河道航運補水成本預測研究

楊高升,盧星云,季愛軍,張曉婧,孫譽穎

(河海大學工程管理研究所,江蘇 南京 211100)

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河道航運補水成本預測研究

楊高升,盧星云,季愛軍,張曉婧,孫譽穎

(河海大學工程管理研究所,江蘇 南京 211100)

通過文獻統計和德爾菲法進行成本科目影響因子研究調查,分析得出各個供水成本科目的活躍程度及其影響因子,并據此建立針對不同活躍程度成本科目的預測模型,為翻水站調整航運補水費的收費標準提供參考。同時以解臺翻水站為例進行演算,證明該模型的可實施性和科學性。

成本預測;航運補水;活躍程度;解臺翻水站

長期以來,水資源在經濟活動中被當作非生產要素,由于不進行成本的量化,出現了水資源無償使用的局面,造成了水資源的浪費和水環境的破壞,水資源供需矛盾升級,制約了經濟社會的可持續發展。為此,國內外不少專家學者對水資源管理、水資源成本價值等進行分析研究。Tate[1]通過對工業廢水成本進行研究,認為兩部制水價是最有效的定價模式,他提出的兩部制水價分別是可變的水價和不變的水價。Murdock[2]分析研究了社會經濟變化和人口統計特性對用水量預測的作用,指出人口數量和社會經濟發展對水資源的消耗具有重大影響,水資源價格水平隨之也會受到影響。王浩等[3]在主持“面向可持續發展條件”下的水價理論和實踐研究時,詮釋了水資源價值的內涵,提出了全成本水價“三重結構”理論,即資源成本、工程成本和環境成本。屠曉峰[4]對水利工程的供水成本價格和理論價格的內涵進行了分析,并從財務評價的角度探討供水成本的構成要素及理論計算。Eva[5]提出了全成本回收這一概念,豐富了水價全成本的內容。Rogers等[6]提出了全成本水價模型,并對全成本的組成進行詳細闡述。周宇等[7]通過對供水成本構成要素的分析,進行了水利工程供水成本的數學模型研究。從當前研究的方向來看水價的制定都基于供水成本的測算,且從會計的角度或是成本的屬性上進行分類。為了能維持水利工程的正常使用,我國水價制度的發展從無償供水和低標準收費向逐步按成本收費轉變,由此可見對補水成本的有效預測就顯得尤為重要。

盡管航運補水成本的研究在中國近些年大興水利設施的環境中已相對成熟,但對于航運補水的全成本管理仍未能引起業界足夠的重視。全面分析航運補水成本的影響因素,建立科學、合理的預測模型,才能更好地實現全過程成本管理。因此，筆者從成本的活躍性這一視角考慮,識別出影響不同活躍程度成本的因子,建立相應的航運補水成本預測模型,預測未來補水成本的發展和變化趨勢,為翻水站調整航運補水費的收費標準提供參考。

1 航運補水成本活躍程度分析

該研究前期將文獻查閱以及德爾菲法相結合,分析得出航運補水過程中的成本科目主要包括固定資產折舊費、大修理費、維修養護費、人員工資、燃料動力費、管理費用及其他費用。由于每個科目本身的屬性不同,其對總體供水成本的影響程度也不盡一致。筆者將根據成本科目影響因子研究調查,分析得出各個供水成本科目的活躍程度。

活躍性科目指的是隨時間的推移受經濟、社會等環境變化影響的科目,對供水成本科目的影響因子是通過德爾菲法進一步采集數據分析得到。該次調查對象為在水利單位工作以及研究水利經濟等方面的專家共80位,有效回復為73位,其中大學老師42位(教授占57%,副教授占43%)；水利單位專家31位(高級工程師占65%,中級職稱占35%)。通過詳細的調查訪問得出各成本科目影響因子頻次統計如表1所示。

表1 活躍性科目影響因子頻次統計

通過對成本科目影響因子的研究,以及對調查問卷統計數據進行歸類,可將成本科目的影響因子大致分為國民經濟因子、財政因子、物價指數因子、環境因子、就業人數因子、技術因子、交通運輸因子等。

由表1可以看出，地區生產總值、商品零售價格指數、工業生產者出廠價格指數、居民消費價格指數、地區生產總值等基本都屬于經濟指數,易受經濟、政治環境和時間的影響,故判定為較活躍的影響因子。燃料動力費影響因子中水運貨運量和設備效率也易受自然和經濟環境的影響,因此也將它判定為較活躍性的因子。所以當受這些活躍性因子的影響,維修養護費、人員工資、燃料動力費將被看作為活躍性成本科目。

