商業銀行支付結算的風險與控制分析

【摘要】支付結算業務作為商業銀行的一項傳統的基礎業務，其操作的合法性、順暢性不僅關系著我國金融體系的穩定，而且關系著商業銀行的生存和發展。本文以我國商業銀行支付結算風險的相關理論為依托，首先闡述了非現金支付結算體系面臨的風險，其次深入分析了商業銀行支付結算風險存在的問題，最后提出了防范商業銀行支付結算風險的可行性對策。

【關鍵詞】支付結算風險 支付結算工具 對策

一、前言

隨著世界經濟一體化的不斷發展，支付結算工具為了滿足不同經濟體之間的貿易需求，也日趨向自動化、信息化方向發展。同時我國的支付結算體系和監管體制也在發生變化，逐步形成了以中央銀行支付系統為核心，以銀行間匯劃系統為基礎，同城清算并存的支付結算體系，由此支付風險管理就面臨前所未有的挑戰，支付結算風險也有了新的特征。如：高智商、高科技手段作案增多；發現風險和補救風險的緩沖期不斷縮短；風險的危害性逐漸加大等。在這種背景下，重新認識、了解、掌握現代化支付結算業務的風險、風險特征，積極的探索分析并探尋防范措施就顯得尤為重要。

（一）非現金支付結算體系風險分析

1.票據業務的風險分析。票據業務具有支付、結算、融資等多種功能，據統計至2013年我國票據簽發的總金額已突破350億元，占非現金支付工具的比例達到50%以上（我國票據發行情況如表1所示），極大地改善了電子資金轉賬的速度和效率。但票據業務發展的同時也暴露了一些風險，概括來說包括以下三個方面：

（1）信用風險。信用風險概括來說可分為兩種，一種是票據付款人在票據流通過程中，無視票據法、票據信用原則所帶來的風險，如：故意壓票、簽發空頭支票、無故退票等；另一種是部分商業銀行不遵循國家規定的信貸資金計劃，在辦理銀行承兌匯票時，超出應有的規模以牟取私利，既造成了金融秩序的混亂，又為銀行帶來了信用風險[1]。

（2）糾紛風險。票據糾紛的原因有很多，如：背書不規范、不連續；銀行壓票；違規操作等，這些都導致了銀行與客戶之間的糾紛。一旦產生糾紛，不僅持票人應有的權利無法實現，而且票據的信譽和商業銀行的聲譽也無法得到保障。

（3）詐騙風險。隨著我國經濟的發展，金融犯罪案件也在逐漸增多。概括來說，金融詐騙呈現出以下特點：

一是票據詐騙已成為銀行操作風險的重要組成部分，并且逐年呈增長趨勢；

二是詐騙涉及的金額巨大，往往給銀行或者社會造成重大損失；

三是金融詐騙的范圍不斷擴大，方法不斷增多。

由此可見詐騙行為嚴重威脅著社會的穩定和安全，商業銀行要不斷增強風險意識，正確處理好票據業務發展和風險防范的關系，以減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。

表1 2010年至2013年我國票據簽發情況

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（二）銀行卡業務的風險分析

1.銀行卡業務的內部風險。內部風險主要包括三個方面：一是信用風險，主要是指持卡人拖欠或惡意透支發卡銀行資金，造成銀行呆賬、壞賬；二是操作風險，主要是由于商業銀行內部工作人員未按照規定操作或因操作系統自身缺陷給銀行造成的損失；三是欺詐風險，是指持卡人以外的第三者以不法手段盜取他人資金，從而給商業銀行帶來風險損失。商業銀行應予以警惕。

2.銀行卡外部風險。外部風險主要也包括了三個方面：一是跨行轉接清算機構風險，這種機構的主要職責是轉接清算各個銀行間的銀行卡數據，若轉接清算過程中數據發生錯誤，則持卡人和發卡機構都將遭受損失。在我國，中國銀聯負責轉接清算，可以說中國銀聯能否正常運營直接決定了我國銀行卡能夠安全支付，金融機構能否安全穩定運行。二是特約商戶風險。主要表現為：特約商戶如果為了套取銀行應用，與不法分子溝通騙取銀行信貸資金，或特約商戶自身違法操作等。三是政策性風險。主要是指宏觀經濟環境的變化，導致政府出臺了一系列宏觀政策，從而給商業銀行造成了一定的影響，也給銀行卡業務帶來了很多不確定性因素。總體來說我國政府關于銀行卡業務的法律法規還不完善，還具有一定的滯后性，無法給銀行提供可靠地政策保護[2]。

