分離原則，避免舞弊行為的發生，防范職業風險。

第三，企業應當建立健全采購管理制度，規范采購業務的具體流程，明確采購的執行部門及人員，規定相關的職責權限及相應的請購和審批程序，對于大額采購必須實行集體決策。對供應商進行必要的調查了解，建立供應商評估準入制度及供應商檔案，對各供應商的合作情況進行實時評價。企業應當根據采購計劃選擇合適的采購方式，采用合理的采購定價機制，確定采購價格，按照規定的職責權限簽訂和審批采購合同，建立并嚴格執行采購的驗收制度，出具驗收證明，做好采購業務各環節的記錄，確保采購業務的可追溯性，完善企業采購付款審批流程，加強采購的會計系統控制，確保會計記錄、倉儲記錄、采購記錄核對一致，建立健全企業退貨管理制度，明確規定退貨條件、手續等。

第四，企業應當制定銷售收款管理制度，規范銷售各環節的業務流程，制定具體的銷售收款計劃，明確規定銷售、回款目標，渠道，方式，準確定位產品市場和客戶群，確定應收賬款收款方案，明確收款責任人的職責、權限范圍，落實應收賬款考核制度，提高收款積極性。銷售部門應當具有高瞻遠矚的眼光，準確預測銷售市場的動態趨勢，及時了解反饋客戶的愿望、意見及需求，提供特殊化的產品或服務，搜索企業增值業務的空間。及時了解客戶群體的變化，按照宏觀或微觀市場的信息及時匯報，通過審批后與客戶溝通調整相應的銷售政策和營銷方式，提高客戶對企業的信任和忠誠度，銷售部門應當完善客戶售后服務機制，經常與客戶交流溝通，了解客戶的經營情況，資金情況等，及時回收貨款，提供服務。財務部門應當建立客戶臺賬及時準確地記錄銷售、回款、欠款信息，及時提醒銷售部門收款，避免或降低企業壞賬損失的發生。

第五，加強企業生產環節的預算管理，根據產量的需要定量發放材料，避免材料浪費、毀損、丟失等。合理組織人工，避免重復勞動或做無用功。節約水、暖、電、氣、煤等能源的消耗，減少跑冒滴漏現象。將企業產品質量與生產人員工資獎金掛鉤，提高產品質量，降低殘次品數量，節約生產成本。

第六，對企業職能部門進行費用預算管理，完善各種費用標準，作為費用控制依據，嚴格費用的部門申請，領導審批、使用結果由內控監督部門審查的流程，對費用的合法性、合規性、合適性做出評價，節約企業管理成本。

第七，大力建設積極向上的企業文化，本著誠實守信的經營理念，開拓創新，拓寬市場，不斷提升企業的信譽，擴大股東的權益，促使股東提高對企業發展壯大的信心，爭取更多地留存企業盈余，儲備企業發展的資金，降低籌資成本，實現企業穩定發展及企業價值最大化的戰略目標。

四、結語

資金牽動著企業各個方面，只有在資金科學、合理、正常運行下，企業經營活動才能正常運轉，企業經營目標才有可能實現。只有做好企業的各個環節的資金管理工作才能保證企業資金的合理正常運行，所以資金管理是企業管理的重中之重。

（作者單位為伊寧市福達工貿有限責任公司）

參考文獻

[1] 汪源.中小企業的資金管理問題與對策研究[J].時代金融，總第595期，2015.

[2] 吳桐.中小企業資金管理問題與對策[J].合作經濟與科技，2016（01）.