固定資產折舊費雖然受固定資產原值、折舊年限、計算方法的影響,但固定資產原值一般在沒有發生新的固定資產增加的年限中沒有變化,折舊年限和計算方法也是確定不變的,固定資產折舊費的計算就相對確定,故固定資產的折舊費為非活躍性科目。

大修理費的調查結果顯示,會受到設備使用頻率、居民消費價格指數影響因子的影響,但是考慮到設備使用頻率的數據難以收集,給計算工作帶來難度，所以按照《水利工程管理單位水利工程部分固定資產基本折舊率和大修費率表》中的相關規定進行計算。若按費率進行計提,則大修理費屬非活躍性科目。

管理費用及其他費用的調查結果高頻次影響因子為國家規定,即管理費用及其他費用包括職工教育經費、職工福利費以及工會經費等,這些費用主要是基于人員工資乘上固定的費率,因此費用的高低主要隨人員工資的波動而波動。所以管理費用及其他費用按照非活躍性科目進行分類,人員工資的結果按照固定費率進行計算。各個費用計算如表2所示。

表2 管理費用及其他費用計算

通過影響因子的調查分析最終確定維修養護費、燃料動力費、人員工資為供水成本活躍程度較高的科目,即活躍成本科目。固定資產折舊費、大修理費和管理費用及其他費用歸入非活躍成本科目。

2 航運補水成本預測模型建立

成本預測就是對一定時期的成本目標、成本水平及影響成本大小的有關因素所進行的預測。由上節分析可知,成本中活躍的科目有維修養護費、人員工資、燃料動力費,根據每個成本科目的因子對其影響特性進行分析,分別選用有針對性、適用性的擬合預測模型進行成本預測。

2.1 活性成本科目預測方法

維修養護費從調查問卷(表1)分析得出其影響因子有地區生產總值、商品零售價格指數(CPI)、工業生產者出廠價格指數(PPI)3個因子;接著對相關的數據進行收集并進行標準化處理,同時剔除不合格的數據;再繪制散點圖，發現維修養護費與上述3個影響因子有較明顯的線性關系。因此建立適用的回歸模型進行預測,需滿足擬合優度和顯著性水平的要求(Sig.<0.05)。對人員工資的預測也同上述方法。

燃料動力費一般采用前三年實際支出的平均數。由于翻水量為敏感因子,當年的降雨量、工農業的發展狀況以及航運量均可對其產生較大影響,故翻水量大小難以預測，需排除翻水量對單位電費的影響,對單位電費進行單位轉換,具體公式如下:

(1)

式中:e為單位翻水電價，元/m3;E為翻水電費，元；W為翻水量;α為換算系數,取2.722×10-3;H為抽水揚程,m;K為電價,元/(kW·h);η為綜合效率。

2.2 非活性成本科目預測方法

固定資產折舊費和大修理費是指在固定資產使用壽命內,按照《水利電力部、財政部關于頒發水利工程管理單位水利工程供水部分固定資產折舊率和大修理費率表的通知》確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。

水利工程管理單位的管理費用及其他費用主要包括管理費用、社會保障費、職工福利費、工會經費和職工教育經費。而職工教育經費、職工福利費以及工會經費這些費用主要是基于人員工資乘以固定的費率,因此費用的高低主要隨著人員工資的波動而波動。

3 案例分析

3.1 工程概況

解臺翻水站位于徐州市境內的不牢河段,于1960年建成交付使用,溝通了微山湖和駱馬湖兩大水源,解決了江蘇省北煤南運、北沙南運、南水北調等問題,促進了沿河地區工農商業的良好發展。筆者將運用航運補水成本預測模型結合實地調研的數據對解臺翻水站未來10 a航運補水費進行預測分析。

3.2 供水成本預測

據前文所述,解臺翻水站供水成本科目中的活躍性成本科目有維修養護費、人員工資、燃料動力費;非活性成本科目有固定資產折舊費、大修理費、管理費用及其他費用。依據各成本科目發生的實際情況分別采用相應的預測方法。

3.2.1 維修養護費預測

對收集的數據用SPSS17.0軟件將解臺2005—2014年維修養護費相關數據分別與3個影響因子進行擬合,分析比較后可得出維修養護費與PPI的一元線性回歸擬合最優,其回歸模型及分析結果如表3所示。

表3 解臺維修養護成本指數與江蘇省PPI變化

注：a表示預測變量PPI。

其中,R2(擬合優度)=0.902,擬合優度較高,不被解釋的變量較少。Sig.(顯著性系數)=0.001，小于顯著性水平0.05,表示線性關系顯著。即解臺維修養護費模型:

y=50.169x-4 968.682

(2)

