電網投資分年嚴控系統設計及實現

劉永衛，蔣破荒，石　倩，劉　星

（國網湖南省電力公司信息通信公司，長沙 410007）

電網投資分年嚴控系統設計及實現

劉永衛，蔣破荒，石倩，劉星

（國網湖南省電力公司信息通信公司，長沙 410007）

為實現電網投資的精細化、集約化管理，電網基建項目投資需由原總投資管控方式向按年投資方式轉變。文章通過分析電網投資分年嚴控的關鍵問題，提出電網投資分年嚴控的信息化系統設計及實現方法。根據SG-ERP信息化架構規范，基于套裝軟件預算管理模塊、項目管理模塊、財務管控系統預算編制模塊，實現項目年度預算的編制、發布、滾動編制、結轉、預算策略調整等，強化項目年度預算管控，進而實現電網基建投資的分年嚴控。

電網投資；項目年度預算；項目承諾；項目成本

電網投資主要由各電壓等級的各個電網基建項目組成。電網基建項目，特別是高電壓等級的電網基建項目，往往會存在跨年建設或續建的問題，即存在同一項目涉及多年投資。電網基建投資控制的最終執行，是通過項目預算控制的形式來反映。但原項目預算控制方式均是基于項目總體預算，通過一次性下達總預算或者分階段調增總預算來實現預算控制，帶來預算未能分年度控制或者無法進行來年的采購計劃業務等問題。同時，原相關業務信息系統設計也并不支持項目預算分年控制。

為支持精益化管理要求，實現電網基建項目的年度預算控制，需要對電網投資分年嚴控的業務及技術關鍵問題進行分析，并針對相關業務信息系統進行變更設計及實現［1-2］。

1　業務需求分析

為實現電網投資分年嚴控的總體業務需求，需對具體業務要求進行詳細分析。

1.1評判電網投資完成的標準

電網基建項目在執行過程中涉及采購申請提報、采購訂單創建、合同簽訂、收貨、服務確認、發票校驗、財務付款等環節。對于電網公司電網基建項目屬于投資類項目，投資完成標準應該是發生投資成本，即項目成本。而業務過程中收貨及服務確認環節會聯動生成項目成本類科目記賬，故收貨及服務確認表示此部分投資完成。

1.2項目投資控制的實現方式

基建投資是企業發展投資的主要形式，也是項目預算編制的主要依據，而項目成本的發生必須在項目預算范圍內，所以項目投資具體可通過項目預算來實現控制，當然業務上財務預算應與投資計劃及綜合計劃等相適應。

1.3項目預算耗用的業務場景

項目預算耗用表示預算被使用，即可使用的預算數減少。不僅項目成本均會耗用項目預算，項目承諾同樣也會形成項目預算耗用。項目執行的各業務步驟中，采購申請會生成項目承諾而耗用預算；當采購申請轉化為采購訂單時，采購申請的承諾會轉化為采購訂單的承諾而耗用預算；針對采購訂單進行收發貨/服務確認時，會聯動生成財務憑證，產生項目成本，同時采購訂單的項目承諾會釋放，轉化為項目成本而耗用預算。故項目預算耗用由項目承諾和項目成本組成，且承諾會轉化為項目成本。

1.4項目成本耗用的年度預算

項目成本基于項目財務憑證，存在明確的過賬日期，而過賬日期即是指其記入明細賬及總賬日期，故過賬日期所處的會計年度決定其耗用哪一年度的預算。

1.5項目承諾耗用的年度預算

項目承諾應該根據計劃到貨日期來決定耗用哪年預算，而不是由承諾創建日期決定，畢竟業務上更關心的是業務對象本身，即計劃于何時到貨，即投資“承諾”完成的日期，而不是該計劃的操作日期。項目承諾會隨著收貨或服務確認等的業務發展，轉化為項目成本，而成本則是會根據會計年度耗用年度預算。

1.6項目承諾年度結轉

計劃收貨/服務確認日期在當年，但因故當年無法執行，此時項目承諾仍為當年承諾且占用當年預算。但此部分承諾必將隨著次年的收貨或服務確認而轉化為次年的成本進而耗用次年的預算，會造成當年預算在次年被釋放但已無法使用的問題。此時，可以通過項目承諾結轉的方式，將項目承諾結轉至次年，即項目預算耗用由耗用當年預算更新為耗用次年預算。

1.7項目預算年度結轉

針對部分業務延遲或其它原因造成當年部分預算希望轉至次年使用的情況，可以通過項目預算結轉來實現這一目的。此步驟往往在當年底或次年初時，配合項目承諾結轉后進行，以便確保可用預算得到充分利用。

1.8只有總預算與當年預算時的次年預算耗用

財務更關注本年度項目預算編制，故存在僅下達總投資及年度預算的情況。但電網建設中存在定制設備的采購，即需提前一年提報采購申請的情況，以及其它原因導致次年收貨的情況，所以需要發生次年承諾。總投資為各年投資的總和，下達了總投資與當年預算后，可以將總投資中除已累計下達的投資滾動至次年作為次年的預算數。

1.9除結轉外的項目預算調整

除結轉外，項目總預算及年度預算均存在調整的情況，此時可分別對其進行調整。若存在調增的情況，需先調增總預算，再調增年度預算；若調減，需先調減年度預算，再調減總預算，當然前提是調減后的金額大于等于已耗用的金額。

