關(guān)于財政集中支付中心政府財政管理信息系統(tǒng)使用的分析

陳齊

摘要：國庫集中支付制度是我國現(xiàn)行財政管理體系中的一項重要內(nèi)容，是財政資金管理由傳統(tǒng)的分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾淼默F(xiàn)代財政管理制度，國庫集中支付制度的實施進(jìn)一步保障了財政資金運(yùn)行的安全、規(guī)范、高效。政府財政管理信息系統(tǒng)作為國庫集中支付系統(tǒng)的重要組成部份，在實際工作中發(fā)揮著重要的作用。本文從財政集中支付中心的角度，結(jié)合政府財政管理信息系統(tǒng)在實際工作中的使用，對該軟件系統(tǒng)在財政管理中發(fā)現(xiàn)的一些問題展開進(jìn)一步的討論。

關(guān)鍵詞：財政管理 國庫集中支付 政府財政管理信息系統(tǒng)使用

一、政府財政管理信息系統(tǒng)使用概況

政府財政管理信息系統(tǒng)作為現(xiàn)代財政管理制度的重要支撐，增強(qiáng)了財政部門調(diào)控資金的能力，拓展了財政資金監(jiān)管的空間，增加了財政資金使用的透明度，提高了財政資金撥付的效率，提升了預(yù)算單位財務(wù)管理的水平，加快了預(yù)算編制改革的步伐。

按照省財政廳關(guān)于“金財工程”財政一體化業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的要求，實現(xiàn)財政資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化，我區(qū)在較短的時間，建立了完整的國庫單一賬戶體系，對區(qū)直預(yù)算單位全面啟動了零余額賬戶管理，啟用政府財政管理信息系統(tǒng)對財政資金進(jìn)行預(yù)算管理、集中撥付。經(jīng)過多年的不斷探索研究和實踐，總結(jié)出一套成功的經(jīng)驗，同時也發(fā)現(xiàn)一些不足之處。現(xiàn)就這些不足之處加以分析，希望能夠引起注意并予以修正。

二、政府財政管理信息系統(tǒng)使用中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）在人大正式批復(fù)預(yù)算前，政府財政管理信息系統(tǒng)無法進(jìn)行財政資金的撥付

根據(jù)我國當(dāng)前實行的預(yù)算管理制度，在本級預(yù)算正式批復(fù)前，無法使用政府財政管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財政資金的錄入、撥付、清算。在將近三個月的時間里無法正常滿足預(yù)算單位日常的資金需要。如一些人員經(jīng)費，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等事業(yè)支出都無法通過政府財政管理信息系統(tǒng)正常錄入，而這些支出都需要按期定時予以撥付，以滿足各機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前這些款項只能通過其他財政資金調(diào)撥來進(jìn)行暫時墊付，先撥付給個人、社保局和醫(yī)保基金管理中心等單位。

（二）預(yù)算單位財務(wù)管理人員對國庫集中支付制度工作流程不熟悉

國庫集中支付制度建立后，各預(yù)算單位、銀行以及財政部門的業(yè)務(wù)票據(jù)傳遞量大大增加，需要建立科學(xué)、嚴(yán)密、順暢的業(yè)務(wù)流程制度。我區(qū)在集中支付業(yè)務(wù)流程的設(shè)計上，經(jīng)過多次的研究、修改，成功編制了業(yè)務(wù)流程圖。實際業(yè)務(wù)辦理時，由于預(yù)算單位報賬人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不一，有的單位財務(wù)管理人員缺少相關(guān)財務(wù)知識，有的單位財務(wù)管理人員由其他科室人員兼職，有的單位財務(wù)管理人員流動比較大。造成一些預(yù)算單位財務(wù)管理人員對國庫集中支付制度處于模糊認(rèn)識狀態(tài)，對本單位的預(yù)算指標(biāo)不掌握具體情況，不知道可用計劃指標(biāo)額度。到年終賬務(wù)處理前，為完成預(yù)算，突擊使用計劃指標(biāo)。

