民營企業財務管理存在問題及改進的思考

鄭智方/北京交通大學海濱學院

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民營企業財務管理存在問題及改進的思考

鄭智方/北京交通大學海濱學院

【摘 要】改革開放、加入WTO組織等機遇，給民營企業帶來突飛猛進的發展，至今已成為我國國民經濟的重要組成部分。民營企業如何強化企業內部風險管理，特別是企業財務風險管理是民營企業生存發展的關鍵命題。因此，本研究主要從目前民營企業財務管理的現狀和存在的問題盡心分析，并思考其改進措施。

【關鍵詞】民營企業；財務管理；問題與思考；改進措施

我國的民營經濟得到了迅速發展，民營企業已成為國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但是，隨著民營企業的發展壯大，管理力度不足的問題也日益顯露出來，較為突出的是在企業財務管理上較為混亂，要解決這些問題，就必須提高民營企業財務管理水平，充分發揮財務管理職能。

一、民營企業財務管理中存在的問題

（一）企業管理者的財務管理觀念淡薄

在我國，民營企業的管理大多實行家族式的管理，管理者缺乏一定的企業管理知識，財務管理觀念淡薄，企業的財務管理水平不高。同時，民營企業的管理者對企業財務管理的目標不是很清楚，其腦海中只有利潤最大化的概念，在一定程度上限制了企業財務管理職能的發揮。

（二）財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或者不足。一些民營企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產經營性周轉；有些企業對資金的使用缺少計劃，過量購置不動產，無法應付生產經營急需的資金。二是應收賬款周轉速度緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏有力的催收措施。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

（三）融資環境不佳

民營企業融資渠道和融資規模受到限制主要表現在以下幾個方面：一是民營企業難以從資本市場上直接融資；二是民營企業的貸款規模太小，貸款種類單一，而銀行的信貸政策往往傾向于國有大中型企業；三是民營企業難以從金融機構獲得優惠利率貸款，利率明顯高于國營企業。

（四）成本控制手段落后

一方面，多數民營企業只通過精打細算、減少浪費等措施控制成本，而忽視了采用現代科學技術和先進成本控制的方法；只注重生產過程中抓成本控制，而忽視產品的設計、技術的進步，難以實現成本控制與經濟效益有機結合。另一方面，大部分民營企業財務人員管理知識欠缺，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在成本控制方面缺乏經驗，在成本核算方面也缺乏有效措施，從而使成本信息不明晰，給企業生產經營決策帶來困難。

（五）缺乏內部風險管理機制

絕大部分民營企業分布在低技術、適合中小企業生存的一般加工業領域，其生產經營規模較小，設備和工藝落后，生產水平低，新產品開發能力差，產品技術含量普遍不高，市場競爭能力較差。同時，民營企業的信用等級大多偏低，承受信貸資金風險的能力薄弱。

二、改進民營企業財務管理的思考

（一）沖破家族式管理模式是民營企業加強財務管理的關鍵

家族式管理是民營企業成長中的必經階段，在創業初期充分實現了決策高效率，但當企業規模越來越大，業主漸感力不從心，且仍然大權在握，一意孤行，在缺乏集體決策機制的情況下，必然會使企業決策走入誤區，因為一個人的失誤，給集團利益帶來巨大損失，巨人集團的失敗就是一個例子。

（二）建立現代企業制度是民營企業加強財務管理明智的選擇

現代企業制度下的民營企業，特別是那些經過兼并、改組后的企業集團，規模日趨龐大，內部機構復雜，經營活動形式多種多樣，這就要求企業內部既要各司其職，但又要始終保持協調一致，才能保證統一目標的實現。為此，民營企業必須建立健全以資本為紐帶的現代管理機制，而這一紐帶作用正是通過企業的理財活動來實現的。在現代企業制度下，企業的經營思想、經營策略、經營方式都將在深度和廣度上發生變化，發揮財務管理的職能作用，當好企業經營拓展的先行官和堅強后盾，己成為客觀要求。

（三）強化基礎管理是民營企業加強財務管理的基礎

民營企業業主及財務管理人員對財務管理觀念淡薄，要求和作用認識不清，因此，多數民營企業會計基礎工作薄弱，會計核算工作缺乏透明度，不同程度地存在著隨意改變資產、負債；虛列資產、負債及所有者權益，虛列或者隱瞞收入、數據失真；會計人員正常業務受到人為因素的干擾，編造虛假的會計憑證、會計賬簿、會計報表等違法亂紀行為。究其原因:一是財務管理觀念淡薄，會計基礎工作薄弱；二是民營企業產權所有者的利益趨動,有意造成會計核算混亂；三是民營企業財務人員業務素質不高；四是財會人員受雇于民企老板，無法自主地行使職能。因此，需要更新財務管理觀念，加強和改進企業財務基礎工作，規范管理、依法經營。

三、加強民營企業財務管理的措施

（一）樹立財務管理是企業管理的核心理念

在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，就必須樹立財務管理是企業管理的核心理念，發揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。企業以財務管理為核心，就能控制資金、成本、利潤，也就抓住了企業生產經營的各個方面。

（二）建立嚴密的財務控制制度

首先，建立不相容職務相分離制度，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。其次，建立授權批準控制制度。明確規定涉及財務會計及相關工作的授權批準范圍、權限、程序、責任，各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，具體辦事人員必須在授權范圍內辦理業務。 其三，建立會計系統控制制度。制定適合本企業的會計制度，明確會計工作流程，建立會計崗位責任制，充分發揮會計監督職能。

（三）財務管理要以人為本

民營企業財務管理制度要由專業性強的管理人員制定，并要靠業主與全體員工去執行和完善，因此，應從多種渠道理順人與財務管理間的關系。既要有高素質與能力強的專業財會人員擔任財務總監或財務主管，又要多層次、全方位地提高企業全體員工對財務管理制度的認知度。既要取得員工對內部財務管理的理解和支持，切實發揮企業員工在財務管理實施過程中的作用，又要把好用人關。

（四）搞好財務管理

首先，提高資金使用效率，資金的來源和運用產生最佳效果，其次，加強對存貨和應收賬款的管理，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后進行妥善會計處理。再次，加強對實物資產的管理和控制，除出納人員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產安全。最后，加強成本控制，提高財務風險的控制。

（五）健全和完善民營企業財務法律規范

國家立法機關應在《會計法》的基礎上，通過修訂《企業財務通則》、《企業會計準則》等財務法規，結合我國民營企業的實際情況，借鑒發達國家經驗，盡快制定出臺專門適用我國民營企業特點的統一的會計行為法律依據，明確民營企業法人對企業會計資料合法性、真實性所應該承擔的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。同時，為保證民營企業財務法律規范的順利實施，政府和社會還必須建立民營企業咨詢與管理機構，為民營企業提供財務管理知識、投資評價、制度建設等咨詢服務。

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