會計內控管理系統的設計與實現

楊丹

（陜西廣播電視大學 陜西 西安 710119）

會計內控管理系統的設計與實現

楊丹

（陜西廣播電視大學 陜西 西安 710119）

文中主要研究會計內控管理系統的設計與實現工作，針對企業會計發展現狀，根據當前會計內控管理中的需求，能夠從信息化、智能化的視角出發，優化設計當前的會計內控管理系統，實現該系統設計工作，以便為會計企業發展帶來便利。通過研究發現，在實際中設計實現會計內控管理系統，可以提升會計內控管理效率，較之前提升18.0%，發揮積極應用價值。結論證實在會計內控管理中，設計會計內控管理系統，發揮積極影響，值得在是中推廣。

內控管理；會計；設計；會計內控管理系統

在會計企業發展中，優化提升會計內控管理工作效益，不僅可以提升企業發展競爭力，也可以長效控制會計風險，對企業長遠發展十分有利。運用現代化信息手段，設計實現會計內控管理系統，不僅可以保障會計內控管理效率，也可以全面改進會計內控管理工作，發揮積極影響。以下對此做具體分析。

1 分析系統設計需求

1.1 滿足系統信息化設計

企業會計治理結構也不合理，導致其內控管理結構發生較大的變化，從而就與真正的市場化貨幣金融企業發展無法相互協調[1]。會計內控管理中，信息化水平偏低，在內控信息傳遞以及真實性方面，還存在著較為嚴重的問題[2]。在系統設計中，實現會計內控管理信息化，不僅要規范會計內控管理行為，還應該在系統設計中，能夠完善實際會計內控管理工作的內控措施，能夠有效堵塞在會計內控管理之中存在的工作漏洞，有效的增強在會計內控管理過程中的執行力度，以便能夠確保會計內部控制管理系統具有完整的信息化功能[3]。同時，在該系統設計中，對與會計內控管理之中，也可以實現智能管理，在其內控中的各個環節，也均可進行事前以及事后過程的管理監督，可以在實際中健全會計內控管理工作，完善內控管理的機制。

1.2 規范系統管理體系

現行的內控規章制度不健全，沒有及時修訂，跟不上發展需要。在企業內，有新業務開展還沒有制定規章制度來約束，運作上有盲目性[4]。因此在該系統設計中，需要能夠監控會計內控各環節管理工作，定期的評價、糾改會計內控中的弊端，確保完善系統管理規范[5]。同時，也可以實現該會計內控管理的信息化、規范化、完善化，確保內控管理系統擁有優化的設計界面，系統的設計中，也應確保系統界面可以盡量的簡單、實用，能夠符合實際工作人員的操作習慣，能夠使工作者可以很好的使用該內控管理系統。

1.3 完善會計內控管理手段

內控管理系統中，可以采用權限最小化的內控人員管理手段，并可結合分級控制的措施，有效保證會計內控系統使用過程中的安全性，使系統適應繁雜的業務需求，滿足各級管理行的管理要求?？梢詫崿F聯機維護交易、聯機查詢交易、聯機匯總統計交易、批量交易能夠內控管理手段，完善系統功能。

2 設計會計內控管理系統

2.1 設計目標

通過前面的需求設計，從而了解到了系統的需求和數據流圖，要實現系統，就需要對客戶的需求進行分析，以確定對用戶需求的物理配置，以及整個系統的處理流程和系統的數據結構，接口設計，以便對系統進行設計。設計內控管理系統，為的就是要實現對會計內控的信息化與智能化管理，因此，可以優化設計該系統各個模塊功能，確保系統符合實際需求[6]。能夠規范會計內控管理管理，可以科學地組織企業會計內控管理活動，正確地處理企業的會計內控關系，并且，還需確保系統設計中滿足穩定性與安全性，保證系統人員的使用安全。系統設計定義：

