國有大型企業資金集中管理實踐探索

孫玉華

摘要：國有大型企業實行資金集中管理對于企業本身具有極其重要的意義。本文通過分析大型企業實行資金集中管理的必要性及重要意義，并且結合石油企業進行資金集中管理的現狀，對資金的有效管理提出有效的優化方案，以此來達到開源節流、提高資金使用效率的目的。

關鍵詞：國有大型企業 資金 集中管理

一、大型企業資金集中管理的必要性及重要意義

（一）適應國資委對于企業管理的安排

最近幾年的重大會議上，國資委反復強調國有大型企業資金集中管理的重要性，并提出了具體的要求，要大力加強集團公司的掌控能力，推進企業資金的集中式管理，監督管理現金使用及資金流動的力度要進一步加大，控制好資金的流動方向，充分發揮資金的運用效率。顯而易見，對企業的資金管理模式進行強化，能夠有效地適應國資委對于企業支架管理的安排及要求，這也是提高企業自己利用率的關鍵所在。

（二）提高大型企業在同行業中的資金優勢

對企業資金進行集中管理，有序、科學地更新企業的資金使用方法，在資金集中管理的同時，使大型企業的資金流動鏈得到加固，提高企業在同等行業、同等區域中的競爭優勢，并且通過積極地合作于金融機構，更加快捷、便捷地贏取金融機構的信用額度，為以后更高效地使用大量的資金奠定基礎。與此同時，企業的地位會很自然地得到提高，競爭力進一步增強，形成良性循環，促進企業快速發展。

（三）促進資金管理的透明化發展

擁有大量的人員以及單位是大型企業的共有特點，不僅單個區域中企業的人員、單位龐大，在整個企業系統以及同行業企業系統中，單位的職能、分布更加復雜，這就使得企業的發展機遇很大程度上受到地域、市場的影響。實行資金集中管理的一個重要功能，就是把企業下屬分公司的資金進行全面的集中，這就間接實現了資金管理的透明化，并使這種透明度得到加強，企業資金的針對性及及時性管理也得到加強，有效地避免了企業資金被侵蝕現象的發生，資金違規使用風險大大降低。

（四）資金利用率得以大幅度提高，抑制負債率的增長

資金集中管理的開展，使企業資金管理系列中全部階段的空閑資金、沉淀資金得以統一整理，把集中完整的資金進行更加高效的運用，使企業的運營更加靈活，更好地應對市場變化帶來的影響，提高資金周轉速度及資金的利用率。此外，降低企業的貸款率，進而有效地抑制了負債率的增長，減少資金風險的發生頻率，為企業創造良好的發展空間。

二、油田企業的資金管理現狀分析

我國的油田企業基本上都是使用資金集中管理方式來對資金進行掌控和處理，這種方式從理論上來說是符合油田運營特征的，對于資金的統一管理、集中分配以及合理使用，能夠有效地減輕資金短缺問題，使有限的資金發揮極大地價值。此種管理方式值得提倡，但是，在實行的過程中不可避免地會出現一些問題。

（一）資金管理缺乏執行力度

經過長期的發展和經驗總結，我國油田企業的資金管理制度已經較為完善，足以滿足企業正常發展和有關部門的要求。但是，從實際情況來看，這些制度嚴重缺乏執行手段及執行積極性，造成了我國雖然有較為完善的資金管理制度，卻依然會出現問題的現狀。對于領導者來說，往往把制度當成一種書面擺設，只強調如何重視制度，而不重視如何執行制度的要求，資金管理形式化嚴重。對于企業自身來說，缺乏合理的執行單位及監督體制，使資金管理找不到責任歸屬，一旦出現問題，不能及時解決，嚴重影響企業的運營。雖然一些企業內設有類似設計部門的組織或者單位，也設置了相應的資金管理約束規定及審查制度，但由于各方面的制約，使這些制度很難真正的實現并發揮作用，監督部門往往只是走走形式，對資金使用情況單純的進行記錄、統計，并沒有進行深入的分析，起不到實質的作用。

