企業財務經理的管理職責與資金管理效率研究

郭金雷

摘要：現代企業管理最為重要的內容之一就是財務管理，而推動財務管理工作的核心人物就是財務精力。隨著當前行業競爭不斷激烈，財務經理的素質要求開始越來越高，而且財務管理工作也會受到財務經理自身素質的顯著影響。所以在明確對財務經理的素質要求基礎之上，企業還需要學會科學利用財務經理重要作用的基本方法。

關鍵詞：財務經理 管理職責 資金管理效率

近年來，隨著我國經濟的飛速發展，企業經營管理中財務管理的重要性越發突顯。企業財務管理管理也從最初的記賬、憑證管理等，進一步走向企業的成本管控、戰略決策。財務經理的綜合素質，以及財務團隊能力的高低，對于企業的經營管理水平提升有著極大的影響。聘請高素質的財務經理、培養提升財務經理的綜合素質，對于提升企業的成本控制水平、完善財務戰略決策以及防范財務風險有著重要作用。尤其是在決策領域，只有充分的發揮財務經理的作用，才能更好的推動企業決策科學性的提升，從而為企業的持續健康發展提供重要的財務支持。

一、企業對財務經理的要求

財務經理的素質高低直接影響到企業資金管理的效率，因此，只有提高企業財務經理的綜合素質，才能保障企業資金的合理運轉。優秀的企業財務經理應具備的綜合素質主要包括以下幾個方面：第一，要擁有良好的政治素質。財務經理一定要遵守職業道德，講求實事求是，而且對企業的文化具有高度的認同感，并積極的參與到企業文化的建設，要做到忠于職守，遵紀守法，不斷提升自身的政治素養。第二，要擁有較高的知識素養。財務經理不僅要對相關的財務知識做到耳熟能詳，熟悉國家相關的財會政策和企業管理等知識。第三，要擁有一定的能力素養。財務經理要具有一定組織、溝通和表達能力，同時還需要具有培養和科學實用人才的能力等。第四，要擁有一定的身心素質。財務經理不僅需要良好的身體素質，同時還要有健康的心理素質，這樣才能夠保障思維敏銳、精力充沛，按質按量做好工作。

二、企業財務經理的管理職責

當前，我國市場發展還不夠成熟，不正當競爭問題不時會發生，這也給企業項目管理帶來了很多的不確定性。所以財務經理要在自己的工作過程中，發揮自己的團結、協調、鼓勵的作用，進而利用財務部的團隊力量，開展相應的市場分析、預算編制和財務風險管理等一系列工作。具體來說，財務經濟的管理職責所涉及到的內容有：第一，財務收支審批。如果這項審批極為重要，還需要交由總經理進行核準。第二，財務管理制度的設計。包括信貸計劃、預算等文件的編制和執行，擬定融資方案以及資金的使用方案，提升資金利用率和周轉率。第三，企業成本控制、稅收籌劃和核算體系的構建。第四，財務工作的分配，相關工作人員的崗位調動，下屬工作人員的業務培訓等。第五，協助總經理的工作，能夠為總經理的決策提供重要的財務數據支持。第六，參與薪酬制定，審查經濟合同，防范和規避可能存在違反國家法律，以及相關的行業規范而帶來的不良影響以及經濟損失。第七，對賬簿、憑證等相關資料給予妥善保管。

三、提高資金管理效率的措施

當前，不少企業的存貨管理環節相對較弱，另外還有應收賬款管理以及現金管理等諸多方面的問題，這讓資金的利用率難以提升。對此，財務經理要注重下面幾點工作，供同行商榷。

（一）樹立效率思想，強化資金管理

進一步完善全面的財務預算體系，結合年度的財務預算和生產計劃，做好資金的調配，強化資金的統一管理，統一調度，統一平衡，使資金的流入、流出、周轉、在時間上、金額上的規劃和安排協調一致，突出重點，使資金管理和使用相對集中，防止分散。具體要求各部門以成本切塊為基準，根據生產大綱中各節點要求做出資金使用預算表，并注明在生產過程中各時間段的資金流出量。單船資金流出的總量應控制在成本切塊的基準線內，并精算資金真正使用時間，避免本不應該早流出的資金都提早流出而造成前期資金需求量無故擴大，增加財務費用。同時，經營、財務等部門按照生產計劃結點，對預算期間內的資金流入情況進行統計。結合資金流入和流出情況，由財務部門最終匯總測算資金的盈余與缺口，并合理的安排資金的使用以及向銀行的融資工作。

（二）加強采購、生產、庫存資金的管理使用

第一，加強采購資金的監管和使用。采購資金的存量對企業的儲備資金周轉具有舉足輕重的作用。因此，在實際工作中，要通過對儲備資金的管理加強企業采購管理，合理選擇采購合作商，盡量做到分期付款，同時還應該充分考慮進貨的時間，按需采購。其次，加強對生產與物流管理。財務部門要參與工廠生產成本管理，對車間生產進行考核，減少損耗。同時，對工廠的物流管理進行把控，對物流的財務預測、決策、預算，做好物流財務的分析以及財務檢查等工作，形成完善的物流財務管理。第三，加強庫存資金管理。定期清倉查庫，對超儲積壓的原材料、輔助材料等及時處理，這樣可以使沉淀的資金變活，增強資金的流動性。

（三）加強現金的收支管理力度

企業賬戶只能夠應用于本企業相關的業務收支結算，不可以提供給其他單位使用，包括個人，而且要確保銀行賬戶的安全性，不能隨意泄露企業銀行賬戶。而且銀行賬戶印簽還需要做到分人管理，財務章可由出納管理，而法人章或者會計私章則有相應會計來包括。假設印簽管理人員臨時有事不能保管，還需要提前委托其他人進行代管。銀行賬戶的往來帳必須要認真入帳，財務經理需要定期和銀行核帳，確認的合同付款方式要結合既定的方式進行付款，不能隨意更改支付方式。收款人或者單位沒有提供正式委托書，或者總經理沒有對這個款項進行批準，作為財務經理不可以隨意更改收款方，同時也不能采用白條方式來抵付，另外庫存的現金使用不可超額使用。現金收支要做到每日清算，每月結算，確保賬面金額和庫存金額維持一致、存庫額和賬單一致，存款總額和銀行的日記賬金額保持一致。此外，財務經理還要積極的配合業務主管部門，對工程項目進行監督管理，并完善相應對此財務決算工作，并積極配合上級主管部門的核查指導。

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