Access：數據庫管理軟件

DBMS：數據庫管理系統

Windows 2000/2003/XP：運行環境

Visual Basic：軟件開發語言

2.2 系統總體結構設計

在會計內控管理系統設計中，能夠從基礎數據管理、收支信息監管、用戶信息管理三方面出發，有助于提升系統設計使用性能。該系統設計結構如圖1所示。

圖1 內控管理系統總體結構圖

基礎數據管理：該模塊主要就是負責對會計中銷售信息，日常報表信息，以及會計風險信息進行記錄。

收支信息監管：從相關業務系統采集數據并加工分析，監督會計收支及進行內控評價。

用戶信息管理：可以記錄并分析會計員工履行職責的情況，對違規問題按一定流程處理，確保會計內控管理落到實效。系統要處理加工大量的數據，與用戶交互的部分比重相對較小，用戶可以從系統的控制界面中，發起對用戶信息的調用指令，然后系統的主控模塊，就會在接受用戶的請求之后，調度內控管理系統的各模塊實現運行，從而輸出有用數據信息[7]。內控管理系統用戶數據，識別制度履行過程中的違規問題，系統可以自動的識別這些違規問題，并將其進行記錄，作為會計內控監督的重要數據依據。

2.3 功能分配

在會計內控管理系統中，將會針對企業基礎銷售數據、收支監管、用戶信息管理進行信息化的內控管理，各模塊之間主要以傳遞數據項的引用，實現對會計內控系統功能模塊之間的數據共享，使該系統輔助會計內控管理人員，對會計內控信息進行有效分析，有效提升會計內控管理質量。對于系統中，將系統功能主要分配在銷售、收支以及用戶管理方面，以便可以結合三項信息，有效通過系統技術方法，管控企業會計風險。其具體功能模塊如下表1、表2、表3所示：

表1 銷售信息

該部分主要管理企業會計中銷售信息的內控管理，確保信息添加、記錄準確性，加工銷售數據，生成銷售報表，運用系統確保在查詢時提升系統效率。在企業銷售業務處理過程之中，對于該功能模塊，數據的錄入、修改、刪除、統計都要涉及記錄結構定義，主要就能能夠把會計內控中對于會計管理相關的要求，以及有關內控中的注意事項等信息，制做成電子的書面文件、以及相關的規章制度，從而能夠通過系統信息化手段，下發給企業中各級的會計工作人員，以便為企業會計內控決策作出貢獻。

表2 收支信息

該部分為調控企業內需，完善會計內控作出一定貢獻，可以根據會計收支情況，制定今后會計內控管理方案，以便最大限度提升會計收支，為會計企業發展帶來力量[8]。采用會計內控管理系統，對經濟發展業務實施會計內控記錄之時，必須要采取一系列的措施與方法，以便可以保證會計內控管理過程中所記錄信息的真實性與準確性。會計內控管理系統設計中，對會計工作中的信息流、物流聯合會計資金流，形成一體集成的系統化管理，可以通過系統的服務器，智能化的執行會計內控報表處理、展示工作，有助于提升企業會計報表處理的效率。要不定期的展開內部的審計、監督、考核內容，了解會計內部控制制度的執行情況，加強質量管理，強化內部的審計監督，結合企業情況提高財務管理水平，確保內部財務的安全。

在會計內控管理系統設計中，對于該功能模塊，可在內控管理中協調監督好會計人員的相關因素，確保系統工作穩定性。會計內控管理系統中，設計了登陸系統，保證了操作員合法性。在會計內控中，確保各級會計工作人員，必須在經過授權以及批準之后，才可以對處理有關的會計經濟業務；對于未經授權和批準人員，就不允許其直接接觸這些會計業務工作。運用會計內控管理系統，可以有效管理會計內控過程中的各個責任環節，明確內控管理人員的權利，使的會計中的某些風險事件，能夠在還未發生時得到有效的控制。對于會計內控管理中的各級用戶，使其可以通過賬號、密碼來訪問該管理系統；另外，系統管理員也可以對數據庫的用戶信息可以進行密碼保護，以防會計內控資料在系統外泄漏。會計內控管理系統中，確保用戶分工負責相關的會計職務，可以使會計內控中管理人員之間能夠相互制約，互相對其內控職責進行監督，有效確保會計內控管理有效性。

