加強管理以提高科研經費使用效率的建議

朱澎濤

（新疆科技發展戰略研究院，新疆 烏魯木齊 830000）

加強管理以提高科研經費使用效率的建議

朱澎濤

（新疆科技發展戰略研究院，新疆 烏魯木齊 830000）

管好用好科研經費，對提高科研經費的使用效益，激發科研人員工作熱情，提高科技管理水平和自主創新能力，具有十分重要的意義。本文主要從科研管理中存在的一些主要問題來分析，并針對問題提出一些改進建議，以期達到用管理促進科研經費更好地發揮使用效率的目的。

科研院所；科研管理；科研經費；使用效率

隨著《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006—2020）》的推進實施，我國經濟快速發展，對科研的投入快速增長，科研項目和資金管理不斷改進，為科技事業發展提供了有力支撐。但也存在項目管理不夠科學，資金使用效率不高等突出問題，必須切實加以解決。管好用好科研經費，對提高科研經費使用效率，激發科研人員的工作熱情，提高科技管理水平和自主創新能力，具有十分重要的意義。如何通過提高科研項目的管理能力，使有限的科研經費能夠充分地發揮其應有的作用，從而創造更大的經濟和社會效益是目前科研院所面臨的重要議題。

一、科研現狀及管理中存在的主要問題

1、缺乏完整系統的科研項目管理制度

缺乏健全的科研管理規章制度和有效的監督與控制，極易導致經費管理不合理現象的發生。項目管理部門和執行部門只負責按項目內容要求進行項目申報、安排項目支出，甚至編制項目預算，同時由項目執行部門安排實施。由于各單位都不同程度存在重項目申報，輕項目管理，重經費申請，輕經費使用，重項目研發，輕財務管理，重結題審計，輕績效管理的現象，項目執行部門、財務部門和項目管理部門缺乏有效的溝通協調，導致科研項目從項目前期申報、編制預算即存在與實際項目執行脫節的情況，項目執行后期就無法按預算批復執行，結題審計時也必然無法提供合乎要求的財務決算材料。而財務管理部門在項目執行過程中完全處于缺位狀態，造成了項目中的執行困難，或出現不合理支出等等情況。

2、項目經費使用隨意性較大

由于現行體制中經濟指標是科研人員考核的重要指標，因而科研管理部門在申報項目時，比較注重爭取更多的科研項目和更多的科研經費，而對于科研經費應如何使用沒有合理的規劃，支出隨意性較大。由于項目預算編制的不合理，科研人員對項目執行過程中的財務收支數據缺乏了解，對財務政策法規及財務專業知識的了解更是欠缺，以上種種因素常常導致有些經濟科目預算經費已超支，而有些科目經費又無法使用的情況。科研人員經費使用的隨意性，大大降低了經費的使用效率，造成了浪費與濫用，而彈性較大的預算將直接導致很多科研課題結題不結賬或大筆轉賬、突擊花錢等問題。部分單位還存在多個科研項目經費混合使用，或用科研經費彌補事業費不足等擠占挪用現象，甚至在經費到位后未能按要求開展研究活動，導致無法進行結題決算，以上諸多問題使科研經費無法發揮其應有的作用和效益。

3、科研經費缺乏有效監管，使用效率低

（1）財務部門方面。財務部門負責科研經費的管理與核算，對經費使用的合理合法性進行審核，但由于未能參與課題申報與執行的過程管理，對項目內容及項目執行信息不掌握，對項目預算編制、項目進展情況等環節不清楚，且各部門的管理目標也不一致，對其他部門管理流程和數據信息更是不了解，又缺乏及時有效的溝通，最終導致無法對經費的使用情況及合理性進行有效監督。從而在科研經費到賬后，因缺少有效的預警和監督手段，造成經費使用不合理，部分支出科目超支甚至是超出很多也很難被發現的情況時有發生。

（2）科研人員方面。部分科研人員有意避開單位對項目經費的管理，爭取的經費不交單位管理，卻利用單位資源開展研究，或用與項目無關的發票到財務部門報銷，客觀造成單位和國家的資源浪費。而課題組之間也存在缺乏溝通等情況，從而造成部分材料、設備等重復購置的現象，導致科研成本加大而部分設備利用率較低，嚴重影響了科研經費的合理利用。

二、加強科研項目管理的幾點建議

1、完善科研管理制度，提高科研管理水平

（1）健全完善的項目管理制度是保障科研運行和科研管理工作順利進行的先決條件。科研單位應結合自身特點，建立健全完善的科研項目管理制度，規范項目申報、項目實施、經費管理等重要環節，明確各部門之間的職責和工作程序，建立部門間的溝通協調機制，加強科研人員經費管理意識，從而提高科研經費使用效率，最終達到社會效益和經濟效益的目標。通過制訂系統的監督管理機制，確保科研項目從最初申報到最終結題均合理有序，以創新管理方法，提升科研項目及科研隊伍的整體管理水平。

（2）內部控制管理制度的制定與完善。完善各項制度規范，編制單位內部控制制度并制定行之有效的工作機制，以完成既定目標，要從崗位職責、運行程序、工作要求和監督管理等方面著手，細化和完善控制制度，做到職責明確，程序規范，保證每筆業務都能在預期目標下順利進行；要建立嚴謹的財務內控制度，強化程序間的項目制約，要加強科研人員的財經法規和財務知識教育，加強各部門人員對科研經費監管工作的重要性認識，明確劃分項目管理部門、財務部門和項目負責人及單位負責人在經費使用與管理中的職責權限，確保各項工作落到實處。同時通過建立完善的內控制度規范科研行為及經費來源，保障科研經費全額到賬統一管理，避免資源浪費及國家財產流失現象的出現。

