某國有企業福利計劃及項目實施管理精益提升

李德軍

摘 要：黨的十八大對收入分配提出了新要求，國資委要求深化中央企業收入分配制度改革，財政部要求加強企業福利費管理，對福利管理提出新的指導思想。目前國有企業普遍存在福利項目不明確、執行標準不統一、計劃編制準確率較低、福利計劃執行偏差率較高、福利計劃執行進度不均衡、福利費用發放不規范等問題。隨著國有企業機構改革，人力資源集約管理要求進一步完善福利保障體系，規范福利保障管理，依法維護企業和員工利益。

關鍵詞：國有企業;福利計劃;項目實施;管理

中圖分類號： F279.23 ? ? ?文獻標識碼： A ? ? ?文章編號： 1673-1069（2016）30-4-2

0 ?引言

近年依法治企、各項審計要求越來越嚴格，暴露出福利管理較為粗放問題，為依法維護企業和職工利益，深化人力資源集約化管理，規避相應管理風險，公司需要對福利項目管理、實施過程中遇到的實際問題進行總結、思考，探索解決實際問題的辦法和思路，促進福利計劃及項目實施全過程管理的精益提升。

1 ?福利費用內涵

根據《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》財企【2015】242號文定義，企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利。目前，該國有企業涉及供暖費補貼、獨生子女費、喪葬補助費、撫恤費、福利機構經費、食堂經費、醫療費、職工療養費、探親假路費、職工困難補助、離退休人員統籌外費用等共11個項目。

2 ?福利費用執行及管理普遍存在的問題

2.1 管理粗放

福利計劃及項目實施管理未能適應精益化管理要求，仍延續以往較為粗放的管理方式，存在業務弊端。一是福利計劃執行偏差率較高，存在福利超計劃和未完成計劃的情況;二是對相關政策、標準、列支渠道的理解不統一，規范性管理有待加強;三是福利專業人員的專業及綜合素質有待提高。

2.2 協同障礙

福利項目實施部門與人力資源管理部門未能有效融合協同，人力資源管理部門難以在實施環節介入管理，存在一定協同障礙。福利項目實施部門同人力資源部門間的配合還未到達精益化的管理要求，對某些福利項目的執行進度和規范性造成了一定的影響。

2.3 監管滯后

人力資源管理部門僅承擔計劃下達與報表統計職能，未能切實履行歸口管理職能，監管手段較為滯后，存在福利計劃執行進度不符合管理要求，年終突擊使用福利費等不規范行為。

3 ?福利計劃及項目實施管理精益提升實施過程

項目引入精益六西格瑪理念，以精益思想為指導、采用DMAIC的報告格式，通過定義Define、測量Measure、分析Analyze、改進Improve、控制Control五個階段構成的過程改進方法對問題點進行了深入嚴密的研究，找出現狀問題根源并制定實施改進措施，以提升福利計劃及項目實施管理精益化水平。

3.1 項目指標提升目標

福利計劃項目標準執行準確率60%到90%、進度完成偏差率由20.09%到10%、預算完成偏差率由到0.24%到0.1%。

3.2 定義階段

在定義階段，項目組收集需求，經過反復探討、深入調查福利計劃項目在實際執行過程中遇到的問題與困惑，了解客戶對福利計劃項目精益化管理的期望，形成客戶之聲（VOC）和企業之聲（VOB），并將其轉化為關鍵質量特性（CTQ），確定了項目的關鍵指標和項目目標。而后通過SIPOC圖工具，鎖定項目范圍。將提升福利計劃項目實施管理精益化拆解成分析需求、編制福利計劃、上報福利計劃、上級批復、分解下達計劃、執行計劃和評估結果七個部分。

3.3 測量階段

在測量階段，項目組成員討論繪制項目流程圖，按照討論的實際情況區分各福利計劃項目執行單位或部門的工作范圍，找出重點關鍵環節，以此來找尋問題產生的流程活動，便于后續分析。同時制定福利計劃項目潛在因子的數據收集計劃，收集歷年福利計劃項目各分類數據，再利用條形圖、帕累托圖等統計分析工具找出可能因子。

