我國稅收收入影響因素研究

鄭舒嫻+毛漾琦+郝鑫+林浩鋒

摘要：稅收是我國財(cái)政收入的重要組成部分，具有聚集財(cái)政收入和調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的職能，因此研究稅收收入的影響因素至關(guān)重要。本文通過選取國內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政支出、商品零售價格指數(shù)三個影響因素并利用Eviews軟件對稅收收入進(jìn)行研究分析，最終得出相關(guān)結(jié)論進(jìn)而提出相應(yīng)政策建議從而促進(jìn)我國的稅收收入增長和我國經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收收入；國內(nèi)生產(chǎn)總值；財(cái)政支出；商品零售價格指數(shù)

一、引言

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。它來源于經(jīng)濟(jì)又對經(jīng)濟(jì)又很重要的調(diào)控作用和影響。稅收收入作為財(cái)政收入的重要組成部分，在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。

我國稅收收入自改革開放以來一直保持持續(xù)增長的狀態(tài)，稅收的增加來源于經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展同時也促進(jìn)著我國國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。因此，深入研究分析我國稅收收入的影響因素及其發(fā)展規(guī)律對我國的發(fā)展來說是非常重要的。它不僅能夠促進(jìn)我國稅收結(jié)構(gòu)的改革和優(yōu)化，而且可以為政府對未來稅收收入的適度調(diào)整和稅收制度的制定提供依據(jù)。

二、計(jì)量分析

（一）變量選取。影響我國稅收收入的因素有很多，如經(jīng)濟(jì)增長情況、物價水平、國家財(cái)政支出等等。本文選取稅收收入作為因變量，國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）、財(cái)政支出（中央和地方）、商品零售價格指數(shù)作為解釋變量來進(jìn)行研究，其中三者分別表現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)整體增長水平、公共財(cái)政需求以及物價水平。分析各變量分別用如下字母表示：X1=國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP（億元），X2=財(cái)政支出（億元），X3=商品零售價格指數(shù)，Y=稅收收入

經(jīng)懷特檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)模型不存在異方差性.值說明模型不存在序列相關(guān)性，說明該模型擬合效果良好，并具有較高的信度。

三、結(jié)論

從上文分析中我們可以發(fā)現(xiàn)，把引起稅收增長的主要因素量化之后，不難看出影響我國稅收收入的影響因素，國內(nèi)生產(chǎn)總值以及財(cái)政支出占很大比例，物價指數(shù)增長過快必然會加重稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗的著名理論——拉弗曲線理論可知，當(dāng)稅收增長在一定區(qū)間內(nèi)，稅收增長對經(jīng)濟(jì)增長起促進(jìn)作用，當(dāng)稅收增長超過一定限度后，稅收增長會對經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生抑制作用。因此，合理確定稅收增長速度對于保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展十分必要。稅收收入占GDP的比重有一個自然調(diào)整的過程，在一定時期內(nèi)我國稅收增長超過GDP增長速度是正常的、合理的。但長此以往，必將損害市場微觀主體的利益，降低企業(yè)的競爭力，軟化政府預(yù)算，損害國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。所以，目前我國應(yīng)該進(jìn)一步加快新一輪稅制改革，配合內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并以及增值稅轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)，適當(dāng)調(diào)整稅收增長的速度，通過“平滑稅”趨勢的改革，使稅收負(fù)擔(dān)水平趨于合理，以保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展。正如前文所述，稅收是國家參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配與再分配所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動，因此稅收從一定程度上決定了國家的健康穩(wěn)定發(fā)展。我國目前正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期，市場機(jī)制還不完善，宏觀方面還需要政府實(shí)施一定的宏觀職能，職能的有效實(shí)施得益于充足的財(cái)政力量，其中稅收占很大比重。因此，國家應(yīng)該以保證經(jīng)濟(jì)增長為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推進(jìn)財(cái)政支出以及進(jìn)出口貿(mào)易政策的改進(jìn)，從而穩(wěn)步增加國家的財(cái)政稅收收入，進(jìn)而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。