2　系統設計與實現

電網投資分年嚴控主要是通過項目年度預算強性控制信息化手段來實現，涉及套裝軟件、財務管控系統的預算管理、項目管理、預算發布等功能模塊［3-6］，應用架構見圖1。

圖1　項目年度預算強控信息化應用架構圖

2.1財務管控的項目預算編制

在財務管控中進行項目各個版本的預算編制時，必須進行年度預算的編制。不僅支持財務年初預下達、年度正式下達、年中調整等各版本預算編制，且支持項目特定版本預算的零星調整。

2.2財務管控向套裝軟件的預算同步

對于完成年度預算編制的項目，可根據需要手動進行批量或單個項目的數據同步，使預算數據傳輸至套裝軟件中，以便預算在套裝軟件中發布。由套裝軟件發布WEBService為財務管控調用，實現將項目預算等相關信息同步至套裝軟件。

2.3套裝軟件中項目年度預算功能配置

套裝軟件中項目是通過項目參數文件實現控制，各種對象（如項目預算）的控制又是由其參數文件對應至項目參數文件來實現對項目的輔助控制，所以項目預算的控制是通過項目預算參數文件來實現的，需配置分年度控制的項目預算參數文件。通過套裝軟件中的“項目的預算參數文件”配置項，完成項目年度預算參數文件維護，使其項目預算支持總計值、年度值。通過配置項目預算參數文件的容差限制，還可實現對項目預算的容差預警、錯誤提示，如年度預算達到90%時進行警告，達到100%時錯誤提示。若項目預算參數文件為新建的，還需將新的項目預算參數文件對應至項目參數文件，使其能夠應用到項目上。

2.4套裝軟件中的項目年度預算發布

套裝軟件在收到財務管控同步過來的項目預算信息后，會根據后臺定制的作業，定時（如每晚）啟動預算發布，逐個對新同步的預算數據通過APABI的方式進行快速發布。項目年度預算發布時直接將項目總體預算和年度預算同時發布至正式控制版本。對于更高版本的項目預算或零星調整，套裝軟件將利用調增、調減來進行項目預算的更新發布。

2.5套裝軟件中的項目年度預算滾動編制

項目年度預算發布及調整時，需將項目當前概算扣除年度預算及調整的金額，自動分配至下一個年度。由于財務管控編制的僅為本年預算值，年度預算發布及預算零星調整時均需考慮滾動編制。在此情況下，在套裝軟件中以總體概算和截止當前年度累計預算為基礎，將尚未下達預算值（總體概算－累計下達的年度預算值）自動分配至下一年度，保證采購申請、采購訂單的正常提報。

未來年度財務支出預算等到當年財務管控發布至套裝后，替換以前年度通過滾動分配方式指派至當年的預算值，保證預算下達數據的準確性。每年年度預算發布或調整時，套裝軟件需實時滾動調整未來年度預算值，直到尚未下達預算值（總體概算－累計下達的年度預算值）為0時停止編制。

2.6套裝軟件中承諾結轉

在當年年底或次年年初時，可在套裝軟件中集中進行項目承諾結轉，以便當年未清承諾計入次年年度，耗用次年年度預算，以反映最及時的預算耗用情況。

2.7套裝軟件中預算結轉

業務上實行投資分年嚴控后，預算的結轉會帶來年度預算的變化，進而使年度預算與年度投資計劃的不一致。所以通常應該通過投資計劃調整后，項目年度預算的調整，由財務管控同步至套裝軟件，實現年度預算的更新。預算結轉僅在管理支持前提下使用。

3　應用成效

信息系統實施改造調整后，經過幾個月的應用及2015年財務年結應用證明，2015年電網投資基建單體項目100%實現了年度預算嚴控，共405個電網投資基建單體項目無一發生超年度預算情況。并且通過預算發布、預算結轉權限統一歸至省公司財務部，為省公司對全省項目預算管控提供了強有力支撐。

4　結語

本文在對投資分年控制的關鍵問題進行分析的基礎上，根據SG－ERP信息化架構規范，基于套裝軟件預算管理（FM）模塊、項目管理（PS）模塊、財務管控系統預算編制模塊功能來實現電網基建項目投資按年嚴控功能。通過進行項目年度預算強控配置，調整項目年度預算發布功能，執行項目年度預算滾動編制，規范項目年度預算控制策略，強化項目年度預算管控，進而實現電網基建投資的分年嚴控。

主要參考文獻

［1］周莉，王成新.電網建設項目投資管理控制分析［J］.中國電子商務，2013（4）：170.

［2］張長勝.企業全面預算管理［M］.北京：北京大學出版社，2013.

［3］趙捷.企業信息化總體架構［M］.北京：清華大學出版社，2011.

［4］王俏文，易勇強.面向電網行業的企業架構研究［J］.華北電力大學學報：社會科學版，2013（2）：30－35.

［5］張真繼，邵麗萍.企業資源計劃［M］.北京：電子工業出版社，2009.

［6］Peter Jones，John Burger.SAPERP財務與控制模塊配置［M］.北京：人民郵電出版社，2011.

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.19.041

F270.7

A

1673-0194（2016）19-0072-03

2016-06-16

劉永衛（1983-），男，山西晉中人，高級工程師，碩士，主要研究方向：信息化建設、運維工作；蔣破荒（1985-），男，重慶人，工程師，碩士，主要研究方向：信息化建設、運維工作；石倩（1986-），女，湖南張家界人，工程師，主要研究方向：信息化構架管理、信息化建設與運維工作；劉星（1983-），男，湖南郴州人，高級工程師，碩士，主要研究方向：信息化建設、運維工作。