二、商業銀行支付結算風險存在的問題分析

（一）內控風險

內部控制是商業銀行風險管理體系的重要組成部分。它要求銀行建立識別、計量、監控和管理風險的程序和方法，以保證風險決策和經營目標的實現。但從目前來說，我國商業銀行的內控制度還不健全，主要體現在以下兩個方面：

1.憑證管理失控，存在嚴重隱患。據統計，銀行空白憑證丟失頻繁發生、被盜數量不斷增長，已達數萬張，給銀行的支付結算帶來了嚴重的潛在風險。對我國某商業銀行空白憑證管理的專項稽核中還發現，憑證使用不規范、賬實不符等現象較為嚴重，這些問題和隱患都是與內控機制不完善有關。

2.會計核算手續不嚴密。如對會計憑證的要素、內容復核不嚴謹；會計事后監督人員未能有效的履行監督職能。

商業銀行內控機制建設主要是為了防范銀行支付結算風險，但現實中，內控機制的建設作用往往得不到充分發揮。商業銀行管理者主要關心銀行規模和效率，對風險管理和內部控制重視度不足，從而誘發了許多違法違規行為。近年來金融案件統計也表明，大多是由于商業銀行內控制度的缺陷所導致的。

（二）支付風險

隨著市場經濟的發展和金融業競爭的加劇，商業銀行經營面臨內外雙重的壓力。并且商業銀行自我約束機制和內部控制機制尚未完善，經營管理水平難以適應市場的變化，出現大量違規經營現象，信貸資產質量下降，不良資產比例上升，使的銀行經營狀況進一步惡化。與此同時，有效化解和抵御風險機制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機制尚未形成，使支付風險日益積聚。由此商業銀行往往年年搞內控檢查，以解決支付結算風險管理問題。然而成效并不大，也并沒有消除支付結算風險。本文認為商業銀行內部員工是支付結算業務的操作者，商業銀行只有從員工管理方面入手，建立完整的考核機制，加強員工的身體和心理健康，避免員工產生疲勞厭倦心理、大膽冒險心理，才是商業銀行健康發展的根本。

（三）系統風險

隨著信息技術的發展，電子支付系統已逐步走進人們的生活，商業銀行業務也逐步實施無紙化辦公，這種方式不僅提高了商業銀行的工作效率，而且降低了人為因素誘發支付結算風險的概率。但從我國商業銀行的實際應用來看，管理手段和技術還相對落后，對支付結算風險的認識還不足，由此電子化手段進行支付結算風險管理還不能達到預期目的，如在對電子商務、理財業務進行風險評估時，紕漏往往不夠充分，增大了商業銀行支付結算風險管理難度[3]。

此外，伴隨著現代網絡技術的發展，現代化的支付系統在全國得到了推廣應用，支付結算領域逐步實現了自動化、網絡化，如：大額支付系統、網上電子支付系統、單位和個人的會計核算系統等。但與之相對應的技術軟件和硬件卻沒有得到提升，由此給支付結算系統帶來了一定的風險，如：會計核算系統操作人員違規越級操作，犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息，盜用銀行資金等現象。

三、防范我國商業銀行支付結算風險的對策建議

（一）完善內控監督管理機制

1.崗位設置控制。依據內部控制原理，要求商業銀行內部不相容職務必須分理，如前臺交易和后臺結算相分離；信貸管理中的審、貸崗位分離等，能夠有效的防治內部工作人員從事或隱藏不正常行為。

此外商業銀行內部支付結算部門設置和職位分工應遵循相互制約、相互配合的原則，要建立三道監控防線：一線崗位雙人、雙責為基礎的第一道防線；相關部門、崗位之間相互制約的工作程序作為第二道防線；內部監督部門對各崗位、各業務部門、各項業務全面實施監督的第三道防線。

