龍江銀行財務風險管理的分析

馮淼

摘 要：在全球經濟發展的今天，商業銀行的健康穩定運行對社會經濟的發展有著積極的促進作用，本文針對商業銀行財務風險的基本概念進行龍江銀行財務風險管理的研究，并提出措施建議。

關鍵詞：財務風險；商業銀行財務風險；風險管理

一、商業銀行財務風險的基本概念

商業銀行財務風險的定義不管如何分類，銀行的財務風險最終都會體現和反映在商業銀行的財務狀況與經營成果中[1]。商業銀行的主要業務集中在信貸業務，在其業務的分配、募集、監督、運營等諸多方面都會涉及到資金等貨幣通貨，這些環節都屬于銀行的財務活動，都會產生一定的財務風險。商業銀行在運營貨幣業務上，各項業務的收支和經營都會產生一定的價值，但同時也與其財務風險密切相關而，財務風險的產生會影響到商業銀行的財務水平和運營效果。一般來說商業銀行的財務風險主要包括五個方面：資本管理風險、流動性風險、資產質量變化的風險、收益變化的風險、表外風險。

二、龍江江銀行財務風險管理的研究

（一）龍江銀行簡介及經營情況

龍江銀行股份有限公司（LONGJIANG BANK CORPORATION，簡稱龍江銀行）是經中國銀行業監督管理委員會于2009年11月27日批準，在原齊齊哈爾市商業銀行、牡丹江市商業銀行、大慶市商業銀行和七臺河市城市信用社（三行一社）的基礎上合并重組而設立的股份有限公司。龍江銀行注冊資本37.2億元。

對于龍江銀行來講，2013年是一個轉折點，截止至2013年底，該行的資產總額、營業收入和凈利潤分別是2009年底對應數據的4.24倍、680倍和104倍，不過在2013年，龍江銀行的資產總額首度下降，呈現負增長，且不良貸款余額5.33億元，較上年末增加2.68億元，不良貸款率1.16%，較上年增加0.39個百分點，而由于種種原因，龍江銀行2014年年報遲遲未公布，但從2015年中報中可以看出，資產合計降低了256.4億元，營業收入較2013年末降低了一倍多，僅為32.92億元，凈利潤為5.55億元，較2013年末縮減了13.01億元。實際上，相比2015年的中報數據，龍江銀行在2014年情況更糟，在報告期末資產合計1424.9億元，是近三年來最低水平，營業收入較2013年略有上漲，為57.16億元，凈利潤為8.53億元，較2013年末下滑了10.03億元，同期減少54.04%，是近三年來利潤率下降最快的。由于龍江銀行2014年和2015年的年報遲遲未公布，所以只能暫時整理到2013年，其他2014年和2015年的少許數據，是通過其他渠道獲得。

（二）龍江銀行財務風險管理存在的問題

從分析年報里以及其他渠道獲得的數據得出，龍江銀行存在以下的問題：

龍江銀行的貸款業務雖然能夠帶來大量的收益，但風險也是相伴的，大部分貸款的企業經濟情況相對低迷，一些低迷的貸款企業在進行所必需的轉型時，為了拖欠貸款就會鉆政策的空子，大量的壞賬和死賬也就由此產生了。雖然龍江銀行對資產質量有所監管，但是不能排除外界金融環境以及自然風險的傷害。關于流動性風險，如果龍江銀行一旦出現大量存款人的承兌行為，那么銀行就又面臨流動性危機的可能，負債過多就會導致資產大量被擠壓，銀行的流動性就會比較差。關于市場風險，龍江銀行在2014、2015年的報告內，針對宏觀形勢的變化，對市場風險的應急做的不到位，并沒有及時主動的調整債券、同業、理財、票據等各項資產業務結構。由于龍江銀行在2014年和2015年內部發生了一系列重大事件，影響了其發展，從而讓龍江銀行不得不反思內部的控制風險管理。龍江銀行在內部控制體系不夠科學化，導致信貸企業對資金安全的忽視，會計部門為了籌得資金可能會忽視資金的循環利用而干擾資金的使用效率。操作風險和信息科技風險都是相對可控的，比如柜臺操作人員錄入信息輸錯位數等，龍江銀行在這方面相對缺乏一些專門的規劃和安排。

三、龍江銀行加強財務風險管理的措施建議

首先要加強龍江銀行的流動性管理。其次增強龍江銀行財務人員風險防范意識，提高會計信息質量；再次龍江銀行要完善當前的財務預警監控系統；再次龍江銀行要完善信用評級的體系，減少不良貸款的數額比例，提高資本的質量，盡量降低死賬壞賬對銀行的影響，同時也要防止內部人員與貸款企業或者個人勾結，對貸款要求進行降低；最后要盡量保持權益資本與債務資本的平衡關系處于穩定的狀態。

四、結論

我國現在的金融市場競爭日益激烈，風險因素也不斷增多，這就要求商業銀行要針對財務風險進行專業的分析，合理規避風險，這樣我國的商業銀行才能夠健康的發展。（作者單位：東北林業大學）

參考文獻：

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