對國庫集中支付改革運行情況的調查

【摘要】自全國分步實施“建立以國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式”的國庫集中收付制度以來，國家金庫隴南市中心支庫積極配合當地財政部門開展集中支付業務，在取得成效的同時也發現了一些問題，本文旨在通過對隴南市國庫集中支付改革和運行情況調查，分析存在問題及原因，提出相關建議。

【關鍵詞】國庫 集中支付 改革

一、隴南市國庫集中支付改革進展的整體情況

隴南市國庫集中支付改革起步較晚但發展迅速，2010年12月在轄內宕昌縣首先上線試運行，經過5年的推廣發展，形成了在全市8縣1區和市本級財政執行、轄內所有銀行業機構代理、所有一級預算單位納入改革的全覆蓋態勢，極大地推進了隴南市國庫集中支付改革的實施進程。截止216年6月末，全市一級預算單位1134家，已100%納入集中支付改革，二級預算單位658家，納入集中支付改革的443家，占比為67%；財政資金通過集中支付支出544，489.25萬元，占前半年預算支出的52%。

二、隴南市國庫集中支付改革運行所取得的成效

（一）資金直達商品勞務供應商，增強了財政資金使用的透明度

國庫集中支付業務中，預算單位資金使用納入了財政國庫實時監控，每筆資金支付都明晰地反映在業務處理各環節，從制度上解決了資金在使用過程中存在的截留、擠占、挪用現象。

（二）減少滯留預算單位的現金流量，提高了財政資金使用效率

國庫集中支付通過國庫單一賬戶體系，將財政資金直接支付到商品或勞務供應商，在支付行為發生前，資金仍然集中在國庫，有利于政府統籌兼顧，滿足預算資金用度，提高財政資金使用效率。

（三）強化了預算約束力

國庫集中支付對預算資金分配進行嚴格制度控制，有效防止了預算的隨意調整，增強了預算約束力、克服了以往長期難以解決的預算約束軟化問題。

三、運行過程中存在的主要問題

（一）監管制度建設不到位

國庫集中支付改革涉及財政、國庫、代理銀行和預算單位，牽涉面廣，但相關的違規行為卻沒有具體明確的處罰規定，違規問題屢查屢犯。以預算單位資金使用為例，調查發現個別預算單位對當月的授權支付額度一次性提現支付，用途為經費，金額高達7萬多元，這與國庫集中支付制度改革的初衷相背離，國庫資金以現金方式停留在了預算單位，而不是直達商品或勞務供應商。

（二）代理銀行墊付資金

按照相關資金清算規定，代理銀行先行墊付資金給收款人，當日收到清算資金后，將墊付資金結平，既“日間墊付、日終清算平賬”。但調查發現，由于財政部門下達額度在代理銀行和清算銀行之間不同步、代理銀行資金監控和內部管理工作不到位等原因，使清算銀行因額度不足無法清算、代理銀行工作人員對部分墊付資金不主動申請清算等，導致出現代理銀行日終墊付資金問題，違反了“銀行不墊款”的結算制度，也給代理銀行帶來資金損失。

（三）無法規避庫款透支問題

在實際操作中，財政部門于每月月底下達次月預算單位授權支付額度，額度的實際支付在次月隨時發生，而且是在代理銀行實際支付給收款人形成既定的事實后才與國庫清算，在預算單位用款比較集中而國庫單一賬戶庫款相對吃緊的情況下，清算銀行因庫款不足無法清算，就會出現事實上的透支。

（四）人民銀行國庫部門事中監督職能失效

在集中支付改革制度設計中，人民銀行國庫在實現支付方面主要承擔與代理銀行的及時清算業務，即發揮清算銀行的職能，而監督職能發生在實際支付之后的業務檢查中，這一制度極大削弱了人民銀行國庫對財政資金支撥的監督職能。

四、完善國庫集中支付的對策及建議

（一）建立健全國庫集中支付監管法律法規，完善業務操作規范

監管制度的缺失使監管職能無法正常發揮，盡快出臺國庫集中支付監管法規，是國庫集中支付改革的客觀需要，也是目前集中支付業務運行中的現實需求。同時要對預算單位的支付行為制定具體的操作規范，從源頭上保障支付業務的合法合規；代理銀行也要加強內部控制，做到業務處理規范，資金清算及時。

（二）加快系統建設，建立信息共享平臺

目前整個集中支付業務流程中，財政、國庫、代理銀行和預算單位都是單獨的業務處理系統，相關數據信息的對接都是人工操作，建議由財政部門牽頭建立集中支付系統大平臺，實現財政集中支付平臺與國庫、代理銀行、預算單位等各部門業務處理系統的無縫對接，提高財政資金支付效率，保障資金安全。

（三）執行財政國庫庫存日對賬制度

為保障集中支付資金的及時足額清算，財政與國庫部門應嚴格執行庫存日對賬制度，做到集中支付業務不僅有額度，更要有支付進度、有庫款清算保障，在有大額支出時，兩部門間要加強日間溝通聯系，遇有庫款清算缺口時要及時籌措資金，確保代理銀行日間墊付的資金全額清算到位，杜絕發生代理銀行日終墊付資金和財政庫款透支現象。

（四）推廣實行由人行國庫直接辦理國庫集中支付業務

為切實發揮國庫對財政資金支撥的監督職能，克服商業銀行代理集中支付業務弱化國庫監督職能的弊端，建議在完善國庫服務功能、充實國庫人員的基礎上，逐步推廣由人民銀行國庫部門直接辦理國庫集中支付業務，讓不具有商業利益的國庫來實現對財政資金支付的及時監督，促進集中支付業務的規范運行，保障集中支付改革目標的順利實現。

參考文獻

[1]中國人民銀行，西南財經大學.國庫改革與發展，2007，8.

[2]劉貴生.現代國庫論，2014，5.

作者簡介：常曉琴，中級經濟師，現就職于人民銀行隴南市中心支行，研究方向：國庫收支。