從過某“走帳”貪污案看國有企業物資采購制度的缺陷

摘 要 過某通過虛加物資采購種類和數量的手段，與供貨商勾結，采取“走帳”的方式，倒出現金56余萬元據為己有。該案暴露出大型國有企業物資采購制度存在嚴重漏洞。本文建議嚴格把關供貨商市場準入、基層急需物資采購計劃的審批等環節，堵塞犯罪漏洞。

關鍵詞 物資采購 數量 走帳 市場準入證

作者簡介：劉鴻泉，天津市濱海新區大港人民檢察院。

中圖分類號：D920.5 文獻標識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2016.12.032

一、案由、案件來源及訴訟經過

過某，男，53歲，漢族，初中文化，群眾，浙江省嵊州縣人，住濱海新區海濱街心港假日小區，系中國石油大港油田集團井下技術服務公司（該公司現已更名為“中國石油集團渤海鉆探工程有限公司井下技術服務分公司”）測試分公司物資辦負責人。

2009年7月，我院反貪局在調研中發現過某有重大貪污嫌疑。經檢察長批準，對此線索進行初查，以涉嫌貪污罪對其立案偵查并對其采取刑事拘留和逮捕之強制措施。2009年12月，法院以貪污罪判處過某有期徒刑六年。

二、犯罪過程、犯罪手段和特點描述

過某其身份系國有獨資公司工作人員。1996年1月至2008年3月受單位領導委派任井下測試分公司物資辦負責人，負責本公司所需物資采購計劃的編制、上報和物資采購等工作，在這個崗位上長達12年之久。經過人民法院判決認定，過某在為本公司采購汽車配件、五金工具、橡膠制品、勞保用品等物資材料的過程中，利用職務之便，采取虛加采購物資種類和數量等手段，通過天津市達奇商貿有限公司等供貨商套取公款現金56萬元，據為已有，用于購買汽車、住房等個人消費。

過某實施貪污犯罪開始于2006年，先后共作案5次，總共倒出56萬元物資款。

過某第一次犯罪是2006年12月份。他通過天津市萬航科技發展有限公司將多付給沈陽大華測控技術有限公司的20余萬元物資款，讓天津市萬航科技發展有限公司的王志峰倒出20萬元現金，虛加的物資大部分都是O型圈、封割器、膠桶等測試配件。當時公司采購沈陽大華測控技術有限公司的物資都是走天津市萬航科技發展有限公司的帳，采購過程中過某虛增采購物資價值達20萬元，過某將虛增的量告訴王志峰，王志峰結算完后，給過某倒出20萬元現金，讓王志峰把倒出的現金匯到在過某在建行開設的個人帳號上。王志峰實際上匯了14.5萬元，其余的5.5萬元是過某到王志峰公司從王志峰手里拿的現金。

2006年12月份，過某以虛增采購量的手段，通過天津市達奇商貿有限公司倒出現金8萬元。

2007年9月至11月間，過某在從衡水光輝橡膠有限公司購進高低壓專用膠管業務時，通過該公司經理肖云洪，以虛增物資量的手段，給過某倒現金兩次共計3萬元。肖云洪把倒出的3萬元現金打入過某在工商銀行開設的個人帳戶上。

過某最后一次作案是2007年12月份，以同樣手段從天津市大港區利豐商貿有限公司倒出現金25萬元。

綜上，過某實施犯罪的手段屬于典型的“虛報冒領”，符合貪污罪的客觀特征。過某與供貨商的勾結，是利益各取所需，不具備共同貪污犯罪的主客觀要件。

三、分析案件發生的主客觀原因

過某貪污案件的發生，是作為大型中央直屬國有企業在物資采購、財務結算制度等方面暴露出的管理漏洞的集中反映。過某的所在單位“井下測試分公司”是中國石油大港油田集團公司是三級單位，所從事的崗位是三級單位的下級基層，也是中國石油大港油田集團公司的最基層單位，過某的崗位是最基層單位普通采購員崗位。但是，為什么過某特大貪污案得以發生呢？我們分析有以下原因：

（一）“走帳”現象反映出市場準入制度的漏洞

根據中國石油大港油田集團公司物資采購工作的有關規定，能夠承攬中國石油大港油田集團公司采購供應、基建工程業務的單位，必須經由該公司的認證并發放“市場準入證”，未經過認證的單位即使發生業務關系，財務部門也不予結算。

