探究市政工程企業的財務管理模式

文/趙則鳴

探究市政工程企業的財務管理模式

文/趙則鳴

市政工程企業的財務管理不同于一般企業，需要將財務管理與項目管理相結合，通過強化項目實施中的財務管理工作，從而確保企業整體財務目標的實現。本文從成本控制、資金集中管理、財務風險控制、合同管理四個層面入手，對市政工程企業的財務管理模式構建進行探討。

市政工程企業；財務管理；成本控制

市政工程企業的財務管理工作內容多、涉及范圍廣，主要負責根據工程項目投資計劃和用款計劃籌集資金，檢查資金使用情況；收集和處理項目實施中的相關成本數據，開展基建業務會計核算，編制基建財務報表，并參與工程竣工決算工作；對工程項目效益進行評價，為施工管理和類似項目投標提供參考依據。由此可以看出，市政工程企業的財務管理與工程項目管理有著緊密的聯系，所以企業必須結合項目管理的特點，協調處理好財務管理的各個環節，提高企業財務管理效率，降低市政工程成本。

一、建立成本控制體系

市政工程企業要將項目成本管理作為重點，建立健全成本控制制度，合理降低工程施工成本。具體包括以下制度：其一，建立內部定額制度。企業要根據市場價格變動情況以及自身管理情況，針對人工、材料、機械消耗制定內部定額，并將其作為項目成本考核的依據，從而達到節約施工成本支出的目的。其二，建立預算管理制度。企業要按照內部定額編制施工預算，加強項目預算管理，使其成為成本控制的重要依據。其三，建立審查制度。企業要嚴格審查施工組織方案的經濟合理性和技術可行性，不斷優化施工方案，在滿足工程質量、進度要求的前提下，控制施工成本支出。其四，建立考核制度。為增強全員對成本控制的積極性，要將成本控制績效考核落實到每一個員工，并根據考核結果采取相應的獎懲措施。

二、建立資金集中管理體系

市政工程企業要及時掌握資金在項目實施過程中的使用情況，建立起資金集中管理體系，避免出現資金短缺或閑置問題。由于市政工程企業承接的工程項目具備地點分散、資金需求量大的特點，所以要求各項目部積極配合企業財務管理部門的工作，對資金實施統一管控。具體措施如下：企業要統一銀行賬戶，對經營活動產生的現金流量進行全程監控；要求項目部按月向財務管理部門報送月度資金使用計劃，將其納入到月度現金流量管理中，由工程項目部、內部審計部門、財務管理部門共同把關工程款支出，實現企業資金的統一劃撥；根據工程進度、工程量控制工程進度款，確保工程進度與資金控制相協調，提高資金使用效益；積極推行全面預算，對資金使用過程進行監督，為資金撥付提供依據，促進資金有序流動。

三、建立財務風險控制體系

市政工程企業要結合項目工程實施的各個階段加強財務風險控制，建立起工程項目財務風險控制體系，有效避免或減少因財務風險帶來的損失。在市政工程投標階段，要充分考慮到企業自身的優劣勢，詳細分析招標工程的特點、類別以及要求的施工條件，對各種不確定因素進行識別和排除；在項目資金風險控制方面，市政工程企業為了支付履約保證金或墊資施工而需要支付大量資金，這就促使企業應采取適度舉債的經營方式解決資金短缺問題。在這一過程中，企業應優化調整資金結構，合理搭配不同來源的資金，將財務風險將至最小化，減少融資成本；在應收賬款控制方面，市政工程企業應成立清欠部門，加快資金回籠。針對欠款時間較長的單位，企業要采取靈活的方法最大程度地收回欠款，如實物抵債、免除部分欠款等，避免因壞賬損失過大給企業帶來資金鏈斷裂風險；在施工階段的財務風險控制方面，財務人員積極參與合同管理，跟蹤和控制合同的履行情況，及時收集與工程變更、工程索賠相關的資料，在決算、索賠過程中做到有理有據，降低企業經濟損失風險。

四、建立工程合同管理體系

在市政工程企業財務管理中，工程合同是重要的管理依據，所以企業要重視工程合同研究，從財務管理的角度出發加強合同管理。財務管理部門要積極參與合同訂立、合同履行的全過程，在資金劃撥、工程進度、工程效益方面完善合同條款約定，將合同風險降低最低，避免因合同經濟糾紛給企業帶來經濟損失。在合同條款中，要重點明確工程造價、承包方式、付款方式、違約責任等事項，一旦發生條款不嚴謹問題要及時與建設單位進行溝通解決。在工程竣工結算階段，企業財務管理部門要按照工程合同等文件資料，做好結算、決算工作，編制工程竣工驗收報告、工程結算書、竣工決算報告等，根據相關規定辦理資產移交。

五、結論

總而言之，市政工程企業的財務管理要緊密結合于項目管理，不斷提高項目資金使用效益，為合理降低施工成本、實現項目建設目標奠定基礎。市政工程企業要將成本控制、資金集中管理、合同管理以及財務風險控制作為財務管理的重點，提高企業對財務管理重要性的認識程度，健全財務管理規章制度，有效規避或減少財務風險，從而促進市政工程企業健康持續發展。

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（作者單位：杭州高新（濱江）水務有限公司）