汽車制造企業資金風險管理策略探析

黎云

摘要：隨著社會經濟不斷發展，人們對汽車的需求越來越多，汽車制造企業逐漸成為推進我國經濟發展的重點產業，由此，資金管理在汽車制造企業管理中占據重要地位和起到決定性作用。然而，由于汽車行業利潤較大，各企業為在市場競爭中占領優勢，重點以降低成本支出為主，資金管理成為諸多汽車制造企業的短板。本文以汽車制造企業資金管理為主要對象，分析企業資金管理過程中存在的風險及不足，并提出具體完善策略，對汽車制造企業持續經營與發展起到重要的作用和意義。

關鍵詞：汽車制造企業 資金風險管理 策略

一、企業資金風險管理理論

（一）企業資金風險

企業資金風險主要指企業在生產經營過程中，資金使用時發生難以估計或受不可控制因素影響，引發估計收益同實際收益存在明顯差異，而造成企業貨幣資金損失，阻礙企業持續經營與良性發展，或可能出現破產現象。企業資金風險主要分為短缺風險、使用效率風險以及安全風險三類。

（二）資金風險管理

資金風險管理主要是對資金風險進行防范，通過制定科學合理的企業資金內部控制機制，優化企業內部控制環境，規范企業各項資金安全使用制度，預防資金風險現象的發生。

二、汽車制造企業資金管理存在的問題

（一）資產負債率過高

資產負債率主要用于反映企業償債能力，通常企業資產負債率不高于50%屬于較正常情況。然而，由于汽車制造企業在生產制造過程中涉及到人工、動力以及原材料等多方面因素，而這些因素都與企業資金有關，并占據企業的大部分貨幣資金。一方面，汽車制造企業資本成本過高，在生產經營一段時間內產生大量無法及時收回應收賬款，進而造成資金周轉困難。另一方面，汽車制造企業為占據更多的市場份額，采取融資或舉債形式，全面拓展資金投資項目而超出自身資金周轉權限，從而造成資產負債失衡，引發企業債務危機，加大資金償債風險的發生。

（二）資金管理意識落后

當前大多數汽車制造企業把汽車生產作為確保企業長期發展的重點內容，而對資金管理并未給予重視，資金管理意識較為落后。雖然一些汽車制造企業根據自身資金管理實際情況制定了相應的管理制度，但在實施過程中卻未能嚴格遵守。通常汽車制造企業資金管理過程中，生產部門重視產品質量而忽視材料費用支出控制，銷售部門重視銷售業績而忽視資金回收，財務部門重視資金核算而忽視資金使用情況的監督與管理，而這些客觀現象的存在普遍都是由于企業資金管理意識落后所造成，進而導致汽車制造企業出現資金不足現象。除此之外，當前我國絕大多數汽車制造企業資金管理意識落后，使得其經營管理規模難以與發達國家制造企業相抗衡，并在有限的資金內難以提高汽車產品的整體開發和創新，這極大的約束了我國汽車制造企業的發展和新產品開發，并直接影響到我國汽車制造企業在國際市場上的地位和市場占有率。

（三）缺少資金內控監管制度

汽車制造企業在生產經營過程中對資金管理缺乏必要的監督與管理，雖然一些企業根據自身實際資金管理情況，制定了相應的內部控制監督管理制度，并對涉及到的資金管理崗位職責進行了明確的規范，但由于企業內部控制監督管理制度與實際資金使用情況不相符，所反饋和取得的資金管理信息不夠及時和全面，同時資金內部控制監督管理工作只停留在表面，進而使得汽車制造企業財務管理不夠規范，企業財務風險明顯加大。

（四）忽略企業現金流管理

汽車制造企業現金流管理在整個企業資金管理中有著重要的作用和地位，如果汽車制造企業在生產經營決策中未對現金流進行規范和管理，其可能會在企業持續經營與發展過程中造成重大失誤，甚至阻礙企業發展。由于汽車制造企業所生產產品成本較高，所涉及到的零部件偏多，所以其所需用要的資金也較大。而企業只重視提高經濟收益和拓寬產品市場占有率，通過金融行業抵扣或賒銷等方式擴大銷售數量和范圍，但企業產品收入與企業現金流入之間存在明顯區別和不同，影響了企業對現金流的管理。與此同時，汽車制造企業在資金回籠前，企業銷售收入和應收賬款同時增長，使得企業營運資金缺失，局限了汽車制造企業的持續經營與發展，進而使得企業經營陷入資金斷鏈的困境。

