寧夏回族自治區行政事業單位內部控制規范工作

解菊蘭

摘要：全面推行行政事業單位內部控制制度建設是規范權力運行，源頭預防腐敗，構建“制度籠子”的重要舉措。

關鍵詞：事業單位；內部；控制規范；工作

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-0000-01

一、工作目標

以貫徹落實財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》為抓手，以規范單位經濟和業務活動為主線，以夯實單位業務管理及會計基礎工作，保證財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整為目的，以內部控制量化評價為導向，以流程梳理、機制建設、資金績效管理為重點，逐步建立貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督全過程的內部控制制度，實行“管理制度化，制度流程化，流程信息化”，真正做到用制度“管權，管人，管錢”，提升行政事業單位公共服務效能和效果。

二、組織領導

行政事業單位內部控制建設工作涉及面廣，需要上下聯動，各方參與，共同實施。行政事業單位內控制度建設采取由內部控制建設領導小組牽頭，專家咨詢委員會輔助，自治區本級各部門、市縣財政部門及本級單位共同參與實施的聯動工作機制。自治區財政廳成立行政事業單位內部控制建設領導小組，負責全區行政事業單位內部控制制度建設總體工作。

三、工作步驟

為確保2016年行政事業單位內控制度建設全面實施，采取橫向聯動與縱向聯動共同推進，調查與督導同時開展，案例總結與指導培訓相結合的方式，整體推進。

1.調查督導階段（2016年4月-6月）

4月-6月開展行政事業單位內部控制建設及會計基礎工作調研。各級財政部門要按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》以及《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》要求，重點選擇教育、科技、文化、農業、衛生等基本公共服務保障單位，通過實地調研、問卷調查、監督檢查等方式，調查了解行政事業單位內部控制業務流程規范、風險點控制、財務管理、資產管理、政府采購、績效管理、會計基礎工作等方面內部控制制度建設情況，摸清本地區行政事業單位內部控制制度建設狀況及存在的問題，制定本地區完成內部控制建設的工作任務、時間表、路線圖，并將工作方案于6月20日前上報自治區財政廳。

2.貫徹實施階段（2016年6月-10月）

針對調查與督導階段發現的問題，結合審計部門揭示的單位內部控制缺陷問題，自治區財政廳將進一步梳理內部控制業務流程，收集內控建設典型案例，選取內控建設好的部門、單位開展學習觀摩，進行推廣應用。同時，廣泛開展宣傳培訓，并組織專家咨詢委員會加大對內控建設的實踐指導，研究制定適應不同管理類型的行政事業單位內部控制范本，指導行政事業單位內控制度建設。各級財政部門要發揮牽頭部門作用，加強統籌協調，做好行政事業單位內控制度建設業務輔導，督促部門、單位建立健全內部控制制度。對已經建立并實施內部控制的單位，督促開展自我評價，繼續抓好整改落實；對部門、單位已經建立的某方面業務、某項資金、某個工作環節的管理制度，要按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求，將分散的、碎片化的制度有機整合，對原有的各項管理制度進行梳理后，流程再造，形成完整的內部管理鏈條，使其規范化、程序化、系統化，構建本部門、本單位的內部控制制度體系；對尚未建立內部控制制度的單位，各級財政部門要加大督查力度，督導單位2016年底前完成本地區內部控制制度的建設和實施。自治區本級部門要結合本單位實際情況，對照《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求，逐項梳理內控管理中存在的問題，進一步優化流程，明確職責，規范操作規程，健全制度，并要及時督促、指導所屬單位的內部控制制度建設，確保本部門內控建設的整體推進。各市縣財政局要認真落實內控制度“一把手”負責制，除督導本地區行政事業單位內控制度建設外，還要盡快梳理、規范財政管理業務流程，完善本單位內控制度，制定《內部控制工作手冊》，作為本地區推行內部控制制度建設的范本。

3.總結交流階段（2016年11月-12月）

自治區財政廳將結合自治區本級部門、市縣財政部門工作開展情況，組織人員對市縣行政事業單位內部控制建設情況進行督導檢查，量化考核指標，公開考評結果；對自治區本級部門行政事業單位內部控制建設情況，納入部門綜合績效管理考核指標體系，作為預算資金分配的依據，并逐步納入政府效能考核范圍。在對行政事業單位內部控制情況督導檢查的基礎上，自治區財政廳組織專家咨詢委員會對行政事業單位內部控制制度建設情況進行總結、歸納、提煉，總結好的經驗和做法，為下一年度推進行政事業單位內部控制制度奠定基礎。同時，各選取1-2個內控制度落實較好的自治區本級部門和市縣財政局進行經驗交流，探索單位財務報告內部控制實施情況注冊會計師審計制度，在總結經驗的基礎上，對內部制度完善，貫徹落實好的自治區本級部門和市縣財政局進行通報表彰。各級財政部門要總結本地區開展內部控制建設的經驗和成果，形成本地區內控制度實施范本，為深入推進內部控制建設提供指導。

四、工作要求

1.高度重視，抓好落實

制度的生命力貴在執行落實。財政部門既是內控制度建設的組織者和推動者，也是內控制度的執行者，因此，各級財政部門要把貫徹實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》作為提升財政、財務管理水平的一項重要工作，將行政事業單位開展內部控制建設納入以后年度財政績效管理和監督檢查的重點，堅持不懈抓落實，有條不紊深入推進。

2.健全機制，精心組織

自治區本級各部門、各級財政部門要結合本地情況，成立“一把手”負責的內部控制建設領導小組，指定專門處室和人員負責牽頭組織協調、統籌安排內部控制建設工作，細化工作方案，明確職責分工，健全工作機制。各級財政部門要建立健全財政、審計、監察等部門共同參與的協調機制，制定本地區內控制度建設實施方案，要發揮中介機構作用，探索建立單位財務報告內部控制實施情況注冊會計師審計制度，形成聯動機制，齊抓共管，確保內部控制制度落到實處。

3.加強指導，做好服務

各級財政部門作為行政事業單位內部控制制度建設的牽頭部門，要加強業務學習，熟練掌握《行政事業單位內部控制規范（試行）》的主要內容，主動為部門單位提供業務咨詢和技術支持，及時了解掌握單位在推行行政事業單位內部控制制度中存在的困難和問題，做好服務指導。