XF壽險公司費用預(yù)算管理體系建設(shè)研究

張喆

摘要：費用預(yù)算管理體系是由各個部門和預(yù)算管理體系組合形成的一個有機整體，費用預(yù)算管理體系的建立能夠達到實時監(jiān)控公司項目和各項開支的整個過程，減少公司成本，提升公司綜合競爭力的效果。但是，由于壽險公司在實施費用預(yù)算管理過程中存在諸多問題，影響了公司可持續(xù)發(fā)展，因此，必須制定有效的措施進行完善。文章主要剖析了費用預(yù)算管理中的問題，然后結(jié)合XF壽險公司采取的完善措施，期望能為同行解決問題提供借鑒。

關(guān)鍵詞：XF壽險公司 費用預(yù)算 管理體系 建設(shè)

我國壽險行業(yè)已進入快速發(fā)展時期，費用預(yù)算管理體系作為各壽險公司普遍使用的管理方式，隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，其建設(shè)的重要性逐漸顯現(xiàn)出來。本文主要從XF壽險公司費用預(yù)算管理體系建設(shè)入手，剖析了管理體系建設(shè)中常見的問題，并逐步提出整改對策。

一、費用預(yù)算管理體系中的普遍問題

（一）缺少費用預(yù)算的戰(zhàn)略意識

在實施費用預(yù)算管理時，要求各個部門都參與到預(yù)算管理中，但是許多部門認為費用預(yù)算是財務(wù)部門的事情，將與之有關(guān)的工作都推給財務(wù)部門，導(dǎo)致引發(fā)一系列問題。另外，各業(yè)務(wù)部門上報的費用預(yù)算數(shù)據(jù)可能不是從本部門業(yè)務(wù)發(fā)展的形勢分析出來的，而是根據(jù)往年保費收入為基數(shù)粗略按照一定的增長率進行計算得出的，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)不準確。

（二）工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

由于部門領(lǐng)導(dǎo)忽略預(yù)算管理的重要作用，加上部門工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，沒有做好本職工作，導(dǎo)致費用預(yù)算出現(xiàn)偏差。

（三）財務(wù)預(yù)算指標體系混亂

雖然已建立財務(wù)預(yù)算指標體系，但是相對比較混亂，制定的規(guī)則沒有得到完善，難以形成統(tǒng)一的整體，只是限定在管理公司某項業(yè)務(wù)上，給公司開展費用預(yù)算執(zhí)行帶來影響。

（四）預(yù)算管理組織體系不完善

公司內(nèi)部沒有建立完善的費用預(yù)算管理組織體系，費用預(yù)算管理涉及的上下級之間，部門與部門之間，部門內(nèi)部成員之間缺少溝通交流，導(dǎo)致實施項目的費用預(yù)算管理相對比較松散，不利于費用預(yù)算工作的開展。

（五）費用預(yù)算管理考核體系不健全

公司決策者由于缺少費用預(yù)算管理的認識，忽略了費用預(yù)算管理的重要性，考核監(jiān)督預(yù)算體系執(zhí)行不嚴格，沒有對預(yù)算管理進行動態(tài)監(jiān)控，也沒有將預(yù)算執(zhí)行效果、員工利益和績效考核有機結(jié)合，導(dǎo)致在進行預(yù)算管理時，收集整理的數(shù)據(jù)不能及時提交，給公司運行帶來影響。

二、完善費用預(yù)算管理體系建設(shè)的對策

（一）加強費用預(yù)算戰(zhàn)略意識

制定完善的費用預(yù)算管理制度，必須以自身戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，打造屬于自身品牌的具有特色型的公司。而預(yù)算管理制度的制定與實施是為了確保公司能夠有效的利用每份資源的價值，嚴格監(jiān)督管理財務(wù)資源各個實施階段，提高了財務(wù)資源利用率，使公司戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)。XF壽險公司根據(jù)自身情況，以價值增值為出發(fā)點，重新確認業(yè)務(wù)流程，理清各個作業(yè)流程，將經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算結(jié)合起來，找出不增值作業(yè)或者是無效作業(yè)，重點提高長期穩(wěn)定價值資源，并加以培育，為價值增長可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提供保障。

