隱名出資的合法性與股權(quán)確認(rèn)

摘要：隱名出資是指實(shí)際認(rèn)購(gòu)公司出資，但在公司章程、股東名冊(cè)或者工商登記中記載他人為公司股東的行為。其中，真正向公司出資的人因其出資的真實(shí)性和名義的隱蔽性而被稱為實(shí)際出資人或隱名出資人； 而以其名義出資的人則因其雖未實(shí)際出資，但是在公司文件及工商登記中均載明其為公司股東，而被稱為名義出資人或名義股東。隱名出資經(jīng)常引發(fā)的糾紛不僅涉及隱名出資人與名義出資人之間的股權(quán)歸屬問(wèn)題，也涉及對(duì)第三人利益的保護(hù)問(wèn)題。我國(guó) 《公司法》對(duì)隱名出資問(wèn)題未作規(guī)定，而其中的合法性以及股權(quán)確認(rèn)問(wèn)題就需要我們進(jìn)行探討了。

關(guān)鍵詞：隱名出資；名義持股；股權(quán)確認(rèn)

中圖分類號(hào)：D922 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-864X（2016）11-0088-01

一、隱名股東的概念

所謂隱名股東， 指實(shí)際向公司出資并承擔(dān)公司風(fēng)險(xiǎn)收益但姓名或名稱未記載、登記于公司章程、股東名冊(cè)以及其它工商登記材料上的人。相對(duì)應(yīng)的，所謂顯名股東指實(shí)際未向公司出資且不實(shí)際上承擔(dān)公司風(fēng)險(xiǎn)收益但姓名或名稱記載、登記于公司章程、股東名冊(cè)以及其它工商登記材料上的人。另外，隱名股東有人又稱為“匿名股東”，顯名股東又稱為“掛名股東”、“名義股東”。 公司的股東依法享有對(duì)公司進(jìn)行投資收益以及處分自己股份的權(quán)利，一般來(lái)說(shuō)，為了保護(hù)第三人的合法權(quán)益，股東名冊(cè)應(yīng)該對(duì)外公開(kāi)，從而讓外部人士更加了解公司情況，但是隱名股東的出現(xiàn)貌似打破了這一規(guī)定，其是否合乎法律的規(guī)定呢？

二、名義持股的合法性研究

股東是公司的出資人或是公司股份的持有者。股東作為公司成員，擁有股份、享有股權(quán)。“股東權(quán)是基于股東資格對(duì)于公司的地位，包括了股東的權(quán)利與股東的義務(wù)。”①公司法賦予股東資產(chǎn)收益、重大決策、選擇管理者等等重要權(quán)利，具有股東資格才能享有這一系列的權(quán)利。許多學(xué)者認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定隱名股東的法律地位，因?yàn)樗麄冏鳛橥顿Y者不具備股東的形式特征。隱名股東的存在有悖于交易秩序與安全，隱名股東的出資被認(rèn)定為不僅是對(duì)有限公司人合性的破壞，同時(shí)違反了交易安全原則。商事行為在本質(zhì)上是以表意為特征的民事行為，隱名股東也是契約的一方，在契約中承諾將自己的某一財(cái)產(chǎn)或資產(chǎn)交由其他一個(gè)或者多個(gè)股東支配，由這些股東進(jìn)行實(shí)際支配經(jīng)營(yíng)，交付者獲得一定收益。這種特殊契約與一般的合同并無(wú)本質(zhì)的區(qū)別，完全符合契約自由、私法自治的意旨。隱名股東是民法上合同自由和意思自治的體現(xiàn)。隱名股東與顯名股東外在表現(xiàn)形式上是“隱、顯”關(guān)系，二者的內(nèi)在關(guān)系是合同關(guān)系雖然在股東名冊(cè)、公司章程、工商登記中都是顯名股東出現(xiàn)，但顯名股東名下的權(quán)利、義務(wù)都由隱名股東行使或承擔(dān)。在內(nèi)在關(guān)系上，隱名股東與顯名股東之間一般會(huì)通過(guò)口頭或書(shū)面的協(xié)議界定二者之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，所以 照此看來(lái)名義持股完全可以是合法的，因?yàn)樗⒉挥绊懝镜谌说睦妫瑩Q句話說(shuō) ，公司股東名冊(cè)登記的名字只是一個(gè)代號(hào)，其權(quán)利義務(wù)仍需一個(gè)人來(lái)承擔(dān)，而一旦發(fā)生名義股東無(wú)法解決的糾紛時(shí)，就需要發(fā)揮名義股東和隱名股東之間簽訂的內(nèi)部合同的效力了。但是 ，如果隱名股東成立公司的借用的是名義股東的影響力，對(duì)社會(huì)上的第三人具有一定的迷惑作用，其合法性就有待商榷了。

