淺析以信息化手段助推公積金貸款政策落實情況審計

【摘要】個人住房公積金貸款以利率較低、還款方式靈活和首付比例低等優勢在服務民生、改善居民住房條件等方面發揮著極其重要的作用。但是隨著公積金貸款業務的不斷擴大，貸款數量急劇上升，也為審計住房公積金貸款管理工作帶來了新挑戰。為此本文基于傳統公積金審計模式，淺析了目前公積金貸款審計工作中遇到的常規性問題以及使用信息化手段突破瓶頸的幾點思考。

【關鍵詞】信息化；公積金貸款；審計

1、常規公積金貸款審計的弊端

隨著信息技術的不斷發展，公積金貸款業務的日趨復雜，原有的傳統審計模式在除了基本信息核查，貸款條件控制方面能夠取得一定的成效之外，在對住房公積金貸款的其他審計內容已很難取得突破，對于公積金貸款政策實施執行情況的審計難以取得很好的效果，主要瓶頸體現在以下三個方面。

1.1無法確保資料真實性

傳統審計方式由于可比照的信息匱乏，對于借款人提供的各類證明性文件資料的真實性無法進行客觀驗證；對于借款抵押物價值評估準確性以及借款人個人信用狀況的真實情況無法全面把握。當被審計資料的真實性無法得到的充分保障，同時又缺乏行之有效的干預手段來減少審計風險時，審計質量控制的難度不斷提升，傳統審計基于公積金貸款檔案資料的審計模式也面臨前所未有的挑戰。

1.2難以評估貸款風險性

住房貸款屬于長期的信用消費，雖然公積金貸款的借款人多為收入相對穩定的在職職工，但在長達數年至幾十年的回收期內，其收入難保不變。而個人信用消費進入我國居民生活的時間不長，信用制度尚不完善，公積金貸款管理系統與銀行征信系統尚未聯網。在個人信用殘缺不全的情況下，貸款人對借款人的征信調查只能依賴職工單位，加上公積金貸款政策對借款人的月還款額和收入又沒有明確的比例界定，這就無形中增加了違約風險。

1.3無法覆蓋全部業務數據

據調查，伴隨著房地產市場的快速升溫、職工住房剛性需求增長和一系列改善住房政策的出臺，近年來全國平均住房公積金使用率穩步上升。這也使得與公積金貸款業務相關的數據出現了井噴式增長，以筆者所在地區住房公積金貸款數據量來說，截至2015年底，轄區內正常繳存公積金人數為6萬余人，而有效公積金貸款數量達到了4萬余筆，由于審計對象基數較大，傳統審計抽樣數量太小不能代表總體樣本特征，抽樣數量太大又與審計資源不匹配。基于此，傳統審計方式在龐大的貸款數據下就無形增加了審計風險。同時，由于審計抽樣的隨機性，必定會對整體的審計質量產生一定的影響，因此傳統審計模式在大數據環境下的審計弊端將被無限放大。

2、信息化審計帶來的突破

當傳統審計模式無法勝任新時期公積金貸款政策執行情況審計工作時，我們要如何有效實施審計工作，保證住房公積金貸款作為一種融通資本的金融工具，能夠科學高效地拓寬住房金融業的業務渠道，同時也能夠充分發揮“購房救濟糧”的現實政策需要，進一步改善住房公積金貸款市場的不均衡，解決我國中低收入者“貸款難”的問題，進而實現效率和公平的平衡呢？信息化手段在審計工作中的運用為我們帶來了破解瓶頸的希望。

2.1以數據分析技術縮小審計范圍

與傳統審計模式相比，信息化審計能夠利用計算機技術，設置相關約束條件，對大量的數據進行遍歷式分析，將審計工作建立在數據整理的基礎上，對數據進行多層次、多角度的觀察和分析，查詢比較，進行基本的邏輯關系驗證，發現疑點，形成計算機審計結論，有助于現場審計快速、準確地切入審計線索。

以公積金貸款數據分析為例，在審計前期，審計人員可采集相關公積金貸款信息及貸款人的公積金繳存信息用于驗證貸款金額是否符合分檔控制標準。以個人公積金繳存額為計算基礎，遍歷數據批量計算出個人公積金貸款最大貸款金額，以貸款人為關鍵字，連接比對可貸最高貸款金額和實際貸款金額，篩選出實際貸款金額高于最高可貸金額的相關記錄，形成審計疑點，再由審計人員調取審計疑點相關記錄檔案進行二次審計驗證。通過這種數據自動分析方式，可有效的解決大數據量與審計時間受限兩者之間的矛盾。在此基礎上，由于并非采用抽樣方式確定審計核查樣本，大大減少了由于抽樣范圍選擇而導致遺漏重大問題的可能性，兼顧審計質量與審計效率。

2.2以數據模型構建揭示潛在風險

信息化審計的第二項優勢在于能夠根據歷史數據及目前實際運行情況，對下階段公積金貸款業務工作的運行情況進行模擬分析，揭示潛在風險。這就必須依賴于以海量數據為基礎的深層次數據分析方式，即構建數據模型。

通過構建數據模型模擬公積金貸款業務的發展趨勢，可以科學合理的預測將來可能出現的漏洞，盡可能減少影響公積金貸款正常運作的負面因素。應該如何構建數據分析模型呢？在導入公積金貸款數據后，結合公積金歸集、管理及使用方面的情況，從貸款人數變動情況、貸款金額變動情況、壞賬發生比率、公積金歸集金額變動情況以及房產市場價格變動情況等具體數據分析角度進行挖掘分析推斷公積金貸款業務及政策的整體信貸情況和經營風險，挖掘審計疑點，找準業務流程和政策規程中容易出現問題的薄弱環節。

2.3以數據聯網比對驗證資料真實

信息化審計與傳統審計模式相比，其信息數據來源更為廣泛，可供調用的側面分析數據更多，同時通過多部門多維度的數據比對校驗，能夠及時發現數據邏輯及關系的矛盾點，進而有效驗證審計數據的真實性。

在公積金貸款審計過程中，由于公積金貸款限制條件高，申請公積金貸款需要提供大量的證明材料，而這部分材料又主要由申請人自行提供，公積金中心資源有限難以對這些證明材料的真實性一一進行核實。因此基于這部分證明材料的審計工作風險性極大，而信息化審計手段能有效整合其他部門的外部數據，減小審計風險。例如，通過核查住建部門的房產信息數據，能夠充分驗證貸款人購房資料的真實性以及貸款人的房屋所有情況。同時將銀行數據納入聯網數據查詢范疇中也可以及時驗證貸款人是否將抵押房產進行了重復抵押。以聯網數據的支持，從貸款業務源頭上提高數據真實性，減少運行風險因素。

結語：

綜上所述，在目前的公積金貸款審計工作中，信息化審計已經占據了極其重要的位置，通過信息化手段能夠幫助我們突破現有公積金貸款政策執行情況審計過程中碰到的重點難點問題，有效提升審計質量。但不能否認的是，與傳統審計方式一樣，信息化審計方式也只是審計工作的其中一種手段，并不能夠完全依賴信息化審計，在實際審計過程中，需要與其他審計方式相互結合，相輔相成，才能夠最終取得應有的審計成效。