淺談企業(yè)如何實施財務預警分析

孔 巖

淺談企業(yè)如何實施財務預警分析

孔 巖

在市場競爭激烈的今天，所有企業(yè)都有可能面臨各種財務危機現(xiàn)象。本文闡述了財務預警的定義與內容，并論證了企業(yè)財務預警分析的必要性，進而探究了企業(yè)實施財務預警分析存在的問題，最后指出企業(yè)實施財務預警分析的對策與保障措施。

財務預警 財務分析 管理

一、財務預警的定義與內容

（一）財務預警的定義

財務管理過程則是對企業(yè)資金流動情況的管理內容，其是管理過程中非常重要的支持性活動。現(xiàn)階段，企業(yè)所面臨的各種危機都是從財務管理環(huán)節(jié)中不斷地衍生出來的。為此，我國企業(yè)建立財務預警分析體制有著非常重要的意義。財務預警則是企業(yè)依據自身發(fā)展目標，分析其現(xiàn)金流動規(guī)律，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流動過程中所遇到各種不暢、浪費以及過度滯留等方面的現(xiàn)象，并有效地分析企業(yè)資金使用過程中的各種效果，從而及時采用各種預警措施，增強企業(yè)抵抗各種風險和危機的能力，提高他們防范財務風險的能力，促使企業(yè)財務管理活動更加安全、更加可靠，以實現(xiàn)企業(yè)的財務目標。

（二）財務預警分析的內容

企業(yè)是不同組織部門共同組成的統(tǒng)一整體。其經營管理過程中，資金是非常重要的一部分。資金運作良好不僅可以促進組織良好運行，還可以對資金運行實行科學的評價和評估，實現(xiàn)不同資金內容有效匹配和協(xié)調，促進企業(yè)更好地開展財務管理活動。基本上，財務預警分析包括以下幾方面的內容：企業(yè)財務管理環(huán)境預警、企業(yè)營銷活動財務預警分析、企業(yè)生產活動財務預警分析、企業(yè)采購供應活動財務預警分析、工程項目和固定資產財務預警分析、企業(yè)基礎管理活動財務預警分析、企業(yè)籌資活動財務預警分析、企業(yè)對外投資活動財務預警分析、企業(yè)貨幣資金財務預警分析、企業(yè)財務報表預警分析、企業(yè)財務組織預警分析、企業(yè)財務危機分析。

二、企業(yè)財務預警分析的必要性

隨著外部環(huán)境的不斷變化，我國企業(yè)所面對的經營環(huán)境也開始變化了。他們在經營過程中不僅要面對消費觀念不斷成熟的消費者，還要面對競爭力不斷提升的競爭對手和供應商帶來的壓力。特別是隨著我國加入了世界貿易組織，企業(yè)國際化競爭加劇，要在市場中占據一席之地更需要企業(yè)樹立良好的財務危機和風險管理意識。而企業(yè)財務預警分析則是解決這些問題的一條重要途徑。目前，我國的多數(shù)企業(yè)，尤其是那些具有悠久歷史的老企業(yè)還是無法適應現(xiàn)在市場競爭方式和社會環(huán)境的變化。在這樣的背景下，企業(yè)多數(shù)處于被動狀態(tài)。而我國真正能與世界級別的企業(yè)競爭的企業(yè)是非常少的，其主要是因為我國的企業(yè)多數(shù)都是中小型企業(yè)，他們不但規(guī)模小、資金有限，而且還非常欠缺經營管理經驗。同時，隨著我國破產法的出現(xiàn)，我國政府每年受理破產方面的案子也是逐年增加，甚至還有一些企業(yè)仍在破產的邊緣上經營，這使得這類企業(yè)領導忙于應對財務危機和風險處理，沒有太多時間管理和經營企業(yè)。

企業(yè)建立完善的財務預警分析機制是非常有必要的，對于企業(yè)各種相關利益者來說，他們的財務狀態(tài)分析情況將會影響企業(yè)自身、財務投資者等多個方面的利益。究其原因是，任何一個運營狀況良好和發(fā)展健康的企業(yè)不只需要依靠自身的市場信譽和籌資水平，還需要依靠投資人員對企業(yè)投資的信心。為此，越是經營狀況良好的企業(yè)越是能受到投資人員的青睞。反之，那些深陷財務風險和困境的企業(yè)總是會讓原有投資人員更加缺乏相應的投資信心。為此，企業(yè)需要注重發(fā)現(xiàn)其面臨的各種財務風險信號、財務危機信息。在財務危機和風險處于萌芽階段時，企業(yè)經營者就應采取各種措施改善經營方式，防止企業(yè)出現(xiàn)財務危機。特別是企業(yè)的財務管理就是對資金的管理過程，企業(yè)發(fā)生財務危機則表明財務管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題。因此，企業(yè)建立良好的財務預警分析能力是非常必要的。

