新形勢下煤炭企業成本嚴管嚴控戰略的構建與實施

梁朝博

[摘 要]新疆龜茲礦業有限公司于2008年6月份由永城煤電控股集團有限公司正式接管，現為河南能源化工集團新疆投資控股有限公司下屬子公司，公司注冊資本600萬元，現有企業法人永城煤電控股集團有限公司占84.62%的股份和自然人帕爾哈提喀斯木占15.38%的股份兩個股東組成。公司現資產總額8.35億元，在冊員工1480人，管轄東、西兩個礦井，東井主產44#氣煤，核定產能63萬噸/年，西井主產45#氣煤，核定產能90萬噸/年。

[關鍵詞]煤炭企業；成本；戰略；構建與實施

中圖分類號：c29 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）16-0315-01

近年來，企業收入和利潤穩步增長，取得了良好的經濟效益和社會效益，在目前煤炭市場不斷嚴峻的情況下，2014年全年實現營業收入47752.72萬元，實現利潤總額17640.08萬元，繳納稅費16211.77萬元；2015年全年實現營業收入48583.72萬元，實現利潤總額21647.10萬元，繳納稅費14313.13萬元。

一、新形勢下煤炭企業成本嚴管嚴控戰略的構建與實施的實施背景

隨著經濟形勢劇烈變化，金融危機的發展蔓延，全球經濟增速放緩，增長動力明顯減弱。國內經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的問題仍很突出，外部需求疲軟，內需增長緩慢，物價上漲，壓力增加等問題凸顯，宏觀經濟形勢趨緊。自2011年下半年開始，國內出現經濟增長下行壓力與物價上漲壓力并存，結構性矛盾日益顯現，國有企業面臨著極為特殊的國內外經濟形勢，部分企業生產經營困難，經濟金融等領域也存在一些不容忽視的潛在風險，這些都對煤炭工業發展產生了不利影響。生鐵、水泥等主要耗煤行業產品產量以及火力發電量增速出現回落，影響煤炭需求增幅回落，而煤炭供給量卻持續增加，進一步加劇了供需矛盾，煤炭企業面臨復雜的經濟形勢。

1.煤炭企業“保生存、穩運行”的需要

目前，隨著國家建設節約型社會目標的提出及煤炭市場持續嚴峻的形式下，多數煤炭企業已經進入微利或虧損時期，競爭變得越來越激烈，降低成本成為煤炭企業生存的唯一出路，這就要求企業必須把節支降耗放在企業管理的核心位置，建立能夠發揮全體員工創新能力和責任心的管理機制，形成全員、全過程、全價值量的成本管理體系，充分體現競爭、激勵機制，提高管理人員成本管理的創造性和執行力，在目前的經濟形勢下打造成本控制優勢。

2.打造新型示范礦井的需要

新疆龜茲礦業有限公司是河南能源化工集團新疆投資控股有限公司第一綜合實力大礦，也是對外展示新疆公司形象的窗口單位。打造新型示范礦井，不僅要在產量上爭第一、安全上作標桿，更要在效益上挑重擔、管理上爭一流。龜茲礦業的全方位成本管理體系走在了新疆公司成本管理的最前沿，通過全過程、全方位的成本管理，充分挖掘企業降本潛能，提高經濟效益，為新疆公司其它礦井作好示范。

3.煤炭企業管理持續實現信息化、現代化，是項目實施的基礎

新疆龜茲礦業有限公司自2012年以來，信息化管理與企業管理深度融合，信息化管理在企業安全、生產、經營管理各個環節得到廣泛應用。隨著信息化管理、科學化管理與龜茲礦業各環節管理的深度融合，2015年龜茲礦業可運用現代信息技術實現成本自動收集、分析，全方面的考慮成本控制，目前已滿足開展全方位成本管理的軟件、硬件要求。

二、新形勢下煤炭企業成本嚴管嚴控戰略的構建與實施的主要做法

所謂新形勢下煤炭企業成本嚴管嚴控戰略的構建與實施，就是在企業的生產經營過程中對成本進行全員的、全面的、全價值量的可持續的管控。管理內容上分析所有可控成本的影響因素，針對每項可控成本制定專項管控措施；管理過程上通過預控、過程控制、結果考核管控所有的可控成本。