三、股權(quán)確認(rèn)的規(guī)則

股東身份確認(rèn)是各類投資權(quán)益中常見(jiàn)的糾紛，一般來(lái)說(shuō)股權(quán)確認(rèn)的問(wèn)題，主要存在于有限責(zé)任公司之中。一般來(lái)說(shuō)，投資者存在向公司實(shí)際出資的行為是確認(rèn)其股東身份及其股權(quán)的基本依據(jù)。但有時(shí)候出資并非確認(rèn)股東身份的絕對(duì)性因素②。比如未實(shí)際出資的主體但在工商登記中將該股東身份給予確認(rèn)并公示，應(yīng)當(dāng)說(shuō)經(jīng)工商登記公示的主體具有股東身份。但是筆者認(rèn)為，如果該登記的股東沒(méi)有實(shí)際出資，而其與實(shí)際出資的主體即隱名股東之間存在內(nèi)部協(xié)議的，一旦該隱名股東想實(shí)現(xiàn)顯名化并形成糾紛，此時(shí)認(rèn)定隱名股東具有股東身份的首要條件仍然是其能夠舉證證明相關(guān)出資行為的事實(shí)。

筆者認(rèn)為公司股權(quán)確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以出資為實(shí)質(zhì)認(rèn)定要求，作為股權(quán)確認(rèn)的一般規(guī)則，是從公司內(nèi)部關(guān)系進(jìn)行探討。該一般規(guī)則并不否認(rèn)公司法和相關(guān)申判指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)定的股東名冊(cè)、工商登記記載的確認(rèn)效力，二者并不矛盾。因?yàn)椋瑥墓緝?nèi)部關(guān)系來(lái)說(shuō)，如果顯名的股東是實(shí)際出資人，其當(dāng)然是股東，如果公示的股東沒(méi)有出資，而實(shí)際出資人并不要求顯名化和主張股東權(quán)益的，其仍然是公司的股東。而從公司外部關(guān)系來(lái)說(shuō)，債權(quán)人如果主張登記股東承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，登記的股東不能以其未出資不是實(shí)際出資人對(duì)抗債權(quán)人。其可以在承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任后依據(jù)內(nèi)部協(xié)議約定向?qū)嶋H出資人追償。

結(jié)語(yǔ)

隱名股東制度雖然沒(méi)有在我國(guó)的《公司法》中明確的規(guī)定，但其中的合法性以及股權(quán)確認(rèn)值得我們深入了解，而該制度中股東合法性確認(rèn)并不能采用一刀切的方式，而要根據(jù)隱名出資等具體目的來(lái)看，對(duì)于該制度所引起的一些糾紛也應(yīng)該依據(jù)是否涉及第三人有所區(qū)分。

注釋：

①趙曾海、姜濤：《股東的權(quán)利》，法律出版社 2007 年第 1 版，第 3 頁(yè)。.

②吳高臣：《論隱名股東身份的認(rèn)定》，《理論前沿》2008 年第 23 期。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙曾海、姜濤：《股東的權(quán)利》，法律出版社 2007 年第 1 版。

[2]吳高臣：《論隱名股東身份的認(rèn)定》，《理論前沿》2008 年第 23 期。

作者簡(jiǎn)介：韓昱（1992-），男，漢族，河北唐山人，西南民族大學(xué)15級(jí)民商法學(xué)研究生。