民營企業(yè)現(xiàn)金流管理分析

孫藝寧

摘要：現(xiàn)如今現(xiàn)金流管理已經成為許多企業(yè)控制和調整其經營狀況的重點，尤其是民營企業(yè)，它們固有的一套生產經營模式會影響其日后的發(fā)展前景。本文先闡述現(xiàn)金流，以及現(xiàn)金流管理的必要性，對企業(yè)的財務狀況進行分析，使企業(yè)的管理者通過對資金流的充分了解后，采取有效合理的現(xiàn)金流管理政策，實現(xiàn)民營企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，有利于企業(yè)對面臨的財務風險具有預防和改善作用。

關鍵詞：現(xiàn)金流;企業(yè)財務管理;財務意識

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01

當前市場經濟體制下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理影響著企業(yè)的生存與發(fā)展，管理的效果直接影響到企業(yè)的償債能力、營運能力、獲利能力。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流量信息在經營和管理中起著舉足輕重的作用，并且受到企業(yè)各相關人員的重視。

一、現(xiàn)金流概述

現(xiàn)金，狹義的概念是指庫存現(xiàn)金，它是流動性最強的資產。而現(xiàn)金流是影響企業(yè)價值的直接因素，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，反映企業(yè)經濟活動產生的現(xiàn)金流入、流出及其總量情況的總稱。

二、現(xiàn)金流管理的必要性

（一）現(xiàn)金流管理的理論意義

現(xiàn)金流在企業(yè)理財中處于核心地位，評判企業(yè)經營狀況的好與壞，現(xiàn)金流量往往比利潤更重要。然而大部分企業(yè)往往只重視《資產負債表》和《利潤表》，卻忽視了《現(xiàn)金流量表》。在理論上，它就是代表著這家企業(yè)日常現(xiàn)金的運轉，無論是利潤還是投資，都會以現(xiàn)金流的方式支撐著企業(yè)的運轉，周而復始。

（二）現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實意義

現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實意義就是通過對現(xiàn)金流的分析，來評價企業(yè)的償債能力，獲利能力，使投資者做出投資決策。現(xiàn)實中往往將現(xiàn)金流管理與企業(yè)的資產負債損益結合起來，來了解企業(yè)凈利潤的質量，解決企業(yè)會計利潤中的缺陷。

三、民營企業(yè)現(xiàn)金流管理上出現(xiàn)的問題

（一）缺乏對現(xiàn)金流的認識

財務人員還具有基本的現(xiàn)金流的認識，但是采購與銷售人員對現(xiàn)金流管理缺乏基本的認識，認為現(xiàn)金是歸出納或者財務人員的事情，與自己沒有關系，從而導致有些采購銷售信息沒有及時的送達給財務人員。

（二）過度重視利潤

民營企業(yè)領導過度重視利潤，往往導致了一種情況，有些破產企業(yè)在破產時還是盈利的，但是由于賒賬的情況出現(xiàn)，從而導致雖然有利潤但是不一定會有相應的現(xiàn)金流入。應收賬款中壞賬準備的存在，虛增的利潤并不能增加企業(yè)真實的現(xiàn)金流入，相反地卻加大了現(xiàn)金流出量。

（三）職位職責不清

民營企業(yè)往往工作崗位上時常會出現(xiàn)領導的親戚，朋友擔任要職，此時這些人的加入在帶來一種信任的同時，也會產生一種"信用過剩"的情況。工作中，不告知領導，直接向財務人員討要報銷費的情況，影響公司正常的規(guī)章制度和現(xiàn)金流轉。

四、強化民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策

（一）強化財務管理意識，提高財務工作人員素質

首先企業(yè)管理層需要培養(yǎng)現(xiàn)金流管理意識，區(qū)分"財務"與"會計"的職責權限，強化每一名員工現(xiàn)金流管理意識，轉變傳統(tǒng)的"產量至上、利潤至上"的觀念，牢固樹立"現(xiàn)金為王"的理念。讓每一名員工都積極參與到企業(yè)現(xiàn)金流管理活動中來。

（二）強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道

改善民營企業(yè)融資難的處境，一方面要強化信用觀念，誠信經營，加強企業(yè)在市場中的信用等級;另一方面要利用與大企業(yè)的合作積極拓寬融資渠道，借助其信用作為擔保，從而獲得銀行貸款。同時還可以加強與銀行等金融機構的聯(lián)系，讓銀行了解企業(yè)的資金流向，從而取得金融機構的信任，有助于更好的貸款。

（三）加強對日常經營活動的財務控制

一方面是控制企業(yè)日常現(xiàn)金流。合理控制資金的流入和流出，滿足目前和未來的資金需要。二是加強應收賬款管理。制定嚴格的收賬政策是加快應收賬款回收的有效方法。三是加強存貨管理。改進銷售策略，促進產品銷售，降低存貨管理成本，采用適合企業(yè)的存貨管理模式。

（四）完善企業(yè)財務信息系統(tǒng)

企業(yè)財務信息系統(tǒng)貫穿于整個企業(yè)信息系統(tǒng)，財務信息的完善對于企業(yè)資金管理是非常有必要的，并且要將財務控制相結合，實現(xiàn)企業(yè)有效的控制與監(jiān)督。另外要設置獨立的內部審計機構，建立健全內部審計制度，從而有效的加強審計監(jiān)督，提高財務信息的真實性。

五、總結

在當前激烈的市場競爭中，加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存和發(fā)展的當務之急。企業(yè)必須采取相對應的措施合理安排日常現(xiàn)金流量，最大限度地提高資金的使用效率，來提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

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