三、完善汽車制造企業資金管理應對策略

（一）規范資金結構，控制資產負債率

當前我國資金管理模式主要分為原始管理、粗放管理、集中化管理以及跨平臺集中資金管理四種模式，而企業資產負債率低于50%時則為正?，F象。隨著企業資產負債率提升，削弱了企業償債能力，使得償債風險大大增強。然而，對汽車制造企業來說，應對市場上同一產品和生產商進行詳細調查，并對產品生產成本和預算成本進行明確的資金管理。同時，根據市場需求情況和企業經營發展目標，針對汽車制造企業資金使用情況和經濟收盈之間關系，制定合理、有效的資金預算結構，確保企業資金應用下的經濟收益最大化。除此之外，在汽車制造行業整體環境不佳的條件下，企業能夠制定較為穩健的資金籌資策略，并對資產負債率進行合理化控制，增強企業的財務風險抵御能力。

（二）提高管理意識，拓寬資金籌集方式

我國汽車制造企業產生所需汽車零部件較為分散，且具有品種多、數量大等顯著特點，應加強對其倉儲過程的資金進行管理，并制定具體管理策略，達到降低生產成本的主要目的。當前我國汽車制造企業應在企業內部各部門進行資金管理培訓，增強企業各部門對資金管理的意識和重視，節約成本、加快資產利用率，并提升汽車制造企業整體經濟收益，為汽車產品創新與研發提供必要的資金支持。與此同時，汽車制造企業在當前市場經濟大環境下，應適時拓寬資金籌集方式，從不同渠道、不同方面來達到資金籌集的主要目的。制定合理的資金管理制度，為確保資金正常使用和提高利用率提供保障，防范資金管理過程中可能存在的相關風險，并對資金管理過程中發現的風險問題及時進行完善和更正，分析并制定具有針對性的資金預算管理方案，降低資金風險發生可能性和可能引起的經濟損失。

（三）運用科學手段，全面實行資金監管

由于受到行業發展局限性，汽車制造企業在實際生產經營過程中會受到來自于技術、人資、行業等多領域各方面影響，這也從不同程度上對企業持續經營和資金管理帶來一定的影響和阻礙。我國當前汽車制造企業應對資金活動監督管理給予足夠的重視，并根據不同企業不同實際情況制定具有針對性的營銷策略的資金監督措施，明確各企業內部各崗位實際職責。一般情況下，由于汽車制造企業規模較大，涉及到的資金收入或支出信息較多，只通過利用人工的簡單處理方式難以對所有數據信息進行全面記錄和分析處理，并無法確保其信息實效性。汽車制造企業通過運用高科技手段，對企業資金進行全面監督與管理，通過借助ERP、會計電算化、辦公自動化等計算機高科技術方式，構建企業監督管理體系，實現各部門、各崗位信息共享和交互，加強各部門之間工作協調性和對各業務環節進行有效控制，確保對汽車制造企業整個資金使用過程進行全面預算與監督管理，并在提高企業資金管理利用率的同時，確保企業所提供的資金管理信息有效性和準確性。

（四）構建現金意識，避免出現籌資風險

當前我國絕大多數行業企業在資金管理方面主要以四種資金管理模式為主，而汽車制造企業為加強和完善資金風險管理，其在模式上應采取跨平臺集中資金管理模式。通過此種資金管理模式能夠有效的把汽車制造商和材料供應商之間信息進行交互與共享，從而制定和實施統一的經營管理戰略規劃，并對彼此之間經營管理進行合理化調節和控制。提高相關企業對現金的高度重視和意識，實現彼此之間資金等信息共享，能夠有效化解諸多資金管理方面存在問題。汽車制造企業通過利用現代化計算機技術對資金事前、事中、事后運作情況進行集中化、系統化的跨平臺管理和控制，提升企業資金利用率并降低生產成本支出。除此之外，汽車制造企業對資金的需求較大，應根據自身實際經營情況選擇適當的資金籌集方式，避免在資金籌集過程中發生籌資風險。合理規劃資金使用情況和環節，全面掌控資金實際應用，改善和調整企業資金流動結構。

四、結束語

綜上所述，汽車制造企業經過多年來的發展的轉變，經過不斷實踐與探索其在企業管理、產品生產、人才選擇等方面都有了明顯的進展和取得了優異的成績。由于汽車制造企業行業特殊性，其在加強資金風險管理方面應適時調整資金管理模式，制度合理、有效的資金管理制度，構建資金管理體系，積極做好資金管理工作，為確保企業持續經營與發展和滿足不同資金需求提供必要保障。

參考文獻：

[1]孫晨榕.企業營運資金風險控制策略探析[J].時代金融，2014（29）：120

[2]楊隆隆.經濟下行壓力下企業資金風險控制策略探析[J].商，2014（16）：102

[3]孫茜.A公司營運資金管理案例研究[D].華南理工大學