2.疏通信息交流渠道，規范內控制度。有效的疏通信息交流渠道，有利于發現和糾正風險隱患，避免風險損失的擴大。在實際工作中，受職位等級的限制，一些員工害怕得罪領導，對于發現的領導工作問題或失職，不敢予以只出，長期積累，必然引發風險隱患，因此商業銀行一方面要廣泛征集意見，建立信息交流和報告制度，讓一線操作人員參與到管控制度的建設中，才能促進和規范內部控制制度的完善，真正發揮內控在降低風險方面的作用；另一方面商業銀行也要不斷梳理內控制度，對于繁雜冗余的制度，要及時糾正并實施，避免內控制度流于紙面[4]。

（二）加強支付結算風險監督

人民銀行對金融機構的監督職能，也即是要確保金融機構支付結算風險體系的安全，確保資金的流動性和安全性。防止商業銀行出現結算支付困難。這就要求人民銀行一方面要對商業銀行系統內資金的調度進行定期考核，使商業銀行的準備金存款控制在合理的額度；另一方面人民銀行還要進一步進度會計制度在商業銀行的執行情況，確保大額資金的實時清算。

此外，銀行員工作為支付結算的操作者，必須具備良好的職業道德、業務知識、操作技能等基本素質，隨著金融業的迅猛發展，員工在支付結算過程中承擔了越來越重要的職責。因此就必須要打造一支業務技能過硬、品質思想良好的員工隊伍。同時當今社會也是一個信息社會、人才戰略已經成為了各個行業發展的基礎。因此要注重從以下幾個方面做好員工隊伍的建設：

1.努力提高員工職業素養和職業責任感；

2.在提高業務人員的專業素質的同時，結合當今社會的金融政策和理論，努力培養員工業務技能；

3.定期對精通會計、信貸、結算的專業性人才進行科技培訓，促進員工向復合型人才發展。

4.讓員工熟悉支付結算業務的相關法律法規，重視員工良好的職業道德的培訓。

（三）加強計算機安全管理

計算機技術在支付結算領域的廣泛應用，提高了商業銀行的資金服務效率，但其安全管理方面還較為薄弱。從銀行方面來說，要健全會計電算化系統的崗位職責，把計算機操作系統不相容的崗位分開；會計憑證的輸入輸出必須要經兩人輸入檢驗，并由監督員核對后方能保存確認；加強軟件系統的口令、權限管理。同時電子支付工具和銀行網絡服務的虛擬性，也要求商業銀行首先應從監督和管理好內部技術人員做起，對其權限設置、憑證管理要進行嚴格管控；其次還應加強防火墻和網絡監測技術的應用，不斷完善網絡系統；最后還要提高網絡信息傳輸的真實性，并提高對交易雙方身份有效識別的控制。

從國家方面來說，為了電子支付這一新型創新支付工具健康有序的發展，應當逐步完善有關新型電子支付工具的法律法規，明確當事人的權利和職責。隨著信息網絡技術的不斷發展，銀行服務工具也在不斷增多，服務類型也朝向多元化、多渠道發展，為了避免這類新興事物帶來的風險，客觀上也要求我國應當盡快制定相關的法律法規來降低支付結算風險。

四、結語

總的來說，商業銀行的支付結算業務隨著經濟的發展也逐漸呈現出了新的特征，一旦支付結算發生風險將會造成極大的危害性。同時，商業銀行支付結算業務為銀行間的資金劃撥、客戶資金的存取、經濟體間的貿易都提供了便捷的服務，提高了市場資金流通的時效性。因此支付結算系統的安全與效率問題是商業銀行使好金融服務職能所面臨的首要問題。通過本文分析認為：只有完善我國商業銀行的內部控制、健全我國支付結算方面的法律體系、構筑社會防范體系才能減少風險發生的可能，才能保障市場金融體系的穩定。

參考文獻

[1]張嶺.商業銀行新興結算工具潛在風險及應對措施[J].會計之友（中旬刊）.2013（09）.

[2]李艷梅.我國商業銀行結算風險問題研究[J].商業研究.2013（13）.

[3]黃一康，任長寶.銀行支付結算風險及防范職能[J].企業研究.2013（05）.

[4]劉旭瀛.試論商業銀行支付結算風險與防范[J].北方經貿.2014（06）.

作者簡介：王曦晶（1984-），女，漢族，福建福州人，廈門大學經濟學院2015級在職研究生，現供職于福建省興業銀行，主要研究方向：金融學。