3.4 分析階段

在分析階段，項目組多次開展頭腦風暴，分別分析造成標準執行準確率低、進度完成偏差率高和預算完成偏差率高的主要影響因素更深層次的原因，分布繪制了魚骨圖。同時整理了福利計劃項目流程的各節點的因果矩陣，根據帕累托圖“20/80”原則，對各個節點的得分進行分析，確定福利計劃項目實施管理過程中3個節點為主要環節。

從因果矩陣分析，影響福利計劃項目實施管理主要是在項目標準規范明確、預算準確與進度可控這三個環節。隨后對因果矩陣分析出的關鍵流程環節進行FMEA失效模式分析，得出影響福利計劃項目實施管理的關鍵因子有歷史標準的不匹配、區域條件影響、方案預測不準確、員工結構影響和過程管控不到位。

3.5 改進階段

在改進階段，通過頭腦風暴對關鍵因子的措施細化，逐步制定了精益化項目改善方案。制定了試運行方案，對試運行的過程進行監控，并測試分析試運行的結果。當試運行結果達到一定目標后，再全面實施運行計劃。

3.6 控制階段

在控制階段，項目組對福利計劃項目實施管理改善模板和優化流程，成立評審委員會及初審評審標準等改善方案進行固化，形成標準化文件，指導后續工作，不斷鞏固和擴大項目成效。同時也制定了對應的控制計劃來確保措施的有效執行，保障了改進成效。

4 ?成效及亮點分析

4.1 成效分析

項目組通過改進后，Y1福利計劃項目標準執行準備率為94.12%（目標值為90%），達到了改善目標。

同時對福利計劃項目預算與完成進行偏差率進行了充分檢驗，截至2015年9月，福利計劃項目預算與完成進行偏差率已降至0.08%（目標值為0.10%）。而福利計劃項目完成偏差率改善前的過程性能指數PPK為20.09%，改善后過程性能指數PPK為1.56%（目標值為10.00%），過程能力有明顯提升，充分驗證項目精益提升的為工作帶來的成效。

同時在改進指標的同時我們總結了項目的成本收益。通過系統面的處理福利計劃項目帶來了人員工作效率提升，同時也提升了企業員工對福利計劃的滿意率。

4.2 搭建過程管控平臺的財務集成過賬模式

為更好地提高福利方案預測準確率，降低福利計劃項目預算完成偏差（年度節點），協同財務部門，搭建完成財務集成過賬模式。該模式主要包括“成本中心”和“銀行賬號”兩類，分別對這兩類數據與其他基礎福利業務數據關聯，降低工作的失誤，提高工作效率。

4.3 統一整合了公司系統各福利計劃項目執行標準表

針對該大型國有企業的各福利計劃項目依哪種標準做執行做了規整，避免了后續各分、子公司福利計劃來源依據混亂，給后續福利計劃計算標準統一做管理打下了基礎。

4.4 建立完善福利項目過程管控平臺執行標準模板

通過制定其對應的標準填寫模板來規范福利計劃填報的邏輯性，提高了后續人資部門的審核通過率、減少了返工，同時也方便了財務結算，最終提升了企業員工的滿意度。

4.5 建立及完備福利項目過程管控平臺的信息庫

福利項目基礎信息庫是福利項目實施發放的數據基礎，具體包括：內設福利機構信息庫、離退休人員信息庫（非ERP） 、供養直系親屬信息庫（非ERP） 、獨生子女信息標識 、老工傷信息標識。

4.6 福利項目過程管控平臺財務集成過賬模式

協同財務部建立了自動化的財務集成過賬模式，將各種福利項目數據分類分組管理，并依此制定了標準填寫模板。從工作方式中，增加系統自動化過賬功能“防呆式”操作，為工作失誤減輕了偏差誤差。達到了預防差錯，有效控制福利計劃及項目實施管理的偏差。

同時規定財務簽核前必須人資簽單確認過程中各福利項目偏差是否合理，避免了過程中管控不到位問題，強化了過程中管控預防作用。

5 ?結束語

項目組梳理的三大關鍵影響因子，并展開分析根據福利計劃中的偏差與執行率問題，缺乏標準化的操作流程和嚴格的監督，優化操作流程，制訂了相應標準化流程。項目的改進措施符合精益6SIGMA問題預防在前、預防為主的方法論?；緦崿F福利項目實施預案制訂、標準審核、費用支付、執行監測等各福利業務環節的全過程管控。對同類大型國有企業公司的其他類似項目起到指導借鑒作用。