論稅務籌劃在財務工作中的合法運用

賈艷霞/安陽縣國土資源局

論稅務籌劃在財務工作中的合法運用

賈艷霞/安陽縣國土資源局

【摘 要】目前相關領域對于稅務籌劃仍然存在很大的爭議，我國對于稅務籌劃的法律法規也在不斷地完善過程中。但是，不可否認稅務籌劃的研究和運用都存在較大的現實意義。因此，本文通過簡要介紹稅務籌劃的主要概念以及合法性的界定，進而提出了如何促進稅務籌劃在財務工作中合法性運用的主要策略。

【關鍵詞】稅務籌劃；財務工作；合法性

引言

目前，很多國內外的學者都對稅務籌劃的合法性進行了深入的研究，通過他們的研究發現稅務籌劃對于我國的財務工作能夠起到非常重要的作用。但是由于目前稅務籌劃的合法性仍然受到質疑，所以必須要在我國的財務工作中對稅務籌劃進行合法運用。所以，本文通過簡要介紹了稅務籌劃的概念，進而對其合法性進行了界定，最后提出了如何在我國財務工作中對稅務籌劃進行合法利用的策略。

一、稅務籌劃的概念及合法性的界定

（一）稅務籌劃的概念

稅務籌劃的概念興起與西方國家，在我國改革開放之后被引入到我國。稅務籌劃的定義有多種，比較普遍的定義為：在相關法律法規的允許下，納稅人等等可以通過事先的計劃，從而降低自身納稅的一系列活動。從這一概念的定義可以看出，稅務籌劃的主要兩個特點如下：第一，合法性，稅務籌劃在運用的過程中不能與我國的相關法律法規相違背，必須在合理的范圍內進行實施；第二，事前計劃性，這些活動都需要在納稅之前進行計劃和安排，從而盡可能地降低納稅費用。

（二）稅務籌劃的合法性界定

通過以上的分析和論述可知，稅務籌劃的事前計劃性比較好界定，只要相關的企業或者納稅人能夠事先進行安排和謀劃即可。其實稅務籌劃最受爭議的是其合法性的界定。稅務籌劃的合法性界定主要分為以下幾個方面：第一，對于我國的法律來講，其內容十分重視效率價值，而稅務籌劃本身的行為可以體現出法律價值中的效率價值，稅務籌劃能夠對企業或者個人的納稅行為進行實現規劃，能夠更加合理有效地計劃自身的納稅行為和納稅的總量，從而能夠使得自身利益最大化；從這一方面來講，稅務籌劃是合法的；第二，從稅收法的方面來講，稅收法規定了納稅人需要依法納稅，這是每個公民應盡的責任，但是并沒有禁止納稅人利用自身的規劃或者謀劃來降低納稅的量，從而實現自身利益的最大化。從這一方面來講，稅務籌劃也是符合稅務法的相關規定的；第三，從實質課稅原則上來講，相關的稅收征管部門可以根據納稅人的相關情況，從而決定其是否納稅以及納稅量的多少。所以，如果納稅人利用稅務籌劃進行納稅，在得到相關稅收部門的認可之后，就可以獲得減免納稅的行為。

二、稅務籌劃在財務工作中的合法運用

通過以上的分析和論述可知，稅務籌劃在財務工作中的運用是合法的，與我國稅收相關的法律法規內容沒有出現相違背的情形。同時，從稅務籌劃的含義來講，稅務籌劃在財務工作中的合法運用，能夠幫助企業進一步降低自身的納稅量或者是減免納稅，所以稅務籌劃對企業的發展起到了重要的作用。所以，需要在企業的財務工作中合法運用稅務籌劃，為此可以參考以下幾點策略：

