大數據時代下稅收管理分析

高偉

【摘 要】 移動互聯網、云計算、物聯網等信息技術的迅猛發展，志著我們正步入大數據時代。大數據時代的來臨，對各行各業產生了劇烈的沖擊與影響。對我國稅收管理改革而言，更是帶來巨大機遇與挑戰。本文通過分析我國稅收管理的狀及存在的題，在借鑒國外先進經驗的基礎上，為大數據時代下我國稅收管理的國際化改革提出合理化建議。

【關鍵詞】 大數據 稅收管理 改革建議

大數據在解決稅收信息不對稱、加強稅收風險管理、優化稅收服務等方面具有巨大的優勢，定將為我國稅收管理帶來深刻而劇烈的影響，成為稅收管理模式改革的重要組成部分。

一.大數據概述

（一）大數據的基本概念

大數據（big data），又稱為巨量數據集合，是指無法在可承受的時間范圍內用常規軟件工具進行捕捉、管理和處理的數據集合，是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發現力和流程優化能力來適應海量、高增長率和多樣化的信息資產。全球著名管理咨詢公司麥肯錫經濟研究對于大數據給出這樣的定義：一種規模大到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度低四大特征。被譽為“21世紀新石油”的大數據，憑借其自身的種種特性，必將提高稅務部門和納稅人的信息化水平，網上申報與電子化申報的范圍也將進一步擴大。

（二）大數據的基本特征

在肯尼斯·庫克耶和維克托·邁爾-舍恩伯格編寫的《大數據時代》中，系統的闡述了大數據具有5V特點：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（價值）、Veracity（真實性）：

1.大量（Volume）：數據的大小決定所考慮的數據的價值和潛在的信息；

2.高速（Velocity）：指獲得數據的速度；

3.多樣（Variety）：妨礙了處理和有效地管理數據的過程；

4.價值（Value）：數據經處理后具有分析操作價值；

5.真實性（Veracity）：數據的質量。

二.我國稅收管理現狀及存在的問題

自1994年分稅制改革后，我國稅收管理體制便一直推行“管事制”，但隨著計算機的不斷發展以及大數據時代中大量先進的網絡信息技術的發展，我國目前所實施的收稅管理制度越來越難以跟上時代發展的步伐，與時代脫節的稅收管理制度存在著諸多問題。

（一）不能有效整合巨量的涉稅信息

大數據時代，信息資源越來越成為企業競爭、政府管理的重要無形資產和社會財富。與蓬勃發展的科技以及信息化技術的發展相比，稅務機關對于當前巨量的涉稅信息的處理方法方式上顯得有些力不從心。主要表現在以下幾個方面：一是稅務系統內部各種信息的綜合應用和信息匹配整合度不高。海量涉稅信息的分散對于稅收征管部門在綜合征管系統、增值稅發票管理系統、出口退稅系統、行政辦公系統等各種系統中沒有能力進行有效的整合。二是巨量的涉稅信息的第三方利用度不夠。就當前的行政管理體制而言，各部門間數據以及相關信息相互孤立、相互分割，各個涉稅部門與單位的各類稅收相關數據不能實現有效的共享。

（二）涉稅數據質量與更新速度有待提高

稅收管理的各個環節，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、發票管理等等能夠產生的涉稅信息資源，共同構成了稅收機關征管系統的主體數據。盡管隨著信息技術與互聯網的發展，在數據導入與處理上，相關稅務部門進行了一系列技術革新與換代，但是由于相關涉稅數據導入初始采集方式大多數仍然是以人工錄入為主，因而在數據的完整性、準確性、真實性等方面，很難滿足稅收管理的需要。同時，納稅人名稱、法人、經營范圍等的不定時更新與變化使得稅收管理系統的數據很難做到及時更新。

（三）數據的智能化處理缺乏相關專業人才

盡管稅務部門及管理團隊在員工正式上崗前會進行相關稅務團隊化、專業化的培訓與鍛煉，但是相當一部分稅務干部的團隊化管理和專業化分工意識仍舊很淡薄，杜宇分析預警、納稅評估等崗位技能還不夠熟練，相關員工與團隊的專業能力與素質暫時還沒能達到大數據時代下，數據處理分析的能力要求。員工資歷與員工基本專業素養的不對稱成為數據智能化處理的一個重要發展瓶頸，復合型人才的引進對于稅務部門稅收征管等工作效率以及團隊的協作化程度具有極其重要的意義。

三.據時代下的稅收管理建議

（一）合理整合海量數據，提高數據使用效率

在大數據時代下，數據信息數不勝數，在確保數據來源真是有效的前提下，如何在海量的信息中選取真正有效用的數據是一項艱難的工作。為了解決這類問題，相關稅收征管部門可以根據大數據的相關特點，在稅收管理中運用信息化的手段，對數據進行分析?？梢詮囊韵聝蓚€方面入手：一是對于海量的數據進行有效的整合。在數據準確收集的基礎上，對相關部門的涉稅數據進行有效的整合與利用，打破原有各部門各單位之間相互隔絕相互獨立的狀態，將各個涉稅單位的相關涉稅數據進行有效整合，以提高數據的利用效率。二是對數據進行深度的分析。數據之間存在著千絲萬縷的關系，只有通過稅收管理人員對于數據信息進行專業深度的分析，才能找到數據之間的聯系。

（二）培養并樹立大數據思維

在大數據時代背景下實行稅收管理，更加強調在熟練使用數據技術的基礎上，樹立大數據思維方式，從大數據的角度來重新認識稅收管理工作，只有這樣才能有效推動稅收管理的現代化信息化發展。對于巨量的數據，進行精準無誤的分析是很難做到的。因而樹立大數據思維就是要求相關稅務從業人員必須要全面、高效率從數據的相關性出發來認識數據的處理與分析工作。

（三）建立與大數據相適應的人才隊伍體系

稅收管理從業人員個人專業技能的不足，稅收管理領導階層協作、專業化分工等意識的匱乏，都會對我國稅收管理制度的現代化信息化改革產生必然的阻礙作用。因而必須建立計算機、通信技術人才隊伍，也要建立信息管理、綜合規劃人才隊伍。進一步加大稅務系統內部計算機知識培訓力度以適應大數據征管的需要。