式中:y為維修養護成本指數,萬元;x為江蘇省PPI指數,萬元。

3.2.2 人員工資預測

同理,將人員工資分別與江蘇省GDP、CPI和人員失業率進行擬合。分析比較可知,人員工資與江蘇省GDP、CPI進行二元線性回歸擬合最優。通過SPSS軟件得到R2=0.985,擬合優度較高,不被解釋的變量較少。Sig.=0.001，小于顯著性水平0.05,表示線性關系顯著。即解臺人員工資模型:

y=-10 690 000-55.363x1+26 688.189x2

(3)

式中:x1為江蘇省GDP，萬元;x2為江蘇省CPI，萬元。

3.2.3 燃料動力費預測

翻水電費的計算即電價乘以年消耗電量。解臺翻水站取過去10 a平均水位差作為計算抽水揚程,解臺翻水站抽水揚程為4.942 m,翻水站泵站的綜合效率取50%。因此,具體翻水電價換算如下:

(4)

因此,航運補水的電費計算為單位翻水電價乘以航運補水量,具體計算公式為

(5)

式中:E*為航運補水電費，元;V為航運補水量，m3。

3.2.4 固定資產折舊費及大修理費預測

解臺翻水站固定資產總值19 397.59萬元,其中土建部分10 985.15萬元,機電部分7 655.33萬元,金屬部分757.11萬元。從2007年開始使用新站，采取平均年限折舊法計提折舊額。而解臺翻水站的大修理費費率取房屋建筑費的1%,水泵機電設備費的6%,金屬結構費的1.5%。具體費率的選取根據《水利電力部、財政部關于頒發水利工程管理單位水利工程供水部分固定資產折舊率和大修理費率表》,計提未來10 a的固定資產折舊費和大修理費,如表4所示。

3.2.5 管理費用及其他費用預測

職工教育經費、職工福利費以及工會經費這些費用主要是基于人員工資乘以固定的費率,因此費用的高低主要隨著人員工資的波動而波動。解臺翻水站在15 a來人員總數沒有大幅度的增加,所以人員年工資總額主要是由年人均工資水平所決定的。具體計算結果如表4所示。

3.3 航運補水成本預測

通過航運補水成本科目預測模型的建立可得各成本科目2016—2025年的預測值,對于航運補水量、年翻水量、船舶通過量主要通過時間序列方法進行預測，這里不詳細贅述。筆者根據圖1的技術路線[8]計算得到解臺未來10 a的航運補水費的預測,如表5所示。

圖1 解臺翻水站航運補水成本計算技術路線示意圖

萬元

表5 解臺翻水站2016—2025年航運補水費預測

如表5可知解臺翻水站2016—2025年總成本、電費、航運補水費等預測情況。通過數據觀察,解臺翻水站的船舶通過量每年均呈遞增趨勢,而總成本增長幅度較小,因此航運補水費呈遞減趨勢,趨勢基本平穩。并最終穩定在0.20元/t。

4 結 語

根據成本的屬性分析,從成本的活躍性這一視角將其分為活躍性成本科目和非活躍性成本科目,并找出影響這些成本科目的相關經濟因素,針對成本的活躍程度分別建立相應的預測模型,同時通過解臺翻水站進行實例論證。但實際航運補水的成本往往受到政策、法律以及不可抗力因素的影響,量化難度較大,因此筆者僅僅對該方法進行了初步探討。筆者采用的是線性回歸模型進行成本預測,在接下來的研究中將嘗試考慮更多的影響因子和多種模型混合使用，建立更加完善的預測模型。

[1] TATE D. Water demand management in canada: a state of art review [M]. Ottawa:Canada Social Science Services,1990.

[2] MURDOCK S H. Role of socio demo graphic characteristics in projections of water use [J]. Water Resources Planning and Management,1991,117(2):235-251.

[3] 王浩,阮本清,沈大軍. 面向可持續發展的水價理論[M]. 北京:科學出版社,2003.

[4] 屠曉峰. 供水成本與理論價格計算方法初探[J]. 水利經濟,1999(1): 60-61.

[5] EVA R. Water pricing in the EUAR [J].The European Environmental Bureau,2001(5): 211-223.

[6] ROGERS P,SILVA D R,BHATIA R. Water is an economic good: how to use prices to promote equity [J]. Efficiency and Sustainability Water Policy,2002,4(1): 1-17.

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[8] 劉建華,楊志新. 京杭運河不牢河段航運補水費的計算及征收[J]. 江蘇水利,1991(2): 15-16.

楊高升(1967—),男,江蘇南京人,副教授,博士，從事工程項目管理研究。E-mail:ygshh@hhu.edu.cn

盧星云(1992—),女,福建南平人,碩士研究生，從事工程項目管理研究。E-mail:281437418@qq.com

10.3880/j.issn.1003-9511.2016.05.007

F407.9

A

1003-9511(2016)05-0029-04

2016-03-07 編輯：方宇彤)