商業銀行小企業信貸業務風險成因分析及對策研究

張興軍

(中國建設銀行股份有限公司湖北省分行，湖北 武漢 430000)

商業銀行小企業信貸業務風險成因分析及對策研究

張興軍

(中國建設銀行股份有限公司湖北省分行，湖北 武漢 430000)

小企業是我國最活躍的經濟成分之一，無疑將成為商業銀行發展的重要服務對象。近些年，商業銀行大力開展小企業信貸業務，但是由于各種因素的影響，小企業信貸業務的風險防控難度大。因此，本文通過對商業銀行小企業信貸業務的風險成因進行分析，并提出相關建議，以加強對小企業信貸的風險管理，促進小企業健康發展。

小企業信貸風險；商業銀行

小企業是我國市場經濟中不可或缺的重要部分，其不僅在吸收就業、穩定社會、活躍經濟等方面發揮了重大作用，它還極大地促進了我國GDP的增長。小企業作為我國最活躍的經濟成分之一，無疑將成為商業銀行發展的重要服務對象。近些年，商業銀行大力開展小企業信貸業務，但是由于各種因素的影響，小企業信貸業務的風險防控難度大。因此，本文以某國有商業銀行為例進行相應的調查統計，截止日期為2014年3月末，涉及小企業不良客戶2948戶，不良余額241.67億元。通過對商業銀行小企業信貸業務的風險成因進行分析，并提出相關建議，以加強對小企業信貸的風險管理，促進小企業健康發展。

一、小企業信貸業務風險形成的外部因素

(一)宏觀經濟增速放緩，小企業經營困難加劇

隨著國內經濟環境不斷變化，經濟發展進入新常態，GDP增速放緩已經成為定局，國家經濟實現軟著陸。這些復雜的經濟環境導致了國內實體經濟還是風險較為突出，主要原因是促進經濟增長的投資呈現持續回落狀態，傳統的實體經濟產業發展動力不足，新興技術產業尚在發展期，經濟下行壓力較大。對于小企業來說，小企業處于產業鏈末端，加工型、流轉型企業居多，受到的影響更為明顯，主要表現在勞動成本更高，原材料價格上升和銷售下滑以及資金周轉周期過長等現象，小企業的發展環境惡化，導致我國小企業的經營狀況下滑，盈利能力下降，持續經營困難增加，對還貸壓力變大，給銀行帶來了信貸風險，沖擊銀行信貸資產安全。

(二)外部需求下降，進出口小企業風險加大

自2014年來，國內進出口總量下滑， 受到國際整體經濟不景氣影響，我國自2014年開始國內進出口總量不斷下滑，2015年的進出口總量減少了2526.85億元[數據來源：國泰安數據庫(CSMAR)]，匯率和大宗商品價格波動劇烈，從外貿增速來看，在2012年至2014年連續三年內，我國的外貿增速實際值都低于目標值，對于主營業務是進出口業務的小企業來說，外貿訂單明顯減少，很多企業的經營狀況惡化，對銀行來說企業風險加大，信貸風險上升，信貸資產質量受影響明顯。以某國有銀行為例(以下簡稱為A銀行)，調查結果顯示，在該銀行的小企業不良客戶中，受國際市場變化和大宗商品價格波動影響的客戶為409戶，占比13.87%；不良余額37.67億元，占比15.59%。

(三)行業因素引發小企業銀行信貸風險

小企業的發展與其所處的行業是息息相關的，如果所處的行業存在問題，那么小企業的發展必定受到一定的影響。在經濟新常態下，由于經濟發展大幅縮水所產生的部分行業生態惡化、去產能化過程給產能過剩行業帶來的壓力、綜合成本上升對傳統勞動密集型行業的挑戰、資源環境約束增強加劇部分行業的環保壓力，多重壓力綜合作用，將使一些傳統行業進入“大浪淘沙”的時代，相應的，處于這些傳統行業的小企業將受到劇烈的沖擊，小企業將面臨較大的生存壓力。此外，在經濟增速放緩和產業結構升級調整的雙重壓力下，有些產能過剩的行業風險爆發，整體行業處于惡化狀態，并迅速傳導至上下游產業鏈。這些都會影響到小企業的經營，進而增大商業銀行小企業信貸業務的風險。調查結果顯示，在A銀行的小企業不良客戶中，涉及所在行業產能過剩的共754戶，占比25.58%，不良余額48.20億元，占比19.95%。

(四)個別地區金融機構貸款投放過度

在經濟下行期，貸款過度投放對小企業的發展會產生不利影響，進而加大商業銀行小企業信貸業務的風險。一方面，部分企業的貸款資金用途并非是自己的主營業務而是用于跨業投資和投機，導致主營業務利潤下滑同時投資也沒有得到有效回報，企業無法支付貸款，導致銀行貸款出現逾期甚至壞賬。另一方面，為償還債務，小企業不得不占用經營資金，影響正常生產經營，導致經營困難加劇，最終誘發風險事項。我國部分地區政府和銀行過度刺激經濟出現貸款投放過度的情況，這些地區甚至出現信貸資金投入產出效率過低的現象，直接影響了銀行的信貸資產安全。以浙江地區為例，截至2013年末，該地區各項貸款余額與當年地區生產總值的比例為1.74，溫州地區為1.81，遠大于全國1.35的平均水平。