2、強化項目經費預算和支出管理

科研事業單位要強化科研經費預算管理，關注項目預算編制的科學性、合理性，并在編制預算時加強部門間的聯系與溝通，充分利用財務人員的專業知識和對相關政策法規的掌握，協助執行部門結合項目實際情況制訂預算和經費使用計劃。財務部門應定期檢查項目經費執行情況，比對差距，及時與各部門溝通，并督促其嚴格按進度計劃支出。如需對預算進行調整時，及時要求科研部門嚴格按上報程序報批，嚴格禁止發生超出預算范圍和標準的開支，杜絕經費支出的隨意性，以確保科研項目經費嚴格按預算使用，專款專用。

3、加強科研項目經費監督管理

（1）增強對科技經費的監管意識。財務部門必須要行使自己的監督職能，完善對科研項目事前、事中和事后管理措施，加強對科研經費管理的監督，對于發票及各類支出票據中出現的違規等不合理現象不予報銷，并將經費的開支情況定期反饋給項目負責人。嚴格按照相關規定加強對勞務費用、間接費用和結轉結余經費的管理。通過加大對科研經費管理的監督力度，促進科研人員加強對科研項目的執行進度和經費使用情況的管理，以提高經費使用效率，保證科研項目合理有序地開展。

（2）做好經費、資產審核和清查工作。認真做好對轉撥經費和外協經費的審核監督工作，并要求協作單位提供合理有效的相關票據，加強項目執行情況的監督檢查，杜絕項目資金流失、擠占挪用等現象的發生。同時對內強化資產管理，嚴格采購與驗收手續，并對其定期進行資產清查，避免科研材料及設備重復購置等浪費現象，實行設備的統一管理、有償調配、合理共享統籌使用。

（3）加強無形資產管理。由于長期忽視科研無形資產的管理，造成很多具有重大經濟價值的科研成果沒有受到保護，科研成果轉化滯后。要加強科研無形資產的保護與管理，首先，要有健全的法律法規來提供相應的法律支持。其次，要重視科研成果的轉化和應用，并將其作為科研能力績效考察的指標之一，提高科研立項和科研成果轉化應用的積極性，進而提高科研綜合實力。最后，要培養保護意識，科研人員應提供鑒定和認證資料，及時對無形資產的價值進行有效評估，并納入財務部門進行核算，確保資產的保值增值；同時要學會用法律武器維護自己的科研利益，防止無形資產被侵權。

（4）加強信息化平臺建設。利用計算機技術將項目管理由單一管理向多部門共同管理轉變。整合現有科研管理系統，建立涵蓋項目、人員、設備、經費等全面信息的管理和共享機制，提高科研管理信息化水平。完善項目信息庫的建設，實現對項目實施及研究成果的動態監管，對經費使用實行指標預警，以提高科研管理效率，方便科研人員和管理人員及時了解跟蹤科研項目的動態信息。

（5）加強對各項目承擔單位執行情況的監督和管理。項目主管部門應加強對各項目承擔單位執行情況的監督和管理，不定期進行項目檢查和抽查，完善和規范中期檢查和項目審計要求，以促進項目執行單位對項目經費的規范管理和合理使用。

4、加強科研項目結余經費管理

應根據經費來源及時處理結余資金，上級撥款單位有規定的，按其規定執行；沒有規定的，應根據自身實際情況，制定科研經費結賬管理辦法，明確課題結賬時間和結余經費的用途。科研項目結束或通過驗收后，科研管理部門應及時通知財務部門已結題課題的有關信息。項目負責人應該積極配合財務部門，按照相關管理規定嚴肅、及時辦理科研課題結賬手續。對無正當理由逾期不辦結賬手續的科研項目，單位有權按規定嚴肅處理。

5、加強科研管理人才培養，提高人員專業技能和職業素養

科研單位的發展需要高素質的管理人才，因此培養高素質、能力強的管理人員隊伍是科研單位的一項重要任務。為此，科研單位要不斷完善激勵機制，定期對管理人員進行培訓，尤其是項目經費管理相關的培訓，加強財務人員對科研項目經費的監督。提高科研人員對項目經費合理合法支出的意識，切實將有限的項目經費用于課題研究活動，充分發揮資金使用效率。

科研單位可持續發展和增強科技實力的需求，對科研工作提出了更高要求，而科研經費是對科研工作有力的支撐和保障。只有科研單位不斷提高科研管理水平，創新財務管理方法，加強各項監督管理力度，保證資金的規范、合理使用，才能使科研事業向更加健康穩定的方向發展。

［1］虎鵬：芻議科研事業單位科研項目經費管理［J］.財經界，2014（14）.

［2］王彬：科研事業單位項目財務管理工作存在的問題分析［J］.新經濟，2014（Z2）.

［3］高靜：對加強科研經費管理的思考［J］.行政事業資產與財務，2013（16）.

［4］張非非、黃亞、馮海波：科研事業單位項目管理存在的問題及對策研究［J］.現代經濟信息，2015（14）.

［5］張丹、劉金民：加強科研經費管理提高經費使用效益［J］.科技資訊，2014（20）.

［6］謝曉玲：事業單位科研項目經費的管理對策分析［J］.財經界，2014（17）.

（責任編輯：胡冬梅）