表3 用戶信息

2.4 系統設計的軟件代碼實現

在會計內控管理系統設計中，運用B/S結構設計，采用開源STRUTSZ實現表現層MVc框架設計。其具體應用實現過程中，先向瀏覽器發送一個請求的資源（如：/index.action，/ repo myreport.pdf），然后，就可以根據Servlet Filter Dispatcher去決定，可以調用該系統請求中的方法action，由攔截器去進行自動調用，并可以執行該方法，從而完成對系統會計內控業務邏輯工作，并及時返回有關會計內控的執行結果。

接口設計實現中，主要涉及如下內容：

外部接口設計：用戶接口，采用窗口化，菜單式進行設計，在操作時響應熱鍵；硬件接口為瀏覽器證書，掃描儀器。

內部接口：則是通過面向對象語言設計類，在public類中實現調用；并在類間實現對接口程序的嚴格封裝。

同時，在該會計內控管理系統設計中，可以實現添加會計內控信息數據的管理操作，也可以運用系統信息化手段實現，確保系統信息完整性。如圖2所示。

圖2 用戶數據添加

會計內控管理系統設計中，如下就是數據添加代碼：

會計內控管理中，在企業會計人員變動的情況下，也可以在會計內控管理系統，運用系統智能化的管理會計內控工作，可以通過該系統，信息化的實現則是內控系統中對于變動人員進行系統代碼控制：

3 分析會計內控管理系統實現效益

會計內控管理工作中，運用會計內控管理系統，在系統中可以提供豐富的信息統計查詢功能，有助于運用該內控系統，挖掘在實際會計內控管理中還存在著的重要信息數據，可以有效提升當前企業會計內控管理的效率，較之前提升18.0%，并能夠為會計內控管理中各級用戶提供信息查詢功能，為制度會計內控管理決策提供強大的數據支持。通過這次會計內控管理系統設計，使會計內控管理過程中，能夠很方便的對支出，收入，以及物品買入，物品賣出等情況進行內控管理，有效的實施會計內控管理工作，并可減少出錯，提高會計內控管理效率。實現應用會計內控管理系統，滿足會計內控管理的需求，能夠對會計企業所有人員進行監督控制和評價，使會計內控風險決策更有科學性，督促整改內控管理的各個環節，提升會計內控管理的質量。

4結 論

綜上所述，在會計內控管理工作之中，優化設計其會計內控管理系統，不僅能夠運用系統手段管理會計內控工作，也可以提高會計內控管理效率，有助于減少人為會計內控工作弊端，還可以強化會計內控管理力度，防范了操作風險，有效降低會計企業內控管理中的風險，避免會計企業產生經濟損失，發揮積極應用效益。

[1]鄧暾.會計內控管理系統的設計與實現研究[J].商場現代化，2014（29）:98-99.

[2]耿衛坤.會計內控管理系統的設計與實現[J].商，2014（42）:151，98.

[3]吳延亮.電子商務環境下會計信息系統安全問題研究[J].電子技術，2012（3）：1-3.

[4]郭秀菊.淺談中小企業會計內控制度[J].經濟視野，2013（9）:108-108.

[5]陳愛萍.企業會計內部控制策略的優化措施研究[J].現代經濟信息，2011（19）:196.

[6]王志紅.現代治理機制下的企業內部會計控制策略探析[J].經濟視野，2013（11）:174.

[7]王盛，魏丹丹.會計從業資格考試改革對高校會計教學的啟示[J].電子技術，2012，10（4）:67-69.

[8]周鴻清.淺談會計內控管理系統[J].中國鄉鎮企業會計，2010（4）:118-119.

The design and implementation of accounting internal control management system

YANG Dan
（Shaanxi Radio and TV University，Xi'an 710119，China）

This paper mainly studies the design and implementation of accounting internal control management system，according to the needs of the current accounting internal control management system，can optimize the design of the current accounting internal control management system，and the system design work，so as to facilitate the development of accounting.Through the research，we found that in practice，the design and implementation of accounting internal control system，can improve the efficiency of accounting internal control management，compared with the previous upgrade 18%，play a positive application value.Conclusion it is proved that the design of accounting internal control system，which plays a positive effect，is worth to be popularized in the management of accounting internal control.

internal control management；accounting；design；accounting internal control management system

TN99

A

1674－6236（2016）18-0040-04

2015-11-18 稿件編號：201511168

楊 丹（1982—），女，陜西安康人，碩士，講師。研究方向：經濟學。