過某案件的發生，反映出中國石油大港油田集團公司的“市場準入制度”存在嚴重問題：一些經過認證的單位并不具備相應的資質，而實際的業務發生單位并未經過認證，這些單位往往是“借殼入市”，拿著別人的“資質證”簽自己的合同“干自己的活兒”，用“走帳”的辦法解決不具備市場準入資質供貨單位的財務結算問題。這樣以來，必然導致物資采購在合同管理、質量驗收、財務結算等環節出現問題。過某實施貪污犯罪的第一次作案就是通過具有“市場準入資質”的天津市萬航科技發展有限公司將多付給無“市場準入資質”的沈陽大華測控技術有限公司倒出20萬現金。通過這種“走帳”的辦法，具有“市場準入資質”的供貨單位收取“走帳”單位的“管理費”，而不具備“市場準入資質”的單位獲得了利潤。最終，由于“羊毛出在羊身上”，這些“管理費”、利潤都通過加大采購價格獲取，從而加大了生產成本。

（二）從采購流程分析管理方面存在的漏洞

我們通過對該案進行深入細致調研發現，過某所在的公司物資材料采購和結算程序是這樣的：在物資采購前，先由需要物資材料的部門制作“采購申請計劃表”或“臨時采購通知書”報計劃并將采購計劃表報送公司經理或主管經理簽字審批，經理簽批后交給過某，由杜春棠將采購計劃表上的內容輸入電腦通過網上報井下技術服務公司物資裝備部審批，審批通過后過某組織商家或通知供應商供貨。材料進貨時商家一并將送貨單交由過某進行檢驗，并由庫房管理員或過某辦理入庫手續。待需要結算時，過某根據送貨單制作“結算明細表”并報井下技術服務公司聯評，后由供貨單位再從過某手拿走“結算明細表”到大港油田集團物資供銷公司港西分公司（以下簡稱“供銷港西分公司”）換取“結算履行單”，再由供銷港西分公司通知商家開票掛賬。最后由供銷港西分公司財務部門向供貨商家付款。

結合上述采購流程和過某實施貪污行為的手段，我們認為過某正是利用了所在單位在物資采購管理方面存在漏洞，有關領導不履行監督職責，采購人員、物資保管人員違反了相關規定，導致過某貪污犯罪問題得以發生。

這些漏洞是：

1.“臨時采購通知書”、“采購計劃申請表”不經領導簽字也可采購。過某通過上述5家公司虛購的都是汽車配件、五金電料、化工產品、橡膠制品、日用勞保等生產大眾料、低值易耗品，這些物資經常為一線生產所急需。在一線生產單位繼續的情況下，按照采購流程采購物資往往會影響一線生產單位使用。因此，也就有了“臨時采購通知書”、“采購計劃申請表”不經領導簽字也可采購的“特例”。正是這個“特例”，才給了過某虛構采購計劃以可乘之機。過某自己手寫編制的沒有領導簽字的“臨時采購通知書”或“采購計劃申請表”，均是虛構的物資采購單據。由于是虛構單據，因此，也就沒有辦理入庫出庫手續，更不會在一線生產單位見到實物。在過某倒出現金后，虛構的“臨時采購通知書”或“采購計劃申請表”的就被過某毀掉了。

2.物資辦只有一人負責，缺乏監督，且電腦操作員與物資辦負責人之間也不能形成監督。過某擔任物資辦負責人，還有3名庫房管理員（王坤、靳小梅、黑江麗），一名計算機管理員叫杜春棠，張榮芹后來接替杜春棠工作。物資辦只負責汽車配件、五金電料、化工產品、日用雜品和勞保等物資的采購。

一般情況下，物資采購完后，由過某通知管理庫房的是王坤和靳小梅，由她們負責物資發放。她們24小時工作“兩班倒”，用料單位一線生產小隊領料隨時去領，但是有時她們因病、因事不在崗位上，一線生產小隊需要料就由過某給辦出庫手續。用料單位所用物資報完計劃，在井上作業用料領料周期都比較長，最后用了多少往往稀里糊涂一筆賬。這樣以來，過某就有了可乘之機，他讓用料單位簽字在“結算明細表”簽字，當時是給哪個用料單位采購的物資，就讓哪個用料單位的隊長來簽字，簽字后就算出庫了。過某虛加的物資量都已在“結算明細表”里邊，即虛構的物資量與實際采購的物資揉在一起，這樣，過某虛加的物資就這樣輕而易舉地“出庫”了。對于過某虛構的物資采購計劃單據，根據虛假單據上物資的名稱、規格、數量、單價和金額與供貨商所開的發票及明細逐項核對，可以分辨出現保存的那些假單據走的是哪家供貨商的帳。因過某不會操作電腦，過某就將自己編寫好的假單據交給杜春棠進行操作輸入電腦程序。