三、企業(yè)實施財務預警分析存在的問題

基本上，企業(yè)所面臨的各種財務風險、危機都是處于財務籌資、投資以及運營這個三個階段。這三個階段都需要企業(yè)嚴格管理自身的財務風險，其對企業(yè)發(fā)展有著非常重要的意義。因為所有的企業(yè)都是處于不斷變化的市場競爭環(huán)境當中的，企業(yè)更加需要認識到財務預警分析的價值，積極地采取一些措施來進行經營管理。但是我國還有很多企業(yè)尚未認識到這一點，財務預警分析仍然存在很多問題。企業(yè)在實施財務預警分析方面主要存在以下幾個問題：一是企業(yè)投資人員的財務風險意識不強。他們對企業(yè)面臨的經營管理中的財務風險關注程度和警惕程度并不高，尚未采取相應的有效措施加以控制和管理。企業(yè)沒有采用科學、有效、合理的手段對財務內容進行分析，只是簡單地采用傳統(tǒng)的管理經營方式進行盲目的投資和融資管理。這樣不僅會導致資金浪費，還會造成資金虧損的局面。二是企業(yè)尚未建立健全財務信息系統(tǒng)。我國多數(shù)企業(yè)都沒有財務信息管理系統(tǒng)。他們沒有對財務信息采取有效的風險防范措施，也沒有更好地對財務風險進行識別和管理，導致財務預警具有很大的滯后性。三是企業(yè)內部管理制度不健全。我國企業(yè)由于尚未建立健全合理的內部控制制度，企業(yè)內部人員配置非常落后和低下，導致企業(yè)職能部門難以有效地行使權力，也無法起到約束的作用，這樣將會導致企業(yè)的財務信息管理不足，出現(xiàn)財務報告不真實、不客觀的現(xiàn)象。

四、企業(yè)實施財務預警分析的對策與保障措施

（一）樹立正確的財務風險防范意識

企業(yè)要想實施有效的財務預警分析首先則是需要建立良好的財務防范風險意識。財務風險防范意識就是需要建立相應的財務預警系統(tǒng)，只有這樣才可以確保財務風險防范措施有效實行。為此，企業(yè)財務管理人員、會計工作人員以及公司管理層都需要保持一個清醒的頭腦和風險管理意識，識別和管理那些潛在的財務風險和危機，主動發(fā)現(xiàn)各種財務風險和危機，加以預警和防范。

（二）完善企業(yè)財務信息控制制度

企業(yè)實施財務預警分析還需要做到完善相應的財務信息制度。有效的財務信息控制制度將有利于保護好企業(yè)的各種財產，讓財務信息更加可靠和真實。為此，企業(yè)需要確保企業(yè)內部財務信息控制的財務預警系統(tǒng)，如財務報表以及信息披露方面的制度。企業(yè)的財務部門還需要將公司內部的財務預警分析的結論發(fā)給相應公司的上層領導，制定更科學、更合理的決策，并采取相應的措施，盡量降低財務風險和財務危機對公司的影響。另外，企業(yè)還需加大內部審計力度，增強企業(yè)財務會計信息的準確性、真實性以及可靠性。

（三）健全企業(yè)內部控制制度

企業(yè)還需加強其內部控制制度。其內部控制將會與企業(yè)內部財務預警的不同指標和財務統(tǒng)計內容有著直接的關系。因此，我國企業(yè)需要從以下幾個方面著手考慮：一是清楚地認識到企業(yè)內部控制制度對企業(yè)發(fā)展的作用。二是明確企業(yè)內部員工的分工問題，真正明確不同崗位之間存在的區(qū)別，理清各種問題的內部聯(lián)系。三是明確資產管理問題。實際上，資產管理除了要明確相應的職責分工以外，還需要建立企業(yè)內部授權的審批內容，對企業(yè)資產進行全面的排查和清點，落實企業(yè)權責。

（四）建立財務管理的信息化系統(tǒng)

企業(yè)需要建立健全相應的財務管理信息化系統(tǒng)。所謂的財務管理信息系統(tǒng)不只要收集、整理、分析以及總結各種財務信息，還要輔助相應的管理層進行決策的系統(tǒng)。企業(yè)可以利用財務管理的信息化系統(tǒng)對各種財務指標進行計算，明確各種籌資方式給企業(yè)帶來的影響，從而幫助企業(yè)適當?shù)亟档惋L險，以增加企業(yè)的收益。同樣，企業(yè)利用財務管理的信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好地作出決策。企業(yè)還可以利用財務管理的信息化系統(tǒng)有效分析不同資產的運行狀況，更好地利用資金，防止資金鏈斷裂。

（作者單位為東北制藥集團股份有限公司）

［1］ 許明德.小議公司則務預警系統(tǒng)的構建［J］.沿海企業(yè)與科技，2010（1）.