基于行業環境風險識別的企業財務預警控制系統研究

孫書穎　于飛娜

【摘要】本文主要介紹財務預警機制的管理措施，并且分析影響因素，提出主要的運行模式，力求為同類企業提供借鑒和參考。

【關鍵詞】行業環境 風險是唄 企業財務預警 控制系統研究

行業環境出現變革，極易引發企業財務風險，并會為企業運營帶來不利影響。一旦行業環境出現不確定性因素時，必然會影響企業的整體運營狀況。企業為降低企業承擔的財務風險，保有企業原有的運營效益，在建立企業財務預警控制系統的過程中，需要建立行業環境風險識別系統。

一、分析財務預警風險成因狀況

（一）分析外部風險環境

企業的外部風險受到國家政策調整、市場主體經濟變化、消費者消費結構改變，以及政治、經濟、文化等多方因素影響，任何一項因素變動都能讓企業的外部形成環境風險。政治風險主要受控于國家的政策變化情況；法律風險是指國家法律的變更要求企業根據變更款項調整經營政策；國家銀行利潤一旦上升，會增大企業的機會成本，但是這會對企業的利率產生風險，企業可以有更多投資項目和賺錢機會，但高額的銀行利率也代表一旦企業決策投資失敗，必將承受更大的經濟損失，當匯率上升調整時，在境外貸款的企業將承受匯率風險，如果匯率下降，從事出口貿易的企業也將遭受匯率的風險；無論經濟形勢發生何種變化，通貨是否膨脹，均會為企業發展帶來風險。

（二）分析企業財務風險成因

企業財務風險受到多方因素影響，因而成因比較復雜：組織結構方面，多數企業財務機構內部冗雜，結構混亂，忙的部門非常忙，閑的部門非常閑，導致企業資源調配不合理，甚至部門功能性缺失，忙的部門很多工作細節無暇顧及，閑的部門工作閑散不能細致化工作流程，并且由于工作強度的不合理分配，很多員工心存不滿，工作心態不佳，最終結果是不能將現有的資源和人員充分利用，發揮他們的最大工作效率，更不能提供詳細的財務方案供其他部門參考。財務管理中會計人員失誤也是頻發現象，為規避失誤，第一要求人員具備較強的專業知識，同時在財務政策調整中不斷的學習和充實自己的財務知識。第二要加強自身工作責任意識。完成以上兩點將有助于減免財務管理失誤的頻發情況，另外財務管理者在管理的同時應注意結合外部財務變化情況，這樣開展的財務管理才會避免固定的決策行為帶來的慣性失誤。

（三）道德風險

目前企業中經常出現賒購的情況，這是考察企業信譽度的重要標志之一，當今大量企業都存在拖欠款的現象，這也是形成財務風險的主要誘因之一。伴隨著激烈的市場競爭，較多的人存有“搭便車”的心態，想在不付出的情況下獲取利益，避免自己在不了解市場運作的情況下出現經濟損失，雖然這種做法短期內讓企業在新領域發展中規避風險，但企業需要在深入考慮后再做決定，否則一旦企業深入其中后，會危害企業的長遠發展。企業為占有市場地位，應退靜持續穩健的經營行為，需杜絕假冒行為或者有失信譽的事情，踏實的做好運營，提升企業在行業中的地位，否則企業一旦遭遇信譽危機，那么財政上需面臨較大的風險。

二、行業環境識別財務預警控制機制

（一）財務風險的控制預警措施

為讓企業財務風險處于可控范圍，需將可識別的行業風險擺放到重要位置。第一，需要清楚企業設立財務預警的動因，財務預警主要的目的是控制企業中可能發生的財務風險事件，并且對以往出現過的問題或者可能出現的問題做前期預警提醒，在問題沒有發生之前找到問題根源，這樣能避免損失，并找到解決方案，避免同類事件反復發展；第二，需要建立模型預測財務風險，以往運用的財務模型多為線性模型，雖然也能清晰的了解財務問題，但是卻不能探究問題的出現路徑，由此這類模式有一定局限性，在無風險回歸路徑的情況下，讓問題出現知其然不知其所以然，企業由此將處于被動管理狀態，能發現問題且解決問題，但是不能真正的探究問題緣由，故而不能從根源上規避問題。就現金動力學模型為例，該模式一方面能夠清晰的解釋清楚問題的因果關系，通過結果，探究原因，最終找到問題路徑，跟隨路徑尋找到根源；另外一方面，傳統指標運用同時，可以借助于仿真模擬，在變量不充足的情況下提供充足的變量，進而呈現出全面的變量狀況，企業由此能夠制定更為全面的風險控制機制。

總之，實踐行業環境風險識別系統需率先預測財務流程中的眾多不確定因素，并且了解這些因素對財務的影響情況，然后針對給定的數據做好預測，最后提出解決方案并注意可能出現的系統流動，有力的控制財務的風險，也避免同類錯誤的二次出現。

（二）不確定狀況下的風險問題

環境根據性質不同能被的劃分為宏觀、微觀、內部和外部等，任何一個發展的企業都處于大的環境內，但都會受到外部環境的可變影響，外部環境的影響因素是有小的細節要素構成，故而大環境需隨著小的細節因素發生變化，如果細節因素變化狀況下那么大環境的變化也小，但是如果細節因素變化較大，那么隨之大的外部環境變化也會較大。企業為參與競爭就需根據大環境變化作出適度調整，我們一直強調的行業環境隸屬于外部環境范圍內，并充當外部環境的基礎部門。因而建立財務預警機制的前提是建立企業環境意識，由于外部環境的變化企業只能適應，不能把控，因而外部環境具有較高的不確定性，有時外部環境變化能適應企業的發展，但是有時會阻礙企業的發展。若外部環境不適宜企業發展由此將引發行業政策、市場、技術等方面的風險問題，當前外部環境對企業的影響更具多面性，并能夠直接影響企業的供應、生產、銷售，如果眾多外部環境控制因素發生變化并對企業產生不利影響，那么必然會對企業產生間接的不良影響，進而形成財務風險。

總之，需在了解外部環境的變化狀況，并根據變化作出適度調整，以此為基礎適應市場競爭環境，讓企業在市場發展中處于有利地位。

三、結語

企業在發展和運營中，行業外部環境對其的影響在所難免，這種影響導致企業自身應對不當，引發嚴重的財務危機。由此在基于行業環境風險識別的前提下，做好企業財務預警控制，能分析行業環境狀況，通過賽選風險因素，做出財政風險預警應對措施，并且檢測各個工作環境，進而加大企業對風險的抵御能力，推促企業的長遠發展。

參考文獻

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作者簡介：孫書穎（1973-）男，河南洛陽人，本科，助理會計師，研究方向：會計；于飛娜（1972-）女，河南嵩縣人，本科，會計師，研究方向：會計。