電力企業稅務籌劃的管理及技巧

丁丹

摘要：稅務籌劃工作對實現電力企業的穩定發展具有重要的意義，但是現階段電力企業稅務籌劃工作發展不夠完善，有關人員沒有將稅務籌劃工作融入到電力企業的工作內容中。為了更好地實現電力企業穩定發展，文章對電力企業稅務籌劃的管理及技巧問題進行分析。

關鍵詞：電力企業 稅務籌劃 管理

隨著社會經濟的發展，稅務籌劃工作滲透在各個行業領域中。電力企業作為一個資金密集型企業，它的稅務籌劃工作能夠通過有效的投資理財活動減少企業的稅收負擔，實現企業經濟發展最大效益的獲得。但是現階段我國電力企業的稅務籌劃管理工作沒有得到應有的重視，電力企業發展中沒有將稅務籌劃工作納入到日常經營管理活動范疇中，電力企業的財務稅收人員也無法合理利用稅收政策。針對這種情況，需要有關人員完善稅務籌劃管理，從而實現電力企業的穩定發展。

一、電力企業稅務籌劃需要遵循的原則

第一，要避免應稅所得實現。電力企業發展的主要收入往往是通過電量的銷售來實現的。應用避免應稅所得主要是指合法地取得不被稅法認定的應稅所得收入，目的是減少通過電量的降低來降低收入現象的發生。為此，企業財務人員可以根據這種政策實現合理的避稅。第二，推遲應稅所得。對納稅的推遲可以通過推遲應稅所得來實現。通過納稅的推遲一方面可以讓納稅人占用一筆資金，另一方面還能夠讓納稅人從中獲得一定的利率補貼。

二、電力企業稅務籌劃的管理及技巧

（一）加強稅基籌劃管理

稅基籌劃主要是指納稅人通過縮小稅基的方式來降低稅收的負擔。稅基是計稅的基礎，在稅率的規定下，稅額大小和稅基大小之間呈現一種正比的關系。電力企業對外籌集資金的方式主要有股本籌資和負債籌資兩種方式，電力企業發展最良好的資本結構是實現企業在市場價值最大化時候的負債比例。

（二）加強稅率籌劃管理

降低適用稅率是電力企業減輕自身發展稅務負擔的一種重要方式。其中，個人所得稅適用稅率的籌劃是最為常見的降低適用稅率方式。我國電力企業是員工收入較高的一個企業，在稅率適用比較高的情況下，會帶來納稅成本費用的增加，影響了電力企業股東的財富。為此，企業財務管理工作的重要工作任務就是通過兩種基本融資行為的應用，讓企業股東權益保持在合理的比例，形成企業內部最佳的資本結構。在加強對稅率的籌劃管理中，一些地區為了鼓勵國內外投資者經營、從事更多的經營活動，相繼設立了經濟特區、經濟開發區，對設立的經濟特區實行了優惠的稅收政策，比如降低稅率、減少不必要的稅收環節等。

（三）加強稅額規劃管理

稅額規劃管理失職納稅人通過直接減少納稅額的方式來降低自身發展的稅負負擔。比如，電力企業一般會根據政府頒布的“三廢”政策，應用熱的廢棄水進行動物的養殖，應用粉煤灰來進行新產品的研發、通過產業升級優化來落實環保政策。

（四）實現對電力企業稅收政策的改革和創新

電力企業的發展在國民經濟發展中占據重要的地位，因此需要加強完善電力企業的稅務工作，具體表現為實現對電力企業稅收政策的改革和創新。比如，電力企業可以在內部針對電力企業的稅收政策制定相應的對策，比如在進行農村用電用往改造的時候，電力企業工作人員要事先對農村用電供電的特點進行討論。同時，地方財政部門要制定相應的政策，在不收取電力企業所得稅的情況下提升電力企業的發電成本，提高電力企業的購電成本。

（五）加強對電力企業各個環節的稅務籌劃工作的重視

電力企業的發展需要涉及到稅務籌劃工作，為此需要有關人員對企業稅務籌劃工作進行全面部署，并實現各個分公司對總公司稅務籌劃部署的全面配合。電力企業的投資、籌資工作需要做好相關的準備工作，根據實際情況對投資、籌資工作進行調整。稅務籌劃工作要合理控制稅種和稅率，根據電力企業的用電發展建立多種納稅方案，并加強對納稅方案實行的動態化監督，在最大程度上規避財務企業發展的稅務風險。

（六）適當調整企業的納稅方案，合理應用稅收政策

電力企業合理的稅務籌劃工作需要選擇合理的納稅方案，合理納稅方案的選擇一般通過成本收益分析來實現。根據電力企業實際發展特點，提出多種稅務籌劃方案，對各個方案的預期收成和能夠消耗的成本進行綜合對比分析，經過綜合分析選擇合適的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案的選擇還需要對實施階段的貨幣時間價值進行考慮，在應用稅收優惠政策的同時有效規避額外的稅收負擔。

三、結束語

綜上所述，我國社會主義市場經濟的發展越來越凸顯出了競爭的特點，這種競爭的存在不僅為電力企業的發展提供了更為廣闊的發展空間，而且也加劇了電力企業的優勝劣汰發展。為了更好地實現電力企業發展，需要提升電力企業生產效率、在保證穩定生產的同時降低成本消耗。這就需要有關人員加強對電力企業稅收政策的合理應用，掌握電力企業稅務籌劃管理技巧，通過稅收調節將企業資金費用消耗控制在合理范圍內，促進企業更好發展。

參考文獻：

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