（二）提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

費用預(yù)算管理是一項復(fù)雜的工作，從費用預(yù)算編制、執(zhí)行和考核等一系列工作中都要求員工具有較高的專業(yè)化水平，壽險公司應(yīng)制定培訓措施來提升員工專業(yè)水平。XF壽險公司定期開展培訓工作，要求全體員工不能缺席，并制定考核措施，對員工掌握專業(yè)技能進行考核。同時，組織演習操作，以此促進員工熟練辦理業(yè)務(wù)。

（三）建立與公司相適應(yīng)的財務(wù)預(yù)算指標體系

壽險公司財務(wù)預(yù)算管理指標體系主要分為業(yè)務(wù)費用、固定費用和日常費用等三大板塊。其中，業(yè)務(wù)費用直接與各渠道保費指標掛鉤；固定費用主要為職工薪酬、職場費用、折舊費等；日常費用主要為系統(tǒng)使用費、差旅會議費、辦公費等。XF壽險公司對于業(yè)務(wù)費用分渠道管理，予以總量控制，相關(guān)渠道業(yè)務(wù)費用必要時可打通使用；固定費用的實際發(fā)生根據(jù)預(yù)算額度平均時間進度分解值每月進行監(jiān)控，同時在全年在預(yù)算額度予以總量控制；日常費用根據(jù)實際發(fā)生情況全年在預(yù)算額度內(nèi)予以總量控制。

（四）完善預(yù)算管理組織體系

公司要想確保費用預(yù)算管理的執(zhí)行效果，就必須成立科學、權(quán)責分明的組織，其組織成員主要是擔任要職的高管和各部門負責人。組織成員負責對費用預(yù)算管理的相關(guān)政策和文件進行審核，審定其科學性和合理性，確定預(yù)算的程序和基本原則，對各費用預(yù)算部門的預(yù)算草案進行審查。讓各部門的負責人參與到預(yù)算執(zhí)行體系中，能夠明確費用預(yù)算的標準和環(huán)節(jié)，分析各個部門對費用預(yù)算體系工作開展帶來的影響。XF壽險公司在編制預(yù)算方案時，設(shè)立了預(yù)算管理委員會，負責監(jiān)督公司費用預(yù)算管理體系的運行情況；預(yù)算工作小組，負責收集與整理各個部門預(yù)算信息資料，是預(yù)算委員會和各個部門之間溝通的橋梁，做好上下級之間的溝通交流工作；下設(shè)有各個預(yù)算管理部門，主要是負責預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行和考核等。

（五）建立健全的預(yù)算管理考核體系

公司應(yīng)結(jié)合實際，使用定性和定量結(jié)合的方式，建立一整套健全的預(yù)算管理考核體系，將費用預(yù)算體系執(zhí)行情況和工作人員的薪酬、福利掛鉤，可激發(fā)工作的積極性，確保費用預(yù)算工作嚴謹有序的進行。XF壽險公司開發(fā)的“費控系統(tǒng)”可全面導(dǎo)入預(yù)算信息的管理，對于預(yù)算的執(zhí)行情況及時處理并反饋，并加以剛性和柔性控制，為費用預(yù)算工作的執(zhí)行進行提供保障。

三、結(jié)束語

綜上所述，XF壽險公司為確保費用預(yù)算管理工作正常開展，結(jié)合實際情況，找出費用預(yù)算管理體系存在的問題，制定科學合理的費用預(yù)算管理措施，加大管理力度，定期對工作人員進行培訓，提升工作員工的業(yè)務(wù)水平，建立與公司相適應(yīng)的財務(wù)預(yù)算指標體系，同時，建立一套健全的預(yù)算考核體系，激發(fā)員工工作積極性，確保預(yù)算工作有序開展，從而為公司正常經(jīng)營提供保障。

參看文獻：

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