試論地勘單位財務內部控制方法

張永輝

摘 要 財務控制是地勘單位內部管理的重要內容之一，它不僅與地勘單位當前的經營運作和業務開展有直接聯系，而且對單位今后長遠發展規劃的實施也有重要影響。近年來，為了進一步規范企事業單位的財務工作，國家財政部先后出臺了多部相關法律文件，為構建財務內部控制管理體系起到了積極作用。文章首先介紹了地勘單位財務控制的特點，隨后指出了現階段地勘單位內部財務控制存在的突出問題，最后結合實際工作經驗，就如何優化財務內部控制提出了幾點建議。

關鍵詞 地勘單位 財務控制 內部管理 問題與措施

一、地勘單位財務控制的概述

地勘單位與其他企事業單位一樣，都需要通過財務、會計等手段，調節內部資金的運營，以此來實現單位特定的發展目標。但是由于地勘工作具有風險性高、前期投入大、工作周期長等特點，因此對于財務內部控制的要求尤其嚴格。除此之外，在一些中小型的地勘單位，由于缺乏完善的人員管理機制，基層職工的流動性較強，工作質量難以保證，也會給財務控制工作帶來負面影響，因此，地勘單位要想實現工作質量的提升，就必須從加強財務內部控制為出發點，從根本上杜絕財務核算中的信息失真問題，確保財務資金分配合理，為單位各項經營工作的高質量開展提供必要支持。

二、地勘單位財務內部控制面臨的問題

在市場經濟環境下，地勘單位無論在管理方式、單位規模，還是市場資源和營銷理論上，都面臨著嚴峻的挑戰和考驗，無形之中增加了財務控制的壓力。總體來說，現階段地勘單位財務內部控制主要面臨以下幾點問題。

（一）財務控制重視不足，會計信息失真嚴重

一直以來，地勘事業單位沿用事業單位的管理模式和運行機制，部分地勘單位的領導人員沒有與時俱進的進行觀念轉變，對于財務內部控制的重視不足，由此給地勘單位的財務管理埋下了隱患。例如，根據國家財政辦的要求，地勘單位應當統一執行財務制度，但是由于部分單位財務基礎相對薄弱，因此很難保證財務控制工作保質保量地完成，甚至有個別單位領導強行干預財務工作，導致財務控制秩序混亂。除此之外，多數地勘單位沒有按照規定設立內部監督崗位，致使財務監督工作流于形式，財務信息失真現象大量存在，不僅給當前的單位財務管理造成了困擾，也不利于地勘單位季度、年度財務報表的制定。

（二）財務制度難以適應市場發展需求

財務控制方法和財務管理理論只有根據市場發展形勢進行不斷的變革，才能為單位發展提供強勁動力。近年來，我國財務會計理論主動融入市場，其整體水平有了較大程度的提升，例如，經過近年來的不斷發展，地勘單位的業務規模有了較大程度的拓展，整體的行業經濟也有了顯著提升。而單位內部財務控制手段卻并沒有得到與時俱進的更新和發展，由于財務管理模式落后，一方面導致地勘單位內控無力，在行業競爭中占據不利地位；另一方面也增加了財產失真的風險，很有可能導致單位資產貶值。

（三）缺乏人才培養機制

地勘單位的部分管理人員將工作重點放于地質勘查上，對于單位內部的財務控制重視不足。在這種管理理念的影響下，財務管理人員的整體素質也難以有效提升。另外，隨著市場形式的變化，財務控制工作也有了新的要求，由于不能定期接受專業技能培訓，財務人員的專業知識得不到補充，也難以為發揮財務內部控制提供支持。

三、優化地勘單位財務內部控制的措施

（一）重視財務內部控制，樹立現代管理理念

首先，作為地勘事業單位的管理人員，應當從單位長遠發展目標出發，結合單位實際情況和業務需要，樹立現代管理理念，充分認識到財務內部控制給單位發展帶來的影響，并通過實際行動，在單位內部營造良好的財務控制環境，確保各項內控工作按部就班的開展。其次，考慮到以往財務內部控制中存在的部門職責不清、資金管理混亂等問題，單位管理人員要認清市場發展形勢，嚴格財務人員的審核與選拔機制，確保單位財務管理人員兼具豐富的理論知識和熟練的操作能力，為提升財務內部控制質量發揮必要的人力支持。

（二）提升財務人員素質，加強職業道德培訓

首先，要樹立崗位意識和責任意識。財務內部控制工作關系到地勘單位各項經營業務的順利開展，通過加強財務人員的崗位意識和責任意識，能夠使他們在今后的財務控制工作中嚴格按照法律規定開展各項業務，從而有效降低了地勘單位的財務風險；其次，加強專業技術培養永遠是提升財務內部控制成效的主要途徑。目前，地勘單位較為主流的技術培訓方式有兩種：其一是利用地勘單位內部的資源和條件，財務人員進行自主學習，這種培訓方式的優點在于能夠盡快掌握財務控制技能。其二是開展專家講座或學術交流，通過學習成功的工作經驗，來實現財務技術水平的提升；最后，加強職業道德教育，杜絕以權謀私、做假賬、拿回扣等腐敗問題，樹立財務人員的廉潔意識，堅決不做損害集體利益的事。

（三）完善風險管理機構，健全內部控制制度

地勘事業單位必須要建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的處理，才能足夠的重視和真正的規范運行單位財務風險管理。通常來說，地勘事業單位內部控制制度的建立健全可以通過以下幾方面來實施：首先，要進一步提高財務部門對財務風險的認識，并結合單位發展的需要，設立不同職能的風險管理機構，實現財務風險的預測和控制。其次，要成立專門的財務監督機構，對于地勘單位內部的一切財務活動進行監督和調查，一旦發現問題，立即上報，防止財務風險的擴大化。最后，要分設財務和會計，領導分開、單位分管，對管理中心進行分別設置。

（四）建立健全評價和獎懲機制

首先，要能夠滿足事業運行對人員經費以及公用經費的相關需求。由于地勘工作有著其固有規律，所以在資金保障工作上要能得到完善，地勘工作在季節性上比較強，受外部環境影響嚴重，所有在預算編制上要充分考慮，同時加強與政府部門溝通，及時取得工作手段或工作量變更批復，合理調整項目預算，經可能實現預算與決算的一致性；其次，要在預算執行的預警機制層面進行有效建立，通過對地勘調查項目支出控制系統的有效利用，將會計電算化技術作為支持平臺，然后對項目的日常支出實施有效監督，從而來達到對預算執行預警的效果；最后，在制度實行后，還可以根據實際情況的需要，設立專門的監督和服務機構，記錄地勘單位日常財務工作情況，無論是表現優異還是消極怠工，都要如實做好記錄工作，作為年終考評的依據。

四、結語

在激烈的市場競爭環境下，地勘單位要想實現自身的生存和發展，必須要重視財務內部控制，集中有限的資源，提高工作效率，從而增強市場核心競爭力。當前地勘單位無論是在人員素質還是管理模式等方面，都存在或多或少的問題，只有將財務控制擺在地勘單位發展的關鍵位置，才能有效防范虛假財務信息，促進地勘事業單位健康、可持續的發展。

（作者單位為河北省地礦局石家莊綜合地質大隊）

參考文獻

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