（二）資金使用效率低下

油田企業在使用資金集中管理方法時，除了要把各個部門、單位的資金進行吸納、統一，在使用時還要把資金下放到需要使用的單位，就使得資金再一次被分散下去，和資金統一管理的理念出現現實性的偏差，這種矛盾的資金流通方式使其使用效率大大降低，并且還會出現資金失控的狀況，阻礙資金集中管理方式的執行，形成惡性循環。其次是企業內一些單位的資金使用權利較大，再加上單位決策者對于資金使用的片面性理解，在投資時只追求眼前的利益，沒有充分考慮投資項目的長期發展方向和企業資金的運轉能力，不僅降低了資金的使用效率，還把企業的財務狀況置于一個相對危險的境地。油田企業的資金相對來說比較充裕，使得很多管理者不重視資金的合理分配，采購設備和原料、引進技術和工作人員時比較隨意，支出和回收沒有指定科學的計劃，通常的結果是支出大于回收，使大部分資金運用在了無效的區域，嚴重阻礙了企業資金的正常運轉。

三、大型企業資金集中管理的優化方案

（一）提高大型企業資金集中管理監督力度

完善的資金集中管理制度是處理好企業自身以及外部財務的關鍵手段，是穩定企業內部財務水平的重要保障，同時也是企業發展過程中的必經之路。在此基礎上，企業要充分結合當前管理缺乏重視、資金使用效率低下等現狀，來規范企業的管理制度，使這些制度能夠高效、合理地解決資金管理過程中存在的問題，提升資金管理的有效性和效率；然后是充分發揮內部審計部門的監督職能，完善監督制度及審核制度，提高審計部門的權威性，審計部門及相關的監督單位不能只局限在監督資金信息的真實性和規范性，更需要監督的是資金管理相關體制以及關鍵性資金決策等方面，監督時機要盡可能提前，加強預防，這樣即使發現問題，也不會發生重大的財物損失，能夠確保企業的各項資金使用項目都保持在一個嚴謹的狀態。對于企業的投資、采購、整改等有關資金使用的方面，要進行實時的監督和控制，按時審查，把各個運作程序所出現的問題及時上報，并給出合理的解決方案，促進企業以最快的速度實現財務目標。

（二）完善資金結算制度

出于降本增效、統一管理的目的，大型油田企業還要進一步完善資金結算制度，負責結算的部門相對來說比較特殊，其屬于管理局的一個獨立單位，結算部門在進行資金結算時，主要是根據近期企業的財務流通情況，再結合銀行的相關工作形態，來對企業的資金流通系統進行優化，結算二級單位、管理局以及一些有關部門的資金，起到一定的資金約束和管理作用。資金結算的主要功能和意義可以總結為以下幾點：財務規劃、財務結算、財務分配、財務統計等。通過實現資金結算的這些功能，能夠有效地控制企業的成本支出，并起到提高效率的作用。

（三）提高預算機制在資金管理中的地位

對財務進行合理的預算，是企業進行自我控制的最科學、最高效的手段，同時也是企業降本增效、保證資金安全性的重要手段之一。所以，提高預算機制的地位是企業必須思考的問題，在進行預算管理時需要注意的是：編報、審批要逐級進行，預算編輯方式要堅持滾動管理，預算策劃和目標一旦確定，不能任意變更；建立預算監督體制以及人員考評制度。

四、結語

對于大型油田企業來說，擁有科學合理的資金集中管理體制是非常必要的，本文通過分析我國大型企業資金集中管理的重要性及必要性，再結合油田企業在進行資金集中管理時出現的問題，探索出相應的優化管理方案，主要包括提高資金集中管理監督力度、完善資金結算制度、提高預算機制的地位來有效地降低企業的運營成本，保證資金使用的安全性，并提高資金的使用效率。

參考文獻：

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[3]鄧科.集團企業資金集中管理研究[D].西南財經大學，2009.

（作者單位：大慶油田有限責任公司資金結算中心）