3.過某與供貨商相互勾結、利用，供貨商獲得過某的訂單，過某通過供貨商倒出現金。通過深入剖析案件，我們了解到，過某與供貨商是這樣倒出現金的：供貨商供貨后，在公司給供貨商結算以前，物資辦再按照供貨商給過某的送貨單的物資價格等輸入電腦制作物資“結算明細表”，是哪個供貨商的就給那個供貨商制作物資明細表，這個明細表里有物資的品名、規格、數量、單價和總額，過某倒錢增加的物資量也都在那個物資“結算明細表”當中。也就是說把該加的量加進去同實際采購的物資一并報到井下技術服務公司作價格聯評，后由供貨商再從過某手中拿走“結算明細表”到供銷港西分公司換取“結算履行單”，再由供銷港西分公司通知供貨商開票掛賬，最后由供銷港西分公司財務向供貨商付款。之后，供貨商再把加量的款倒出來以現金或匯款等方式付給過某。

供貨商需要過某的采購權力賺取利潤，另外，供貨商也需要過某在結算價格和結算時間方面給予關照，這樣，也給供貨商省了一大筆“回扣費”，這是供貨商與過某一拍即合的利益關系所在。

（三）從贓款去向分析犯罪動機

根據過某供述和有關書證證明，過某貪污的直接動機就是為了讓老婆、孩子過上好日子。這個犯罪動機在服刑期間的“現身說法”中進一步得到印證。

過某系一名普通職工，老婆沒有正式工作，有一個兒子沒有固定工作況且也已經到了結婚的年齡，另外還贍養著老母親。面對如此沉重的家庭負擔，又看到周圍同齡同事都比他的家境好，過某的心理失衡了，怎樣“掙錢”過上好日子，讓同事、親戚、朋友“瞧得起”讓他絞盡腦汁，寢食難安。于是，他把眼睛盯上了手中的采購權，用了不到3年的時間，辦了5次“事情”，就輕而易舉地“富”了。用15萬元購買了家庭小轎車，用35萬元購買了商品房、裝修和添置新家具，給兒子娶了媳婦。過某有錢了，“名聲在外”了，親屬們買房用錢也想到了過某，從他手中借出38.8萬元。過某上述支出共計88.8萬元，這些錢大都是貪污的物資款，只有少部分是他自己的工資和獎金收入。

在過某被查獲后，貪污所得的贓款贓物被全部追繳，并且公職被開除，家庭經濟陷入困境，80歲老母經受不起如此打擊，結果一病不起，過某追悔莫及。

（四）單位疏于對過某的日常監督教育

過某從事采購工作12年，單位沒有采取輪崗等措施，更沒有對其日常表現、家庭情況進行考察。當過某家庭支出明顯出現問題時，單位領導沒有及時察覺，這是導致過某屢次犯罪得手的重要客觀因素。

四、針對案發原因提出預防措施

1.中國石油大港油田集團公司的物資采購部門要加強對市場準入制度的嚴格把關，堅決剔除無資金、無人員、不干活專吃“管理費”的“皮包公司”。要加強對基層單位各“采購點”的巡查，防止“走帳”現象的發生，一旦發現，立即中止合同，財務部門不予結算。

2.中國石油大港油田集團公司的二級單位要加強對基層用料計劃的把關，對一線生產“急需用料”的情況也要履行嚴格的審批手續；嚴格對用料情況的監控，防止出現計劃未得到審批即采購進貨問題的發生。

3.中國石油大港油田集團公司的三級單位要加強對基層采購人員、庫房保管人員的管理，實行定期輪崗制度；要嚴格采購進貨、入庫、出庫手續；一線生產單位要加強對現場用料情況的巡查，防止領料人員與庫房管理人員相互勾結虛報用料數量和變賣、轉移材料物資問題的發生。