淺談大數據時代企業集團財務管理轉型

文/閆方科

淺談大數據時代企業集團財務管理轉型

文/閆方科

大數據技術指的是在不同種類的數據中迅速取得有價值的信息的技術。大數據時代來臨，為企業提供了新的思維、技能和資源，把企業帶入新的發展時代。因此，企業財務管理需要隨之轉型，把數據的供應、風險控制、現金流分析以及資源分配規劃到財務管理領域，這樣能夠加速推動企業健康穩健發展、促進企業價值的提升。

大數據；事前算贏；創新增值；管理轉型

馬云說過，未來30年90％的企業都不得不數據化，未來30年數據將成為最強大的能源。隨著計算機和互聯網技術的發展，現代企業的競爭更加復雜，人們用“大數據”來規定和表述著信息爆炸期間出現的大量數據，同時利用他們相關的創新技術進行命名。大數據時代下企業財務管理的發展方向有：要全力培養企業決策層的大數據管理概念、加快財務分析由事后反映向事前算贏、事中控制轉型、改善企業財務管理能力、增強財務管理信息化建設能力、培養大數據財務人才結構等。大數據是科技時代的一種新的資源，所以大數據帶動的社會進步也就是人們所說的第四次產業革命。現代企業管理中需要合理利用數據分析獲取產生的重要信息，這樣對于經營管理決策有幫助，也就促進了企業業績的增長。

一、傳統企業集團財務管理體制分析

企業集團財務管理體制能夠明確各個方面的權責關系包括管理總部或母公司為界定企業集團，對于子公司內的所有成員企業理財行為能夠起到規范作用，是一種基本制度。傳統企業集團在財務管理方面有以下特點：集團公司通過數個獨立的法人主體構成的，許多財務主體并存；企業集團在財務上的決策層是金字塔的形勢，把母公司作為中心，每個子公司及其下屬公司分層次管理；企業集團的內部職能擁有多元性。傳統企業集團在財務管理有著一下幾個問題：1)組織結構同人員增加相對應的服務和效率沒有得到提升，組織結構越來越復雜，財務人員數量增加，但是人員效率低下、業務量加大、使得企業的財務運營成本不斷增加。2)伴隨企業旗下產業面不斷擴大，所有業務部門均應該進行解決費用審核、付款、會計憑證管理、預算管控等各項工作，造成業務單位沒有精力去全力支持公司的決策發展。3)集團公司獲取數據不及時、不準確、不全面，上層決策滯后且有時不符合下屬公司的實際情況，大大降低了財務管理效率。

伴隨互聯網經濟的進步，簡單地考慮集權和分權的關系是不足以滿足企業財務管理體制創新發展的需要。大數據時代對財務管理轉型有了新的標準，作為一名財務工作者，目前急需建立數據思維，同時要加強數據收集、存儲、分析、應用上的研究，以數創新，建立可視化的信息呈現形勢，給企業經營管理決策帶來信息基礎。

二、大數據時代對企業財務管理的影響

(一)加速財務管理的標準化、信息化以及與業務的融合

把計算作為核心的大數據處理平臺能夠給企業提供一個最為有效的數據管理系統，能為增強企業財務管理能力提供有力支持。在這個大數據的時代，企業獲取財務管理信息的重要方法不僅可以通過以往的財務報表獲取，在經過大數據技術處理之后，企業能夠從客戶數據、業務數據等部分整理出更多的財務管理信息。假如要使獲取得這些數據更為有效，數據的標準化以及信息化管理是最關鍵的兩個要素。

(二)提升財務管理信息對企業決策的支持力度

通過構建預算大數據平臺，成本管理以及全面預算管理在大數據時代，處理過去管理中的許多問題。例如，利用對本期實際業務數據進行改造處理，再進行與預算數據之間的比較，這樣能最終獲得可信度較高的預算執行方案，對于管理者利用預算執行情況改變工作目標以及計劃，處理各部門的工作有很大作用，能夠增加企業經營管理效率。

在以往的工作模式中，企業獲取不能應對這樣龐大的數據，但大數據條件下企業可以取得多維度的海量數據信息，讓企業從以往那種繁雜的數據監測和識別工作中脫離，因為企業能夠擁有自己的大數據預測分析系統，為企業爭取更多的時間來處理問題。

(三)增強財務管理信息的準確度和控制企業風險的能力

因為在大數據時代的技術進步，企業處理整合海量數據能夠實現高效性、準確性，同時因為大數據技術所要求的規范化、標準化，使得大量財務管理數據能夠更為準確直觀。在沒有大數據技術時，財務報告需要通過確認、統計、記錄的編制過程，在缺少技術手段處理的時代，使得企業對于財務數據以及相關業務數據并不重視，雖然它為重要資源，但利用率并不高。但在大數據時代，風險管理以及內控可以取得更精準、全面的風險源數據。使得風險管理系統更具有權威性，智能化，能夠進行企業內部的監控、壓力測試、指標預警，為企業提供風險保障。能夠迅速解決風險事件，能夠滿足企業事前、事中的控制以及事后管理監測的需求。

(四)促進企業財務人員向管理會計轉型，增加管理效率，減少財務管理成本

大數據時代需要不斷提高財務人員的自身素質，其中含有計算機操作技能、數據分析能力、全面系統的管理思維等，促進財務人員能夠從核算型會計向更高層次的管理型會計轉型，企業財務管理也會邁入大數據時代。大數據技術可以通過那些看似普通的數據，幫助財務人員解決以往的 Excel 不能解決的數據分析問題，更迅速地發現經營活動中已有的矛盾和問題，從而提出科學合理的解決方案，子公司增加了企業財務管理效率以及價值。成功解決了人工成本高等不利于企業發展的因素，完善了財務信息。

