稅收籌劃對企業財務管理成本的影響

文/楊曉梅

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稅收籌劃對企業財務管理成本的影響

文/楊曉梅

摘要：財務管理對象會影響到稅收籌劃工作，財務管理對象通常是指企業的資金活動，當企業進行資金的投入生產時，才能夠進行相關的循環活動，有效實現資金價值的增值。因而企業在進行對于資金的管理工作時，會影響到企業自身的稅收籌劃工作。本文主要從稅收籌劃與財務管理的關系入手，通過稅收籌劃在財務管理中的具體應用情況，對稅收籌劃對企業財務管理成本的影響進行分析和說明。

關鍵詞：稅收籌劃；企業；財務管理成本；影響

財務管理作為企業管理的重要組成部分，對于企業的整體發展具有重要影響。企業想要充分獲取到經濟效益和社會效益，就需要做好財務管理工作。財務管理包含資產購置（投資）、資本融通（籌資）和經營中的現金流量（營運資金）以及利潤分配的管理，各環節中的納稅籌劃對于企業財務管理具有至關重要的影響。稅收籌劃，是根據國家的相關稅收政策，對國家稅收的各項優惠措施和政策進行詳細研究，以達到有效降低企業稅負水平、合理組織企業經濟活動的重要目的。

一、稅收籌劃與財務管理的關系

稅收籌劃和財務管理之間具有目標上的一致性，主要體現在，稅收籌劃和財務管理都是對資金進行充分的管理，同樣也都是企業自身的財務管控工作，對于企業的自身發展具有重要影響。同時，稅收籌劃是企業對于資金進行的事前籌劃，是財務管理成本工作中的重要環節之一，稅收籌劃工作從屬于財務管理工作，兩者的目標都是為了有效降低企業的財務成本，盡可能地實現企業的利益最大化，這在本質上具有高度的一致性。稅收籌劃還會受到財務管理對象職能的重要影響，財務管理的具體職能主要有財務的決策、預算和規劃等等，這對于企業在進行稅收籌劃時具有重要影響[1]。

二、稅收籌劃在財務管理中的具體應用

（一）稅收籌劃對籌資成本的影響

稅收籌劃是運用一些合法的手段，使得企業籌資中擔負的稅收數額達到最小范圍，從而有利于企業獲取到較大的經濟利益。企業在進行稅收籌劃時，主要采用的兩個方面的措施包括籌資渠道的策劃和籌資方式的策劃工作。企業在進行稅收籌劃的過程中，往往會通過優化籌資方式進行合理降低稅負。企業進行籌資的渠道通常包括企業的自我積累、企業的內部籌資、股票債券的發行以及企業之間的拆借資金等。這些方式對于企業自身稅收籌劃工作產生的影響是不同的，得到的稅收后果更是有所不同，因而，企業在選擇合適的稅收籌劃方案時，一般都會經過長期詳細的考察工作[2]。

（二）稅收籌劃對投資成本的影響

企業在進行稅收籌劃時，產生的財務資本方面的影響作用還主要體現在投資成本方面。企業進行各項的生產經營活動，都需要進行不同程度的投資，企業在進行投資活動時，需要掌握到良好的全面的信息，由此才能夠進行下一步的具體活動。稅收籌劃，在實際進行的過程中，對于各項投資信息的需求更大，因為，企業采取不同的稅收規劃方式，所達到的稅收支出消減情況也是不盡相同的。稅收優惠政策和稅制差別，將都會在不同程度上對企業的投資情況造成影響[3]。

（三）稅收籌劃對資金運營的影響

任何企業在進行各項生產經營活動的過程中，都不能離開資金運營的重要參與，并且，資金運營情況的好壞，還會在很大程度上影響到企業自身的經營狀況。企業在進行各項資金運營的過程中，都需要進行相應的財務成本管理工作，稅收籌劃是企業財務管理成本中的重要工作內容，因而，在進行稅收籌劃的過程中，勢必會對企業自身資金運營情況造成一定的影響。上市企業資金運營情況較為明顯，針對上市企業的資金運營狀況進行分析和考察，能夠發現其中的股權集中度和盈余管理程度具有負相關的關系，這也就意味著需要加強稅收籌劃的盈余管理工作。某上市企業稅收籌劃的情況，對該企業自身可利用、可流動資金造成影響，該企業積極做好相應的稅收籌劃工作，有效保證了該企業擁有足夠的資金進行相應的生產經營活動。稅收籌劃工作，通常都是針對企業自身的經營狀況進行的，同時還會對企業未來的投資造成一定的影響，因而該上市企業在進行稅收籌劃的過程中，將資金運營情況充分考慮在內，以此達到保證企業良性運行的目的[4]。

（四）稅收籌劃對利潤分配的影響

企業經營的根本目的是獲取到充分的經濟利益，因而，企業進行各項的財務管理工作，都是為了這個目標而努力的。稅收籌劃作為企業財務管理工作的重要環節，自然也不能脫離這個目的而單獨進行。想要獲取到充分的利潤，企業需要針對企業已有的各項利潤進行良好的分配活動，才能夠保證企業保持良性運行的狀態。稅收籌劃工作，對于企業自身的利益分配政策具有重要影響。科學合理的利潤分配政策，將會有效促進企業資本積累，對企業的擴大再生產具有重要的積極影響。但是如果企業在進行財務管理工作時，沒有做好相應的稅收籌劃工作，將會對企業的后續發展造成不利影響。

三、總結

稅收籌劃能夠對企業降低稅負工作起到良好的實際效果，籌劃方法也較為直接有效，對于企業財務管理的成本具有重要的影響。針對稅收籌劃工作，企業需要做好各方面的控制和管理工作，盡可能地降低稅收籌劃的局限性，使得該項工作能夠為企業財務管理成本發揮積極影響。

參考文獻：

[1]郭云川. 納稅籌劃對企業財務管理的影響[J]. 財經界(學術版), 2014(18):255-257.

[2]張曉涓. 淺析稅務籌劃對企業財務管理的影響[J].會計師, 2014(11):57-58.

[3]張煜. 納稅籌劃對企業財務管理的影響[J].中外企業家, 2015(28):102-103.

[4]王義連. 稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用[J].中外企業家, 2014(31):115-122.

（作者單位：國網陜西省電力公司安康水力發電公司）