（三）政府財政管理信息系統(tǒng)缺少與預(yù)算單位和代理銀行的對賬機(jī)制，需另設(shè)輔助賬進(jìn)行核對

在政府財政管理信息系統(tǒng)投入使用后，集中支付中心、預(yù)算單位和代理銀行間頻繁發(fā)生資金往來，由于預(yù)算單位眾多，資金收付事項雷同，容易發(fā)生記賬錯誤，集中支付中心在日常賬務(wù)處理中，在政府財政管理信息系統(tǒng)記賬的基礎(chǔ)上，另設(shè)電子表格分單位輔助登記現(xiàn)金流水賬，以對系統(tǒng)賬務(wù)處理進(jìn)行核對。雖然在一定程度上能夠起到對賬的作用和效果，但是重復(fù)勞動也大大增加了工作量，降低了工作效率。

（四）國庫、代理銀行和清算銀行之間的大量數(shù)據(jù)交換、紙質(zhì)憑證傳遞、清算和內(nèi)部整理限制了預(yù)算單位的報賬時間

現(xiàn)階段，政府財政管理信息系統(tǒng)每日的財政直接支付和授權(quán)支付均產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞，而大量的紙質(zhì)憑證則要通過人工在集中支付中心、國庫、清算銀行間傳遞，不僅費時費力，而且限制了預(yù)算單位要集中在每日的上午進(jìn)行報賬，下午則要進(jìn)行內(nèi)部的賬務(wù)處理。

三、完善政府財政管理信息系統(tǒng)使用的意見

（一）提前做好預(yù)算批復(fù)前政府財政管理信息系統(tǒng)的配套工作

年初集中支付中心在政府財政管理信息系統(tǒng)中建立新賬套，將上年期末數(shù)轉(zhuǎn)入本年期初數(shù)，做好賬務(wù)銜接。按新的一年科目預(yù)算管理要求，提前對科目輔助明細(xì)進(jìn)行配置。對記賬憑證導(dǎo)入規(guī)則進(jìn)行設(shè)置。對一些人員經(jīng)費，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等需要按期定時予以撥付的事業(yè)支出提前做好謀劃，予以安排。

（二）加強(qiáng)預(yù)算單位財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范報賬流程

財政部門定期對全區(qū)預(yù)算單位財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)，實現(xiàn)預(yù)算單位從預(yù)算申請、批復(fù)，到財政集中支付中心領(lǐng)取《直接指標(biāo)計劃下達(dá)通知單》，到按通知單所列款項填寫《直接支付申請書》申請撥款，確保預(yù)算單位財務(wù)人員明白怎樣去辦業(yè)務(wù)。同時，預(yù)算單位財務(wù)人員在相應(yīng)完整的財政年度中應(yīng)盡量保持穩(wěn)定，或者做好崗位變動的交接工作，使報賬人員掌握相應(yīng)的專業(yè)知識，熟悉相關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)范和報賬流程，做好單位的財務(wù)會計工作。

（三）增加政府財政管理信息系統(tǒng)和預(yù)算單位、代理銀行的對賬功能

財政部門、預(yù)算單位和代理銀行之間定期核對賬務(wù)，財政集中支付中心與代理銀行在月末應(yīng)及時按明細(xì)逐筆核對，在日常將政府財政管理信息系統(tǒng)與電子表格輔助記賬進(jìn)行核對的基礎(chǔ)上與銀行流水于月末再次進(jìn)行核對，之后再分單位進(jìn)行明細(xì)核對。財政集中支付中心與代理銀行的未達(dá)賬項記入電子表格備查。

（四）深化國庫集中支付管理制度改革，實施支付電子化

財政部門、預(yù)算單位、代理銀行和人民銀行對各自的工作環(huán)節(jié)、工作事項進(jìn)行全面梳理，明確各自的工作職責(zé)，相互支持、密切配合。通過網(wǎng)絡(luò)對接，實現(xiàn)一套電子憑證在財政部門、預(yù)算單位、代理銀行和人民銀行之間跨部門、跨系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)操作和“無紙化”運(yùn)行。縮短預(yù)算單位來往財政部門和銀行的距離，節(jié)省報賬時間，提高工作效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，在進(jìn)一步深化國庫集中支付管理制度改革的過程中，一些在實際工作中發(fā)現(xiàn)的問題和不足影響了國庫集中支付制度的更好實施。對這一課題予以分析，希望能夠完善財政國庫集中支付管理制度，實現(xiàn)財政資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，提高工作效率，規(guī)范辦事流程。

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