（一）財務處理方式的合理選擇

對于財務工作來講，一些相關的收入和支出有多種處理方式，其處理方式不同，可能會使得納稅的時間不同，因此可以通過合理選擇財務不同的處理方式，能夠更好地將稅務籌劃運用到財務工作當中，為此可以做到以下幾點：第一，收入結算方式的差別，對于一些企業來講，通過賣出自身的產品，能夠收到其他合作方的匯款，我國稅法規定在收到貨款的第二天可以作為收入的確認時間；而對于分期或者賒賬的情況，則需要根據合同認定具體的收款確認時間。所以可以通過收入控制時間，從而達到延緩納稅的目的，可以利用稅收的資金獲得合理的收益；第二，長期投資的核算方式，對于很多企業來講，都會有一部分資金用來做長期投資，對于長期投資的資產，在百分之二十五到百分之五十之間進行核算，所以如果對核算的百分比合理，能夠使得納稅總數最低；第三，折舊方式的選擇，對于企業來講會有一些固定資產用來進行折舊處理，對于這些資產進行折舊的比例可以按照企業的實際情況進行，所以企業的財務人員可以對這部分資產進行額度較大的折舊，這樣可以使得應繳納的稅額變小。

（二）稅務籌劃財務籌劃方面的合法運用

對于企業來講，財務籌劃是其財務工作中的重要內容，對于企業的發展起到了重要的作用。同時，財務籌劃涉及到的資產金額比較巨大，所以如果在財務籌劃過程中，合法地運用稅務籌劃，能夠幫忙企業減少稅收的繳納。為此可以做到以下幾點：第一，對于企業來講，不同的籌資方式對于企業的收益是不同的，同時企業繳納的稅款也是不同的，所以為了更好地發揮稅務籌劃在財務籌劃方面的作用，可以對籌資時期進行合理的規劃，能夠幫助企業合理地納稅，進一步降低納稅的量；第二，投資過程中的稅務籌劃，對于企業來講，當企業有多種業務模式需要進行投資時，企業需要選擇收益較好的業務進行投資，但是同時也需要考慮納稅的量，在兩者之間取得一個平衡點；所以，也可以將稅務籌劃合理地運用到企業的投資過程中，從而能夠進一步降低企業的納稅量；第三，利潤分配中的稅務籌劃，當企業盈利時，需要對企業的投資者進行利潤分紅，利潤分紅可以分為多種方式，包括現金和股票的方式，所以企業可以在利潤分配過程中，合法地運用稅務籌劃，從而讓企業承受較低的納稅支出。

（三）稅務籌劃堅持的原則

為了更好地促進稅務籌劃在財務工作中的合法運用，需要遵循財務工作中運用稅務籌劃的一些原則，主要分為以下幾個方面：第一，經濟原則，對于很多企業來講，在將稅務籌劃運用到財務工作中時，其中一個最重要的目的是為了節約預算和開支。因此，需要對比運用稅務籌劃前后收入和支出，如果稅務籌劃帶給財務工作的收益非常好，那么可以將稅務籌劃運用到財務工作中，否則不能運用；第二，縱觀全局的策略，對于很多企業來講，將稅務籌劃運用到財務工作中，主要是為了使得企業的利益實現最大化。因此，在運用稅務籌劃的過程中，需要縱觀全局，必須要根據國家的政策法規以及企業自身的情況，合法地在財務工作中運用稅務籌劃，從而能夠更好地實現企業利益的最大化；第三，符合法律法規，在企業的財務工作中運用稅務籌劃主要是為了減少企業繁重的賦稅，但是對于企業來講納稅是最基本的義務，也是其應盡的法律責任，所以將稅務籌劃運用到企業財務工作時，首先應該遵守相關的法律法規，在法律允許的合法范圍內運用稅務籌劃來輔助財務工作的實施。

三、小結

通過以上的分析和論述可知，稅務籌劃存在其合理的地方，對于我國的財務工作起到了一定的促進作用。因此，可以通過在我國財務工作中合法運用稅務籌劃，更好地促進財務工作的發展，提高我國企業財務工作的效率，同時在一定程度上降低企業的稅收負擔。所以，本文通過簡要介紹稅務籌劃的概念以及對其合法性進行了界定，最后提出了如何促進稅務籌劃在財務工作中合法運用的策略。相信，隨著研究人員對稅務籌劃的進一步深入研究，能夠更好地促進稅務籌劃的合法運用，從而不斷發揮其優勢，彌補其不足，更好地促進我國財務工作的發展。

參考文獻：

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