大企業稅務工作專業化管理問題研究

文/杜艷春

大企業稅務工作專業化管理問題研究

文/杜艷春

本文針對大企業的稅務工作相關內容，首先簡要介紹了加強大企業稅務工作專業化的必要性，進而分析了當前部分大企業在稅務管理工作中出現的一些問題，最后就改進提高大企業的稅務工作，提出了幾項建議措施。

企業；稅務；專業化

近年來，隨著我國經濟社會的迅速發展，大規模的企業集團越來越多，尤其是一些跨區域綜合性的大企業集團數量越來越多。企業自身規模越大，對于企業自身經營管理的相關要求也就越來越高，尤其是對于企業有關稅務工作的標準要求也就越來越高。因此，提高大企業的稅務工作專業化管理水平，降低大企業的稅務成本，防范可能發生的稅務風險問題，提高稅務籌劃水平，已經成為大企業經營管理的重要內容，這對于改進提高大企業的整體經營管理水平，促進大企業的長遠穩定發展也具有重要的作用。

一、加強大企業稅務工作專業化管理的必要性分析

對于大企業而言，稅負是企業生產經營成本的重要內容之一，而且也是企業經營管理的風險隱患之一，企業規模越大企業越應該加強稅務工作。總結分析，加強大企業稅務工作專業化的必要性主要體現在以下幾方面：

（一）提高稅務工作專業化水平有助于規范大企業的經營管理。大企業的稅務工作專業化水平越高，稅務籌劃工作的合法合規就越有保障，因而也就越有助于控制企業的稅務風險，提高稅務籌劃的科學化水平，因而能夠確保企業經營管理的平穩有序。

（二）提高稅務工作專業化水平有利于優化企業的經營結構。在大企業內部實施稅務籌劃工作，是以企業自身的經營活動作為稅務工作基礎，盡可能的順應國家有關的經濟政策導向，對企業的經營方式、投資結構、資源配置等內容進行優化，進而合理合法規避稅負，這也是對企業經營結構調整的一種手段。

（三）提高稅務工作專業化水平有助于提高企業自身經營管理能力。稅務工作專業化水平需要較高的企業財務會計管理工作水平作為基礎，因此加強稅務工作專業化的過程，也是改進提高企業財務會計工作的過程，有助于進一步完善企業內部的財務會計管理體系。

二、影響大企業稅務管理工作專業化的主要問題分析

當前，一些大企業在稅務工作專業化方面還存在著較多的制約，其中最為突出的問題主要表現在兩方面。一方面，大企業的稅務成本管理水平不高。現階段有的企業在稅務管理方面對稅務成本控制工作重視不足，有的僅僅是側重于稅務申報工作，而缺少較為全面的事前規劃、事中執行以及事后考核管理制度，尤其是成本管理制度缺失，因而造成企業的稅務成本控制管理不力。另一方面，大企業的稅務風險管理有待加強，特別是有的大企業沒有健全完善的稅務風險管理體系，尤其是在大企業內部缺少相關的稅務風險管理組織體系，稅務風險的識別和評估水平不高，具體的稅務風險控制管理流程也存在一些缺陷，造成了大企業的稅務風險管理仍存在一些漏洞和薄弱環節。

三、加強大企業稅務工作專業化水平的措施

（一）提高大企業的稅務成本管理水平。在大企業的納稅成本控制管理方面，首先應該注重健全完善有關的稅務成本管理制度，重點是在大企業的納稅成本管理保障、日常稅務申報、稅務核算、稅務籌劃、稅務審計等方面，健全完善有關的成本管理制度。其次，應該注重加強大企業的稅務籌劃有關工作，特別是堅持遵循依法管理的原則，對大企業的有關涉稅行為進行事先籌劃，選擇最優的納稅方案。需要注意的是，依靠稅務籌劃控制納稅成本方面，應該重點堅持全員參與和全過程管理的原則，綜合利用各種手段來降低企業的稅負。

（二）加強大企業的稅務風險控制管理。大企業應該根據自身經營管理的實際情況，完善制定企業內部的風險監控體系，重點是嚴格按照有關的稅務工作法律法規和政策制度等，加強對稅款會計賬目的管理，增強稅務風險的事前識別和防范控制能力。同時，還應該加強有關業務流程方面的稅務風險控制，特別是在收入申報流程、稅款抵扣流程、費用列支流程等方面加強管理，確保有關會計核算賬目的準確性，并盡可能的通過信息化的手段采取相應的管理措施，以有力控制稅風險問題。

（三）提高重點稅種的應對管理策略。對于大企業而言，提高稅務工作的專業化水平，應該加強重點稅種的控制管理。現階段，大企業的稅務管理工作的重點主要是企業的增值稅和所得稅管理方面。在增值稅的控制管理上，首先應該重點加強增值稅進項稅發票管理，選擇能夠提供可抵扣專用發票的供應商，確保增值稅進項抵扣。同時還應該在非應稅勞務、不同稅率貨物、發票先抵扣后轉出等環節采取相應措施，提高稅務籌劃處理的水平。對于大企業的所得稅，應該根據項目的不同選擇好地區、行業等，重點在所得稅的對外捐贈、機構管理費用、國家政策支持的技改項目、資產損失等有關方面加強稅務工作專業化管理，進而不斷提高大企業的稅務工作整體水平。

四、結語

針對當前大企業在稅務工作方面存在的問題，企業的經營管理層應該高度重視稅務工作在企業整體經營管理中的重要作用，并重點在控制企業的稅負，加強稅務風險防范，提高納稅籌劃工作水平等方面采取有效措施，促進提升企業的稅務工作整體水平。

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（作者單位：泰開集團有限公司財務部）