二、小企業信貸業務風險形成的客戶自身因素

(一)小企業規模小、競爭弱造成的經營風險

相比于大型企業，小企業從創立時就存在諸多的缺陷。例如有些小企業其公司治理結構存在不規范現象，企業管理模式是家長式管理，效率較低。這種粗放式管理重視規模而忽視了未來發展，企業經營隨意性明顯，業務不穩定，經營風險較高。主要表現在：第一，企業規模小，持續經營能力弱，企業生命周期短，短期經營行為突出，易受外部經營環境的影響。第二，企業大多從事技術含量低、易模仿的產品和行業。一般處在產業鏈低端，談判能力弱，利潤受擠壓，抗風險能力差，競爭弱。第三，企業財務核算不規范，財務管理制度不完善，難以通過財務報表了解企業的真實情況，對判斷借款人的真實資產情況、償債能力帶來困難。第四，實力不強，注冊資本少，可供抵押的資產較少，相對于大企業較難獲取銀行更多的融資，故在資金鏈緊張的情況下發生風險程度高。第五，一些小企業對于環境的問題重視不足，在當前的環保要求和集約式發展的政策下很難繼續獲得生存和發展的機會。小企業的這些先天缺陷都會造成了其經營風險大的特點，進而會影響商業銀行小企業信貸資產的質量。

(二)小企業關聯關系復雜，過度融資、民間借貸和擔保鏈問題較為突出

一些企業為了滿足業務擴張、投資、參與民間借貸，過度融資和多方融資，此外通過關聯企業借殼融資，導致企業融資金額遠遠超出了償付能力，一旦出現問題，輕者生產經營陷入困難，重者關停倒閉，給銀行信貸業務帶來極大風險。

此外，一些小型企業參與民間借貸，信用風險已經暴露。在一些地區，民間借貸市場規模不斷擴大，大量的小型企業進行高息融資或投機獲取高收益。受到經濟低迷的影響，這類民間借貸集體爆發風險，大量的企業資金鏈斷裂，將形成巨大的對銀行貸款的影響根據調研發現，A銀行溫州分行2011年暴露的小企業不良貸款中，有近40%為企業涉足民間借貸引起的。

小企業常使用擔保鏈的形式來作為貸款擔保，小企業客戶群體中，關聯保證、交叉保證、循環保證、互保等擔保鏈現象比較普遍，在經濟下行期，表現出越來越大的高風險傳染性和破壞性，極易引發多米諾骨牌效應，形成群體性風險。

(三)部分企業過度擴張及盲目投資，導致資金鏈緊張

部分小企業由于管理粗放，經營存在隨意性，并未做長遠規劃，所以一些小企業注意當前發展，對企業前景往往比較樂觀，沒有科學判斷就進行過度擴張甚至遠遠脫離自身當前的狀況，將大量的資金用于廠房、生產線建設等固定資產建設，這種投資回收期較長，一旦經濟下行，企業資金鏈就會緊張甚至斷裂。除此之外，還有一部分企業存在投資非自身主營業務的領域，比如投資房地產、金融證券市場等，主要目的是追求更高的利潤，但是這些企業對這些領域本身經驗不足，一旦這些領域占用企業大量資金卻沒有為企業帶來短期的利潤，企業原有主營業務也會受到波及，導致企業經營困難甚至破產清算。小企業的這些行為都會影響其自身的正常發展和經營，進而增大了銀行小企業貸款的風險。

(四)小企業客戶真實性問題突出

小企業由于其規模問題存在信息不透明現象，當前小企業的真實性一直呈現多發的狀態，在銀行貸款的多個環節都會出現各種形式的企業信息不真實現象，主要表現為：小企業的財務報表信息作假，貿易背景數據不真實，貸款實際用途與名義用途不一致等。除此之外，小企業在貸款時往往會隱瞞一些重大事項如訴訟等，通過變更企業法人來規避資信審查，甚至通過股權變更或者資產轉移來逃避銀行信貸。這些行為都會影響銀行對小企業真實情況的評估，加大商業銀行小企業信貸業務的風險。根據調查統計，A銀行小企業不良客戶中，涉及真實性問題的客戶有317戶，占比10.75%，不良余額33.38億元，占比13.81%。

三、小企業信貸業務風險形成的銀行內部管理因素

(一)信貸業務真實性管理不到位

第一，銀行貸前調查不到位。由于我國商業銀行目前還處于起步階段，很多條件都不是很成熟，在收集信息、分析數據等方面的能力也十分薄弱，銀行在對小企業客戶進行貸前調查時，部分機構過度依賴企業提供財務數據，沒有數據和報告的真實性與企業主體來進行驗證核實，同時對貸款企業管理層和股東的個人性格、品德、社會聲譽等日常行為缺乏了解，導致客戶訪問不夠小心，客戶準入審查不嚴。第二，貸中階段信貸控制使用的真實性監控不足。在放貸環節，銀行僅僅注重了貸款資金支付的審核，忽略了信貸資金使用真實性檢查，對信貸資金挪用現象預防不力。第三，還貸階段對貸款資金流向監控不足。銀行在放貸后對企業信貸資金流向監控力度不足，只注重企業是否還貸，不注重企業是否發生異常情況監督。對客戶賬戶結算情況持續關注不夠；貸后檢查存在走過場現象。

