如何有效利用審計采集的數(shù)據(jù)？

賴春林

全省醫(yī)療保險基金審計開展一個多月來，廣大審計工作者都遇到了因采集的數(shù)據(jù)錯誤而造成的審計困難。數(shù)據(jù)分析人員空有思路、空有算法，卻因數(shù)據(jù)質(zhì)量太低，造成篩查結(jié)果精度太差。筆者作為其中一份子，對此感同身受，覺得很有必要說出來，以資后用。

那么，我們錯失了什么？我們錯失了部分審計資源！

審計采集的數(shù)據(jù)，每個字段都有其特定意義，如果采集的數(shù)據(jù)不能支撐這項意義，數(shù)據(jù)就失去了價值。我們看以下幾種情況：

一、有通用法則字段中的非法數(shù)據(jù)

（一）最典型的當(dāng)屬非法身份證號

身份證號存在于大量的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)表中，有很多數(shù)據(jù)表還將身份證號所在字段設(shè)置了主鍵或非空、不可重復(fù)等約束，由于身份證號全國唯一這一特殊性，我們常常用它來關(guān)聯(lián)其他有身份證號字段的數(shù)據(jù)表。如果這個字段的值不真實，該身份證號對應(yīng)個人的信息就無法查出或需要調(diào)用其他信息資源才能查出，而很多時候，尤其是在面對數(shù)據(jù)量較大的時候，我們無法批量獲取并比對其他信息資源。因此對這部分人，審計范圍覆蓋不到，審計客體將處在部分審計對象監(jiān)督不到的危險環(huán)境，而審計主體將獲得未審計風(fēng)險或?qū)徲嬍★L(fēng)險。如果有人利用這種漏洞故意為之，那將是一個巨大的風(fēng)險并可能造成非常惡劣的影響！

下表是某市醫(yī)保審計數(shù)據(jù)部分標(biāo)準(zhǔn)表中非法身份證號及對應(yīng)的醫(yī)保基金支出金額合計與總數(shù)的對比情況，其中新農(nóng)合門診報銷情況表的錯誤身份證號對應(yīng)的基金支出合計占總支出的比值超過了15%！對應(yīng)的基金支出合計金額超過了1.2億元！這些錢我們都無法通過計算機(jī)方法進(jìn)行審計。

（二）非法日期也是常見的非法數(shù)據(jù)

這些錯誤數(shù)據(jù)將嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和疑點判斷的正確性。這類非法日期中，有些可以猜到正確值應(yīng)為多少，如某死亡人員的死亡日期為“3015-05-30”，估計實際值應(yīng)為“2015-05-30”；還有些形如“2015-09-42”的數(shù)據(jù)，就無法單從字面上猜到其實際值了。形形色色的非法日期，審計人員又能猜到幾何？即使能猜到的，可以用語句大批量的比對修復(fù)的也只占極少數(shù)而已。所有這些非法日期數(shù)據(jù)也和非法身份證號一樣，巧妙地避開了計算機(jī)數(shù)據(jù)分析的監(jiān)督！

二、有外鍵關(guān)聯(lián)字段中的無法關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)

一般情況下，明細(xì)表會有至少一個字段以主表中對應(yīng)字段為外鍵，如住院項目費(fèi)明細(xì)表、住院藥費(fèi)明細(xì)表中的單據(jù)號是以醫(yī)院住院結(jié)算單表中的單據(jù)號作為外鍵的。如果存在一批單據(jù)號，在住院結(jié)算單中有，在明細(xì)里卻找不到，那么在排除部分住院行為確無項目費(fèi)或藥費(fèi)明細(xì)情況后，剩余數(shù)據(jù)將無法直接用語句查詢明細(xì)情況；反之，如果一批單據(jù)號在明細(xì)里有，在結(jié)算單里沒有，則會對匯總數(shù)量、金額的精度產(chǎn)生影響。這樣的數(shù)據(jù)，也逃脫了計算機(jī)數(shù)據(jù)分析的范圍。

三、其他錯誤數(shù)據(jù)

其他常見錯誤數(shù)據(jù)形式有：非空字段的空數(shù)據(jù)、唯一性字段中的重復(fù)數(shù)據(jù)和半角全角字符、中英文字符不同等造成的數(shù)據(jù)匹配不上。我們數(shù)據(jù)分析的時候，都很容易錯失掉這些數(shù)據(jù)，影響審計結(jié)果的精度。

以上舉例都是取自數(shù)據(jù)質(zhì)量相對較高的城市，若放在全省，錯誤數(shù)據(jù)占比將會更大！我們錯失的將會更多！

那么，如何解決這一問題呢？其實并不復(fù)雜。

首先，對于那些前臺錄入的數(shù)據(jù)，只需要在錄入時，增加數(shù)據(jù)有效性規(guī)則檢驗即可限制錯誤數(shù)據(jù)的錄入。而有效性規(guī)則，在Excel、Access這樣的基礎(chǔ)辦公軟件中，都可以實現(xiàn)，在大型數(shù)據(jù)庫軟件中，更沒有問題。

其次，對于系統(tǒng)自動生成的數(shù)據(jù)，要謹(jǐn)慎授予可編輯權(quán)限，防止不合系統(tǒng)法則的增刪改。再在有規(guī)則的字段上加上有效性約束，以保護(hù)有編輯權(quán)限的人員的錯誤編輯輸入。

再次，對于那些后臺導(dǎo)入的數(shù)據(jù)（一般指以往年度的數(shù)據(jù)或從其它系統(tǒng)植入的數(shù)據(jù)），可以考慮在新系統(tǒng)中僅導(dǎo)入符合有效性規(guī)則的數(shù)據(jù)，同時導(dǎo)入不符合有效性規(guī)則的數(shù)據(jù)為備份，或者將需后臺導(dǎo)入的數(shù)據(jù)全部備份為沒有有效性規(guī)則的原始數(shù)據(jù)。在新舊數(shù)據(jù)需要關(guān)聯(lián)合并時，用特殊字段標(biāo)記舊數(shù)據(jù)以示區(qū)分即可。而以往數(shù)據(jù)中的錯誤數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)責(zé)任單位可以進(jìn)行檔案查閱、發(fā)回數(shù)據(jù)來源部門重新報送等方式盡量修正。這樣可以最大限度的保證以后錄入的數(shù)據(jù)的正確性，也能同時保留以往數(shù)據(jù)的原貌并逐漸降低以往數(shù)據(jù)的錯誤率。

信息系統(tǒng)是當(dāng)前及未來各行業(yè)各部門不可缺少的管理工具，而數(shù)據(jù)是信息系統(tǒng)的基石，錯誤的數(shù)據(jù)，就相當(dāng)于基石中的豆腐渣磚頭，它們的存在必將影響整個信息系統(tǒng)的功效，嚴(yán)重的還將損害信息系統(tǒng)所屬單位的利益！

（作者單位：南昌市審計局）