經營難度模型在存款考核設計中的應用

肖陽陽 鄧曦

【摘要】隨著利率市場化改革加速推進，以發行金融債為籌資主渠道的CDB加快了多元化籌資渠道建設，存款業務迅速發展。存款考核作為重要激勵手段，對推動存款業務發展有著重要作用。本文選取CDB湖南分行為研究對象，以經營難度模型為研究手段，對各業務部門存款難度系數進行等級分類，為進一步優化存款考核方法提供量化參考。

【關鍵詞】存款考核 經營模型 存款難度系數

一、研究背景和意義

CDB作為一家債券銀行，長期以來籌資主渠道為發行金融債，形成了債券籌資為主，存款資金為輔的資金來源格局。在經濟進入新常態的背景下，隨著利率市場化、金融創新發展，以及CDB業務的不斷發展，為更高效地籌集資金，推動降本增效工作開展，CDB加快了多元化籌資渠道建設，近幾年存款業務增長較快。

隨著CDB湖南分行存款業務的不斷拓展，分行各業務部門所服務的客戶行業、地區、數量等差異，所帶來的存款工作難度差異愈發明顯，盡管分行對各業務部門的存款考核目標測算方法已逐年優化，因素選取也由最初的單一靠增長率確定各業務部門存款考核目標，逐步演變為引入各部門存款工作能力、資源占用等多個因素來確定考核目標，但各部門的存款工作難度還停留在定性判斷階段。為進一步優化現有考核方法，更加科學合理的考核各業務部門存款工作情況，本文采用經營難度模型的測算方法，測算出CDB湖南分行各業務部門存款難度系數，為存款考核設計提供量化參考。

二、經營難度模型的理論依據

國資委于2013年修訂的《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》（國資委令第30號）附件2“年度經營業績考核計分細則”中，采用“經營難度系數（業績考核系數）”，對企業年度經營業績考核的綜合得分進行評定，以真實反映不同經營難度系數的企業經營業績。“經營難度系數（業績考核系數）”，由企業資產總額、利稅總額、凈資產收益率、經濟增加值、營業收入、職工平均人數、技術投入比率等因素加權計算得出，根據計算出的經營難度系數，將企業劃分不同的等別，再用經營難度系數乘以經營業績考核各分項指標，最后求和進行量化綜合評分。

年度經營業績考核綜合得分=（利潤總額指標得分+經濟增加值指標得分+分類指標得分）*經營難度系數+獎勵分-考核扣分

參照國資委的上述方法，本文選取了存款難度系數的主要影響因素，并設定不同權重，依據經營難度系數模型，構建CDB湖南分行存款難度系數模型，測算出各業務部門存款難度系數。

三、CDB湖南分行存款難度系數模型構建

（一）影響因素選取及權重確定

對于銀行而言，存款難度系數受多方面因素影響，主要分為外部經濟環境（社會經濟水平、貨幣政策、金融法規、利率市場變化等）、銀行內部因素（資產規模、存款規模、存款品種、存款利率、營銷能力、服務水平等）、客戶屬性（客戶數量、客戶所屬行業、客戶所屬地區、地方財政收入水平等）三方面。

通過對諸多影響因素進行對比研究，由于銀行為外部經濟環境的被動接受者，銀行內部因素中的存款品種和存款利率由央行存款政策和總行存款制度決定，營銷能力、服務水平、客戶所屬行業、客戶所屬地區只能定性描述，加之CDB湖南分行各業務部門并不完全按照地域劃分業務職能，地方財政收入水平不能全面反映對各業務部門存款難度系數的影響，因此，根據經營難度模型中選取影響因素的方法，結合CDB湖南分行實際情況，本文選取存款規模、社會融資總量、表內信貸規模占用、客戶數量等4個具有代表性且可量化的因素作為劃分CDB湖南分行各業務部門存款難度系數的主要影響因素。從理論上來說，現有存款規模越大，業務部門存款難度系數越高；當年社會融資總量越高、表內信貸規模占用越多、客戶數量越多，業務部門存款難度系數越低。經過分析研究并結合工作實踐經驗，將存款規模、社會融資總量、表內信貸規模占用、客戶數量四項指標的權重分別設定為25%、30%、35%、10%。

（二）研究方法

本文的研究方法參照國資委對中央企業負責人經營業績考核中的“經營難度系數”計算方法，首先對CDB湖南分行各業務部門的存款規模、社會融資總量、表內信貸規模占用、客戶數量四項指標系數模擬分檔取值，取值區間為1～1.20，以消除分檔取值帶來的指標系數值的跳躍性；再用冪函數回歸方程的方式修正取值，得出每個單項指標的系數；最后把4項指標的難度系數按不同權重加總得出各業務部門的存款難度系數。

（三）模型構建及計算

設存款難度系數為函數Y，各因素的難度系數為Yi（i=1，2，3，4），權重為Ai（i=1，2，3，4），各因素的值為Xi（i=1，2，3，4）。得到存款難度系數的回歸模型為：