(二)過度授信問題突出，對關聯企業未納入統一授信管理

一是部分商業銀行對授信認識不足，未深入了解授信過度的危害性，對于企業授信總量控制與企業經營狀態不匹配，部分企業存在授信額度過高的情況。二是部分銀行不能科學管理企業的關聯關系，對關聯企業未按規定納入統一授信管理。對關聯企業多頭融資、交易等行為不能和企業信貸資金挪用的監控結合和梳理識別。

(三)銀行對部分信貸產品的運用偏離其本質，導致大量風險積聚

一些銀行對企業的經營特點和融資需求缺乏深入分析，或是出于保證金存款、中間業務收入等考慮，在不存在真實貿易背景的情況下，發展承兌匯票、貿易融資等表外業務，導致大量風險積聚。

四、我國商業銀行小企業信貸業務風險管理對策

(一)建立小額化、標準化、集約化的經營管理模式

首先，商業銀行應該深入推進小企業業務轉型，明確市場定位，轉變業務發展方式和經營模式，建立適合小企業特點的小額化、標準化、集約化經營管理模式；圍繞商業圈、企業群、產業鏈及第三方合作平臺，通過銀政、銀企合作，推進小企業批量營銷和批量作業，提升業務經營管理和風險防控能力。

其次，商業銀行要持續加強小企業經營中心建設。繼續推進小企業經營中心建設，提高覆蓋面，明確崗位設置，發揮小企業經營中心支持業務發展和控制風險的作用；同時加強“信貸工廠”規范化建設，實現中后臺業務專業化、批量化集中處理；加強對小企業經營中心的分類管理和檢查驗收，落實小企業經營中心客戶營銷與授信評價崗位的“兩崗分離”，發揮專業專注和崗位制衡作用，保障業務真實運作。

再次，商業銀行要建立合理地客戶評價體系，對小企業專門設立相應的評價體系，避免以往僅通過企業財務報表對企業進行評價，要充分考慮企業的資產、主營業務、經營方式、負債和所有者情況，注重考查企業管理者和所有者的償債能力、個人品德、社會評價等，建立小企業客戶信用評級和評分卡并行的模式，提升對客戶風險的準確識別能力。

(二)建立符合區域經濟和市場特點的客戶選擇方式

商業銀行應該做好市場研究與規劃，依照區域不同對小企業市場進行研究細分，建立科學合理的市場市場規劃，明確目標市場。此外，還應明確客戶選擇標準，重點支持管理規范、有市場、有技術、有誠信、專業專注、穩健經營、成長性好的小企業；對存在盲目投資、跨業擴張、融資渠道過多、過度擔保的小企業，不得進行信貸準入。

(三)建立信貸業務真實性管理長效機制

商業銀行應該建立起專業高效的信貸管理機制。加強貸前調查，除了企業經營狀況調查外，還應加強企業主個人誠信調查，核實客戶關聯關系，做到全面了解客戶，合理確定授信額度和風險敞口。此外，商業銀行還應加強貸中審核，嚴把資金真實用途，防范企業挪用信貸資金。銀行還應強化貸后管理，及時掌握客戶變化，及時發現客戶潛在風險并作出相應處置。

(四)建立真實可靠的風險緩釋體系

商業銀行還應建立起真實可靠的風險緩釋體系。銀行應優化擔保結構，逐步提高小企業抵質押貸款比例，并且嚴格控制相互保證、關聯保證、交叉保證、循環保證等行為，增強風險緩釋能力。此外，銀行還應加強擔保管理，加強第三方企業保證人管理、擔保機構管理和押品管理，以此來保障風險緩釋作用的有效性。

(五)建立完善的內控管理體系和風險監測與預警機制

商業銀行要加強員工合規教育，規范員工執業行為，提高員工執行能力；規范不相容崗位管理，落實崗位分離，并加強檢查督導，杜絕混崗操作；完善崗位責任制度，強化責任約束機制，防范業務合規風險。

商業銀行還應建立完善的風險監測和預警機制。不僅要加強單一客戶風險監測預警，還應完善客戶群風險監測。對單一客戶，銀行應加快小企業早期預警工具優化，找準不同類型客戶的關鍵性預警指標，落實系統自動化監測和預警，并完善預警處置機制，對客戶潛在風險做到早發現、早處置。對小企業客戶群，銀行要針對其關鍵風險點，實行差別化的風險監測，并從區域、行業、客戶、產品等多個維度，對小企業信貸客戶風險情況進行交叉組合監測與分析，提高風險預判與防控能力。

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