1、成立專門的組織管理機構

（1）成立成本嚴管嚴控戰略構建與實施管理機構。礦成立管理領導小組，由總經理為組長，經營副礦長為副組長，各職能部門負責人為組員。管理領導小組的職責是：領導、部署礦內成本管控的工作，對有關重大事項進行決策和協調；工作上積極倡導，關鍵環節及時決策，有力推動各項管控措施落實到位。同時，礦成立成本嚴管嚴控戰略構建與實施管理辦公室，辦公室設在企管科，管理辦公室的主要職責是：前期負責組織成本管理專題會議，明確各項成本管控目標及責任單位；負責收集各職能部門成本管控措施、并監督各職能部門按期實施；負責對成本管控結果進行考核等。

（2）明確考核方法及獎懲標準。對各分管領導、科室的考核分為通用指標和關鍵指標，當月完全成本完成情況作為通用指標，分管成本管控情況作為關鍵指標。明確完全成本及分管成本完成情況的獎罰標準，進行月度考核、通報、兌現獎罰，提高各單位成本管理積極性。

（3）制定各項成本的管理制度。龜茲礦業修改和完善了《全面預算管理辦法》、《降本增效實施方案》、《成本考核獎懲辦法》、《經營管理辦法匯編》、《機電管理辦法匯編》、《龜茲礦業材料管理辦法》、《龜茲礦業牌板精細化管理辦法》、《龜茲礦業研究開發費用稅前加計扣除考核管理辦法》等多項管理辦法，保障企業成本嚴管嚴控戰略的順利實施。

2.確定完全成本中的可控成本

完全成本中安全費用、折舊費、維簡費、環境治理保證金等因受到國家有關政策影響和制約，屬于不可控的成本；而材料（含制造成本、專項資金、期間費用）、薪酬（含制造成本、專項資金、期間費用，不含預提費用）、電費（含制造成本、專項資金、期間費用）、修理費用、非生產性支出等，這些成本是可以認為對其進行控制，有一定的彈性，是可控成本。因此，要想使成本有效控制，就應該主抓這些可控成本。

3、明確各項可控成本管控目標、責任單位及重點管控方向

主要分析2015年各項可控成本構成要素，針對每個要素，找出2014年管理存在的不足，結合全年生產經營計劃，明確各項可控成本管控目標。并根據龜茲礦業各科室管理業務，明確所有可控成本責任單位、責任人。

4.以明確的全年成本管控方向為指導，督促各成本分管單位制定具體管控措施

明確各項可控成本管控目標、責任單位及管控方向后，由成本管理責任單位召開分管成本專題會議，討論、研究管控措施，進一步細化成本管理辦法及管理責任，通過紅頭文件形式制定分管成本的管控制度，并監督制度的執行情況。

三、煤炭企業成本嚴管嚴控戰略的實施效果

1.總體經濟效益

自新形勢下煤炭企業成本嚴管嚴控戰略的構建與實施以來，明確了龜茲礦業各單位成本控制指標及控制措施，2015年單位完全成本控制效果較好，受到上級公司的肯定和表揚。2015年噸煤完全成本91.56元/噸，同比降低9.54元/噸，降幅9.43%。

在煤炭市場不斷嚴峻的情況下，龜茲礦業2016年利潤總額不降反增，2015年利潤總額不降反增，2015年實現利潤總額21647.10萬元，同比增加4007萬元，增幅22.72%。

2.通過企業成本嚴管嚴控，提高企業精細化管理水平

在該項目的構建與實施過程中，不斷地完善了各項管理制度、簡化了管理流程，兩年間共完善了安全、生產、質量、經營等主要制度103項；健全以技術標準為核心的企業標準體系，完善了技術標準、管理標準和工作標準等24類，使得三大標準相互協調、統一，以技術標準為主導，管理標準以貫徹執行技術標準為原則制定，工作標準的制定要確保技術、管理標準落實到各崗位。優化完善了管理流程129項，保證了各業務活動的連續性和閉環管理，簡化手續和管理層級，消除重復業務，縮短工作周期，提高了工作效率。形成了“人人有責任事，事事有責任人”的高效、和諧的管理氛圍，提升新疆龜茲礦業有限公司精細化管理水平。

結束語：煤炭市場持續嚴峻，不斷地完善“新形勢下煤炭企業成本嚴管嚴控戰略的構建與實施”，成為新疆龜茲礦業有限公司“保生存、穩運行”的有力措施。