1.總難度系數模型。

Y=∑AiYi（i=1，2，3，4） （1）

各因素權重代入即為：

Y=30%Y1+40%Y2+20%Y3+10%Y4 （2）

2.分項回歸模型。

Yi=MiXiNi（i=1，2，3，4）（3）

取對數后得：

LnYi=LnMi+NiLnXi （4）

其中1，2，3，4分別代表存款規模、社會融資總量、表內信貸規模占用、客戶數量。

3.求解分項回歸模型。

（1）根據2015年各業務部門相關數據取各指標最大值和最小值的自然對數如下：

①存款規模（億元）：Ln（max）=4.63，Ln（min）=1.91

②社會融資總量（億元）：Ln（max）=5.35，Ln（min）=2.19

③表內信貸規模占用（億元）：Ln（max）=5.08，Ln（min）=2.19

④客戶數量（個）：Ln（max）=5.66，Ln（min）=4.99

（2）求解N值

①求解N1

由于存款規模越大，業務部門存款難度系數越高，因此根據模擬分檔取值，Yimax=1.2，Yimin=1。則：

MiXiNimax/MiXiNimin=1.2

兩邊同時取自然對數，得：

Ni（LnXimax-LnXimin）=Ln1.2

即

Ni=Ln1.2/（LnXimax-LnXimin）

②求解N2、N3、N4

由于社會融資總量越高、表內信貸規模占用越多、客戶數量越多，業務部門存款難度系數越低，因此根據模擬分檔取值，Yimin=1.2，Yimax=1。則：

MiXiNimin/MiXiNimax=1.2

兩邊同時取自然對數，得：

Ni（LnXimin-LnXimax）=Ln1.2

即

Ni=Ln1.2/（LnXimin-LnXimax）

由此可求解出N1、N2、N3、N4，如下：

N1=0.0669

N2=-0.0577

N3=-0.0663

N4=-0.2725

（3）求解M值

①求解M1

由于存款規模越大，業務部門存款難度系數越高，因此根據模擬分檔取值，Yimax=1.2，則：

MiXiNimax=1.2

兩邊同時取自然對數，得：

LnMi+NiLnXimax=Ln1.2

即

Mi=eLn1.2-NiLnXimax

②求解M2、M3、M4

由于社會融資總量越高、表內信貸規模占用越多、客戶數量越多，業務部門存款難度系數越低，因此根據模擬分檔取值，Yimin=1.2，則：

MiXiNimin=1.2

兩邊同時取自然對數，得：

LnMi+NiLnXimin=Ln1.2

即

Mi=eLn1.2-NiLnXimin

由此可求解出M1、M2、M3、M4，如下：

M1=0.8800

M2=1.3616

M3=1.3875

M4=4.6751

（4）得出分項回歸模型

將N值和M值代入方程（3）可得：

Y1=0.88X10.0669

Y2=1.3616X2-0.0577

Y3=1.3875X3-0.0663

Y4=4.6751X4-0.2725

（5）得出總難度系數模型

Y=25%*0.88X10.0669+30%*1.3616X2-0.0577+35%*1.3875X3 -0.0663+10%*4.6751X4-0.2725

將各業務部門原始數據代入分項回歸模型和總難度系數模型中，可得出各指標存款難度系數和總存款難度系數，如下表：

表1 CDB湖南分行各業務部門難度系數表

■

（四）等級分類

根據表4計算出的總存款難度系數，對CDB湖南分行各業務部門的存款難度系數排序，并結合工作實際和管理需要，將各業務部門存款難度由高到低劃分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅸ四個等級，如下：

1.等級Ⅰ：業務部門C（存款難度系數1.1441）

2.等級Ⅱ：業務部門F（存款難度系數1.1238）

業務部門E（存款難度系數1.1219）

3.等級Ⅲ：業務部門B（存款難度系數1.0970）

業務部門A（存款難度系數1.0814）

4.等級Ⅸ：業務部門D（存款難度系數1.0522）

四、在存款考核設計中的應用

從本文構建的存款難度系數模型測算結果及等級分類看，排序結果基本符合CDB湖南分行各業務部門實際情況，為了在實際工作中便于操作，可將各業務部門存款難度系數進行修正，例如等級Ⅰ修正為1.15，等級Ⅱ統一修正為1.1，等級Ⅲ統一修正為1.05，等級Ⅸ修正為1。

應用到存款考核設計中，主要是在各業務部門存款考核計分中引入存款難度系數。目前CDB湖南分行的存款考核采取對各業務部門設定不同的量化目標值，考核指標為目標完成率和超額完成率，雖然在目標值設定時有考慮到各業務部門的工作難度，超額完成率也采取分檔加分的形式，但對于各業務部門存款目標完成情況更多的是評價其完成結果，而較少考慮到各業務部門為達到目標所付出的努力程度。因此，本文建議CDB湖南分行在設計各業務部門存款考核計分方法時，采取定量考核分數和存款難度系數相結合的辦法，各業務部門存款考核得分=（目標完成率得分+超額完成率得分）*存款難度系數，以綜合評價各業務部門存款工作情況。

參考文獻

[1]國務院國有資產監督管理委員會.中央企業負責人經營業績考核暫行辦法（國資委令第30號），2013.

[2]國務院國有資產監督管理委員會業績考核局.中央企業經營業績考核暫行辦法輔導講座[M].經濟科學出版社，2004.

[3]劉芳，吳黎軍.廣東省郵政企業經營規模的模型分析[J].現代商貿工業，2008，（9）.