三、大數據時代下企業財務管理的發展方向

(一)財務人員從專才向全才轉型

提升企業的財務信息化水平在大數據時代只是其中的一個重要方面，最為重要的是要培養大數據財務人才，通過財務管理工作帶來的影響能夠促進業務工作，提高管理與IT 結合增加運營效率。這樣企業才真正可以通過大數據技術集中、存儲以及分配財務資源，從而研究出最好的財務工作發展方向。企業大數據時代下的財務管理不能離開決策層的助力，對于企業決策層來說傳統的數據分析非常熟悉，對其有很強的依賴性，可以根據傳統數據分析做出很多正確決策。企業意識形態的更新能夠加強培養決策層的毅力，只有建立企業決策層的大數據管理概念，并增加組織領導工作才可以徹底的為建立企業的大數據概念有所推動。

(二)提升財務管理信息化建設水平

增加財務管理信息化建設水平是完善大數據時代下企業財務管理的主要因素。在大數據時代下，為了時刻對財務預算的執行和完成情況進行控制，迅速改變和完善財務預算計劃，增加財務預算的合理性，樹立統一的財務管理制度，對各項數據的處理以及制度規劃等逐漸實現達到統一，要進行與企業其他有用信息的相互溝通，企業應考慮到自身發展情況增加財務預算管理信息系統的建設，同時通過平日的審批流程，實現事前財務控制的目的，企業往往能夠通過在內部安排一個財務信息平臺的方式，進行收錄企業的財務發展以及戰略決策信息，這樣能夠給企業管理層提供及時真實的信息。利用這一功能模塊也可以增強對財務預算執行的事中控制，還可以及時進行調整。

(三)成本控制從事后分析轉型為向全面動態管理

大數據技術能夠確定成本動因，能夠增加控制計算成本的準確性，使得基于結果的分析轉型為基于過程的管控。財務人員能夠實時收錄相關數據，通過控制系統進行處理，再進行成本分配，對生產費用組成要素進行詳細分析，達到業務活動績效評價及時評價以及成本控制的過程化、在線化。

(四) 資金管理向產融結合轉型

傳統財務管理主要進行資金控制。大數據時代資金管理不單包括資金調配，更需要不同層次的產融結合。通過資金市場的直接融資，把資金管理單一化的運營轉化為深度資產管理。

在大數據時代下，企業應建立科學規范的資金管理制度，加強資金監管能力，通過信息化手段創建資金結算中心，利用互聯網技術的優勢，達到銀企互聯。另外，建立統一的財務管理制度，增加對資金管控的效率，從而確保資金安全。在統一資金管理機制下，財務管理部門需要負責管理下屬各子公司的每項收入，也管理企業各個部門的收入進行管理，同時，還負責統籌協調各子公司的資金回收，還要監督各項資金使用是否合理與合法。

(五)加速財務分析由事后反映向事中控制、事前算贏轉型

在建立業務、財務信息相結合的信息系統之后，統一制度、流程、數據收集，利用新技術取得了業務數據實時收錄的目的，為保證核算流程穩定，創建業務財務之間的關系，對標準化財務報告進行自動完善做出貢獻。激烈的競爭環境需要傳統成本管理轉向將顧客作為導向，加強競爭優勢的戰略成本管理的重視程度，從制造成本管理轉向產品全成本管理轉變；從重視成本核算轉變為事前成本設計、事中成本控制。利用成本控制系統，對匯集分配成本進行精確，掌握生產費用構成因素，辨別不同產品的利潤貢獻差異進行對比，從而做好在線過程控制以及業務活動績效審評。

(六)全面預算管理向前瞻性戰略決策轉型

通過利用大數據技術與全面預算管理平臺，能夠完善行業背景、產品價值、自身財務狀況、企業隱性資產、企業競爭能力的評估，以更大范圍更為精準的即時數據給企業決策與驗證提供智能服務，全面為企業全面預算管理向前瞻性戰略決策轉型提供了有力條件。

(七)企業集團財務管理向財務共享中心轉型

共享服務是目前企業減少成本、增強服務水平成效最為有效的一種管理模式，它的價值被世界上許多知名企業如惠普、IBM、通用電氣等所認可。企業會得更加靈活，能夠擁有規模擴張的潛力。共享服務中心在企業內部，它可以給企業內部人員提供服務，但因為它是一個獨立經營體，所以它全部按照市場機制運作。利用對企業內部重復建設的業務功能進行整合，能夠增強企業的后臺服務效率；利用節約成本的方式，被目前企業管理界所認可和支持。

例如：海爾電器建立財務共享服務中心，負責下屬公司資金管理的僅有8個人，可以處理幾百億的資金管理業務。

四、結語

大數據時代為傳統財務向“規劃未來、引領價值、事前算贏、創新增值”這一管理型財務的轉變提供的歷史條件。做好標準化與信息化是數據收集過程中需考慮的首要問題。大數據時代促進了企業發展模式的改變，這需要財務人員從業務的角度考慮財務問題，培養財務思維，培養超越財務的戰略全局觀，培養組織流程規劃設計能力，對于行業發展的洞察力以及IT 系統構架和創建的能力，按照傳統同現今的不同狀態，我們把大數據時代的財務管理叫做“大財務”，企業的管理也會由于大財務的出現而發生變化，這種變化將橫跨戰術層面以及戰略層面。

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(作者單位：山東省齊魯細胞治療工程技術有限公司)